基本养老保险基金实行全国统筹的思考

王俊红

随着我国社会经济不断发展，我国人口老龄化问题愈演愈烈，在该背景下如何实现养老保险基金可持续发展，已成为养老保险制度改革的重要任务。

职工基本养老保险参保情况

在信息化背景下，基本养老保险发展趋势、领取待遇人数、参保缴费人数是影响养老保险基金可持续发展的重要因素。从图1可知，随着我国基本养老保险覆盖面积不断拓展，参保人员不断提升，参保率同样在不断增加。根据有关人员统计发现，在2010年我国参保率达到55%，在2019年提升到70%，制度覆盖率出现较高的改变。但随着参保缴费人数不断增加，领取养老保险待遇人数呈现逐年递增的形式。根据有关人员统计发现，在2012我国领取退休待遇人数就远高于参保缴费增长率，甚至几乎每年如此，给基金实现可持续发展带来严重的负面影响。

职工基本养老保险基金收入情况

在信息化时代背景下，国内参保缴费人数和基本养老保险基金收入成正比，据调查在2019年我国保险基金总数在5万亿元，和2010年基金总额数量相比，高于该年基金的4倍，平均每年基金金额涨幅数量在3900亿元。但从目前我国实际情况来看，由于领取退休金人数呈现直线上升趋势，给养老保险基金支出数量带来严重影响，从10256亿元增长到49000亿元。经过统计仅10年时间基金整体支出提高38000多亿元，收入增长速度和退休金领取金额基本相同。同时，从以往从基金数量增长幅度来看，只有2011年、2018年养老保险收入要高于日常支出数量，其他年份的养老保险基金收入要低于基金支出增长幅度，表示我国养老保险缴费收入长期出现递减趋势，但基金支出却呈现逐年递增的形式。值得注意的是，我国养老保险基金收入累积结余率和增长率与往年相比，其养老保险缴费率要出现不同程度的影响，而导致出现该原因的主要因素是于国家调整养老保险企业缴费率。同时，在2019年，我国政府颁布了各种文件，全面控制了保险单位缴费比例，并拓展养老保险覆盖范围。但由于往年只有少量员工参与到养老保险，给养老保险基金可持续发展带来不同程度的影响，其基本收入并未具有大幅度上升，已经临近到历史新低，给我国养老保险工作带来严重阻碍。

人口老龄化给养老保险基金带来的巨大支付压力

在20世纪初期，我国逐渐向老龄化社会发展，老龄化速度呈现逐年递增的形式，出现程度深、规模大、速度快等方面特征。根据有关人员调查发现，在2019年我国65岁人口数量成功达到1.8亿，在全国总人数中占比12%，该数据和20世纪初期相比，老龄化人口呈现大幅度上升的趋势，其增长率超过8000万，可知我国人口数量在近年来呈现几何倍增加，这种老龄化发展速度太过惊人，很容易给社会经济发展带来严重影响。根據联合国2019年世界人口预测，2060年左右我国65岁及以上人口数量将达到最高值，并且在很长一段时间内持续走高。因此，如果我国不采取合理措施控制老年人口的数量，在未来很多年内，我国都将会陷入人口老龄化困境中。

省际之间养老保险基金收支状况不均衡

在我国保险基金的管理过程当中，存在一个非常重要的问题，法律法规不健全，导致保险基金在运行过程中，出现立法与执法脱节的现象，让保险基金受到重大的影响。比如，《社会保险法》对保险种类有明确规定和限制，但基金违约的环节并未得到有效地控制和监管，导致违法犯罪率提高，破坏保险基金在社会中的平衡，保险基金严重流失的现象。再加上不同区域经济发展具有较大差异，同样人口结果也存在差别。随着政府部门有效提升地区间制度扶养比例，导致不同地区间养老方面出现多样化，如两极分化问题，在一些经济较为发达的城市很容易出现养老保险金剩余的问题，而在某些经济效益较低的城市很容易产生养老金发放困难的问题，以上这两种问题最早出现在黑龙江和广东两个省份。根据有关人员调查，在东北地区存在严重的人口老龄化问题，且该地区经济效益明显低于其他地区，导致其出现养老金缺口的问题，具统计在20世纪初期黑龙江省份养老保险基金出现入不敷出的局面，在2016年政府部门所储存的养老金被全部消耗；而广东省和东北地区相比，其养老保险基金情况呈现良好趋势，其早在2018年养老保险基金累计到1.1万亿元，占据全国养老保险金累计结余的22%左右，不同地域之间相差悬殊的养老保险基金收入状况让各省严重不均。近年来，我国养老保险基金收不抵支的省份数量逐渐增加，虽然我国政府针对相关问题提出中央调剂金制度，但从某种方面来看，这种制度能有效解决养老金收支状况较差省份的支付压力，给这些省份养老保险带来大量基金和解决方式，延伸养老保险基金出现问题的时间，但伴随制度不断深入，同样衍生出很多方面的问题。

养老保险三支柱结构发展失衡

早在20世纪末期，我国政府就构建了多层次养老保险体系，来应对日渐严峻的人口老龄化问题。同时，随着国内研究人员研究进程不断深入，发现养老保险体系发展效果和预期效果存在一定差异性，导致养老保险基本结构出现严重的失衡问题；目前，第一支柱基本养老保险逐渐成熟化，其具有覆盖面积较广、涉及人员多等特征；而第二支柱主要包括企业年金、职业年金等方面内容，其发展进程相比于第一支柱过于缓慢，其取得微乎其微的效果；第三支柱企个人养老制度仍然停留在初级阶段，基本无法提供任何作用。同时，根据国家相关部门所统计的数据发现，在2019年城镇职工基本养老保险在职参保人数达到31000万人，整体养老保险基金数量达到52001 亿元，和基本养老保险相比，第二支柱年金所涉及范围明显减少，据统计国内只有9万个企业有创建年金计划，整个年金计划所提供的资源仅占整体养老保险基金数量的10%，且企业中参与年金员工也只有2452万人，从而给养老保险金共带来17882亿元；而职业年金由于得到政府部门制度限制，给参保数量带来飞跃式发展，一直到2019年，国内员工参与职业年金人数就高达2960万人，给基金带来6099亿元累积数量，但即使将两种保险基金数量相加，都远少于基本养老保险的总体数量。例如：个税递延型商业养老保险方面，通过利用第三支柱结构来开展相关工作，将其正式应用在各个行业，但其应用效果却并不理想，和实际存在较大差异。在信息化时代背景下，基本养老保险主要是为了加强人们日常生活质量，但很多人员对后两种支柱结构和作用认知较少，将所有目光全部放在基本养老保险方面，将基本养老金作为年老后所有经济的来源，对养老金待遇提出较高期盼，再加上后两种支柱发展情况出现严重问题，导致给其可持续发展带来严重阻碍。

完善养老保險省级统筹，推动实现全国统筹

全国统筹作为解决养老金缺口问题的重要方式，其有利于推动政府部门结合国家实际情况，构建健全的基本养老保险制度。同时，在制定养老保险制度过程中，政府部门要根据国家财力标准，从不同方面来提升统筹层次，将养老保险和全国参保人规划到同一层次内，合理集中散落在全国各地的养老保险基金，从而有效提升养老基金解决风险和抵抗风险的能力。从实践层面来看，政府部门要进一步加强养老保险基金管理权限，将权限提高到政府部门，从而能极大提高基金管理质量和效率，这不仅能让政府部门根据实际情况，将不同省份的养老金调整到可持续范围内，进而满足养老保险基金互助共济作用，有效减轻各地养老的负担，有利于政府部门解决不同地区间养老金发展差异性问题；还能将全国各地闲散的养老保险基金累计结余集中起来，来进一步加强养老保险基金投资规模和投资效果，给基金投资收益率带来不同程度的积极影响。同时，全国统筹是将不同省份养老保险基金制度和政策进行统一化，这对解决地区间制度差异性具有非常重要的作用，其具有降低管理成本，提高劳动力运行便捷性等特征。但值得注意的是，全国统筹是将省级统筹为单位，现阶段国内很多省份在实施养老保险基金省级统筹制度。并察觉到人口老龄化高峰期距离较近，再加上我国养老保险基金所出现的问题，政府部门要提升养老保险基金统筹成效验收工作力度，在确保实现省级统筹后，要全面落实全国统筹任务，积极解决统筹改革问题，实现养老保险统筹改革的最终目的。

改革养老保险制度相关参数，加强基金自主平衡能力

科学的养老保险制度应具有自我发展、自我调节的能力，这种能力有助于实现养老保险高质量发展目的，让养老保险基金能伴随参数调整，将养老保险基金收支平衡控制在合理范围，从而能有效实现养老保险基金可持续发展。第一，要结合实际情况延迟法定退休年龄，虽然我国政府部门针对法定退休年龄经过多次修改，但修改程度并未参考我国实际情况，导致其养老保险问题一直无法得到有效解决，和我国所提倡的客观发展要求存在严重差异。针对这种问题，政府部门正从各方面分析延迟退休计划，事实上我国早就具有延迟法定退休年龄的基本条件，如人均预期寿命逐渐增长、受教育年限延长、人口年龄结构的改变等因素，都能作为提高法定退休年龄的基础。基于延迟退休能从收支两个方面优惠养老保险基金的财务状况，所以政府部门要在最短时间内推出延迟退休方案。第二，延长缴费年限，最开始政府部门考虑到企业自身税费压力，规定参保人员缴纳年份达到15年就能领取养老保险金。但从目前情况来看，这种缴费年限要求根本无法满足人们日常需求，导致很多参保人员对养老保险基金重视程度不足，认为养老保险并无重要作用，导致初始缴费时间后延，让很多员工在缴够15年后，就不再继续缴纳保费，因此引发断保和停保等方面的问题，这不仅会给养老保险基金征缴收入带来严重影响，还会影响人们晚年享受的养老金水平。

保险基金实行有效审核

想要更好地提高保险基金的监管效率，在资金统筹、管理和运行方面进行严格把控。资金筹集阶段需要对缴费单位进行重点审核，个人缴纳保险资金是否符合我国国家标准，缴纳的资金项目是否与国家规定相同，对漏缴、不缴以及隐瞒的情况进行严肃处理。基金的资金管理方面，要实行检查和审核，以资金管理模式作为基金资金审查的主要依据，需要注意保险基金的缴纳流程是否符合我国法律规定，在执行的过程中是否存在骗保的情况，不断地完善保险基金监督工作。例如：在2017年我国政府部门针对养老保险基金问题，实施划拨部分国有资产来填充保险基金方案，给国有资产转型带来很多方面的积极作用。根据工作人员统计，在后续两年时间中，政府部门共进行60多家国有企业资产的转型工作，给养老保险基金带来1.001万亿元，一直到2020年后期，中央层面将所有满足划转工作的企业全部进行划转工作，共划转中央企业和中央金融机构有93 家，给国有资本带来1.68万亿元的巨额收入，且地方政府部门同样在加强企业划转工作。面对规模巨大的历史债务和日益凸显的养老保险基金支付压力，应在加快地方国有资产划拨速度的基础上给国有资产划拨力度带来有效增加，能进一步提升养老保险基金存量，有效解决养老金历史债务，从而应对今后的养老金风险。

我国政府部门越来越重视养老保险制度问题，而养老保险基金作为确保养老保险制度实现可持续发展的关键点，在其中占据至关重要的作用。但由于我国目前正面临人口老龄化的问题，养老保险制度实现可持续发展正面临前所未有的挑战，我国已将解决人口老龄化问题上升到国家战略层次，计划在未来五年时间内彻底改变我国养老保险基层发展困境。而这五年也将成为我国突破困境的关键点，政府要准确掌握这一改革节点，全面认知现阶段我国养老保险基金所面临的困难，针对实际情况，采取有效措施，有效解决未来人口老龄化带来的养老保险基金财务风险，确保养老保险基金能实现可持续发展。

（湖北省襄阳市宜城市社会养老保险管理局）

参考文献：

[1]王道鹏.我国城乡居民基本养老保险基金利用效率及其影响因素分析——基于DEA-Tobit模型[J].顺德职业技术学院学报，2021，19（3）：15-21.

[2]张思梅.防范基本养老保险基金投资风险的对策研究——基于投资主体法律关系复杂性的思考[J].长春金融高等专科学校学报，2021（5）：65-69，96.