建筑施工企业资金管理优化探析

裴程飞

有效的资金管理可以提升企业资金的配置和使用效率，降低资金使用成本，进而降低企业经营风险，提高企业竞争力。建筑施工项目具有建设周期长、资金占用量大、分布范围广、资金周转期长等特点，建筑施工企业加强资金管理的必要性日益突出。

在我国经济稳定持续发展的大背景下，建筑施工行业迎来了前所未有的发展机遇。建筑施工企业经营规模越来越大，承揽工程越来越多，暴露出来的资金管理问题也与日俱增。相较于其他行业，建筑施工企业的资金筹集和资金使用业务不仅复杂，而且有诸多制约因素，资金短缺情况时有发生。传统建筑施工企业想要持续做大做强，势必转变观念，不断优化企业资金管理、提升资金管理能力，来破解企业面临的资金困局，促进企业可持续健康发展。

一、建筑施工企业加强资金管理的必要性

企业资金管理是指企业对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督及考核等一系列的管理活动，是企业财务管理的重要内容，其目的是在保证资金安全的前提下，既能满足企业生产经营的资金需求，又要尽可能提高资金的使用效率并降低资金成本。资金是企业的血液，加强资金管理是建筑施工企业谋生存、求发展的必然选择。

（一）防范财务风险，保障企业正常经营

建筑施工企业由于项目建设周期长、资金规模大、项目数量多、地域分散等特點，对企业资金管理就提出了较高的要求。同时随着建筑行业市场化程度的不断提高，建筑行业竞争日趋激烈，项目利润率普遍下降，加之结算滞后、垫付工程款等多种因素的影响，导致企业流动资金不足、资金紧张的矛盾日趋突出，严重时面临资金断链的危险境地。如果企业资金管理不能匹配经营生产的需要，企业的支付能力和运营能力下降，财务风险高企，将影响企业的信誉和市场地位，给企业带来有形或无形的损失，严重制约企业的健康稳定和可持续发展。

（二）优化资源配置，提升资金使用效率

资金利用效率的高低，能够反映出企业财务资源配置是否匹配、成本控制是否合理、项目管理是否规范等，是建筑施工企业自身资金管理水平的重要评判指标，也能够让外部投资者更深入了解企业。一方面，建筑施工企业加强资金管理的重要目标之一是提高资金流动性，最大程度减少资金闲置，降低资金低效甚至无效使用，提升企业现有资金的使用效率，力争更大程度满足企业的生产经营需要。另一方面，通过对资金筹集和资金使用的优化，可以降低建筑施工企业的财务资金成本，减少融资费用支出和资金闲置损失，促进企业的提质增效发展。

（三）适应宏观政策，增强市场竞争力

近年来，随着脱贫攻坚战、城镇化、“一带一路”建设等政策实施，国家基建投资力度不断加大，给建筑施工企业带来了巨大的市场契机。但同时我们也应看到，施工行业正在各项宏观政策的不断调控下走向规范发展的道路。第一，对施工行业而言，工程总承包已成为实质上的主流建设模式，企业只有积极响应工程建设领域的政策引领，迅速提升在项目管理、工程施工以及项目资金管理等多个领域的综合实力，才能提升市场竞争力、扩大市场份额。第二，降杠杆、减负债、防风险已成为中央企业高质量发展的重要政治要求和经济责任。在这种形势下，建筑施工企业防范化解风险，全面加强资金风险防控，多渠道降杠杆减负债，提高资金使用效率和运行质量。第三，国有建筑施工企业贯彻执行保障农民工工资和清欠民营企业应收账款的相关政策要求，“缓收快付”的现状也进一步加剧了国有建筑施工企业的资金困局。

二、建筑施工企业资金管理的主要问题

（一）资金需求量大，分布范围广

国家基建投资力度不断加大，施工规模高速增长，建筑施工项目呈现出合同金额大、工期长的普遍特点，在项目建设中各个环节需要大量资金支持，对建筑施工企业的资金保障提出了巨大的挑战。同时，建筑施工企业执行项目数量多，分布范围广，为了满足建设资金监管要求，便于材料费、劳务费等日常款项结算，项目部往往会选择在工程所在地开立临时银行账户，导致银行账户众多，项目资金分散在各地的银行账户中。分散的资金不能及时汇总归集并由总部统一管理和调配，增加了企业资金监控的难度，也使得资金使用效率低下，不利于建筑施工企业对资金的宏观调控。

（二）资金被占用，周转率低

前面提到，建筑施工企业如果不能统一管控项目资金，平衡各项目资金需求，资金流动性将受到较大影响，企业不得不面对项目资金大量闲置和资金周转困难并存的尴尬困境。而从企业外部环境来看，严控地方债、房地产市场调控等宏观政策也使得部分建设单位资金持续紧张，建设资金不足的情况较为突出，导致建筑施工企业应收账款回收难度增大、周转期延长，垫资施工成为一种普遍现象。部分企业受自身经营规模和银行资信限制，无法采用保函、保险等非现金方式缴纳工程投标保证金、履约保证金等，现金保证金进一步挤压了建筑施工企业的资金头寸，加剧了企业资金的紧张程度。

（三）财务杠杆高，资金风险大

建筑施工企业资金需求量大，资金回笼较慢，加之部分资金被无效占用，仅凭企业自有资金往往难以满足经营需要。为了保障企业发展的可持续性，建筑施工企业需要通过融资来补充资金，拓展融资渠道、调整融资模式，从而盘活企业资产。但目前建筑施工企业融资手段单一，筹资方式大都为银行贷款，融资规模有限，融资成本高，还本付息的压力较大。盲目开展融资业务，加上资金回笼慢，企业长期处于资金链紧绷的状态，不仅影响部分在建项目的正常施工建设，资金实力的不足也让企业丧失了参与优质项目竞标的机会，给企业可持续健康发展带来不利影响。

三、建筑施工企业资金管理问题的原因分析

（一）资金管理意识淡薄，管理手段单一

建筑施工企业普遍存在资金管理意识淡薄的问题。首先，企业更多关注施工产值与经济效益，轻资金管理。为了多拿项目，大部分情况下是尽一切努力将投标价格压至最低，过低的投标价格导致企业利润微薄甚至出现亏损，进而影响企业资金流;其次，建筑施工企业进场前，多数也未对建设方的资金、信用状况等信息进行评估，导致企业在施工过程中无法及时收回工程款，造成企业资金链紧张甚至断裂。企业为了完成施工产值任务，如此循环往复，企业资金形势变得越来越紧张。最后，企业资金管理手段单一，业财分离程度大，工程管理信息化和财务信息化建设水平仍然落后，无法满足企业日益复杂的资金管理需求。

（二）资金管理制度不完善，资金预算执行不到位

资金管理制度是建筑施工企业内部控制制度的一项重要内容。目前，很多建筑施工企业缺乏健全的资金管理制度。首先，资金管理制度不完善，没有建立标准化、规范化的资金筹集和资金使用流程，相关管理人员工作分工不明确，互相推诿，造成资金管理工作杂乱无章，资金浪费和不合理支出问题逐渐增多。其次，资金过程管理不健全，会导致企业对资金流动缺乏及时有效的监控和监管，易形成管理漏洞，造成企业资金损失。第三，资金管理评价机制缺失，未对项目资金运作进行客观有效的评价，或者进行了相关评价但缺乏对应的奖惩机制，无法调动全员参与资金管理的积极性。另外，资金预算执行不到位也是导致建筑施工企业出现资金问题的重要原因。部分企业未严格编制资金预算及详细资金计划，即使编制了资金预算，但由于预算外支出频出、资金计划调整不及时、执行和监督机制运行不畅等原因，导致计划与实际情况严重脱节，实际占用资金的随意性较大，影响了企业资金的正常周转。

（三）融资渠道少，融资手段不丰富

目前，建筑施工企业融资手段单一，融资成本高，无法适应建筑施工行业施工承包模式的新变化。随着BT、EPC、PPP等项目承包模式的兴起，单个工程项目的体量越来越大，带资开工、垫资施工成为常态，项目需要投入大量资金。而传统的建筑施工企业大都以银行贷款为主要融资方式，受银行管控制度要求，企业贷款融资规模有限，大额贷款审批周期较长，单一的融资手段无法满足建筑行业旺盛的资金需求。同时，建筑施工是典型的劳动密集型产业，受国家经济环境影响大，大量普通的建筑施工企业无法享受相关资金扶持政策，融资成本居高不下，还本付息压力加剧了企业的资金紧张。

四、建筑施工企业资金管理的优化措施及建议

（一）提升全員资金管理意识，加强业财信息化建设

建筑施工企业要尽快树立新的企业发展理念，树立符合时代发展要求的财务资金管理理念，通过高质量发展途径，向质量要效益。在企业战略层面上，企业管理层要改变过去一味追求经营规模的发展路径，提高对财务资金管理的重视程度。具体来说，建筑施工企业应以资金管理为中心，加强项目承揽、日常经营支出、工程结算、催收清欠等全过程管理，提高承揽项目质量，提升工程项目结算效率，大力落实清收清欠力度，保障企业资金形势稳定发展。同时，企业可以推行业务系统和财务系统的信息化建设进程，加强业财融合，将资金管理融入到项目建设的每一个环节，助力提升资金管控的精度和准度。建立资金结算中心，加强对企业资金的集中管理，提高资金使用效率。

（二）强化资金预算管理，健全财务内控制度

通过资金预算管理，对企业有限的资金进行合理分配，精细管控建设工程成本，以保证工程执行的连续性和稳定性。建筑施工企业可采用以下措施来加强资金预算管理：一是强化资金预算的编制。结合企业自身特点，设置多层级的预算编制体系，由各级相关负责人专门负责，自下而上编制资金预算，实行逐级申报和审批制度。二是严格预算审批。自上而下审批预算的合理性和完整性，通过前期检查、修改及审议确定资金预算。三是严格执行预算和预算调整程序。为保证预算的强控性和适应性，预算调整应遵循严格的审批流程，确需调整资金预算的，由预算责任部门提出申请，资金管理部门提出调整意见，预算调整方案通过审批程序后方可实施。四是建立严格的监督和考核制度。加强对资金收支的现金流预测，按照年度、月度计划进行分析和考核，贯彻执行资金管理奖惩制度，提升企业全员参与资金管理的积极性。

（三）拓宽企业资金渠道，降低融资成本

在建筑施工企业进行资金管理的过程中，拓宽融资渠道、丰富融资手段是其优化资金管理模式的重要手段。企业要结合自身的资金需求、建设项目特点和融资成本等多方面因素综合选择融资渠道。除传统的银行贷款外，还应加大与银行、券商、信托、保险等金融机构合作，积极开展保理、资产证券化、融资租赁等融资业务，稳妥开展企业债券和股权融资业务，拓宽融资渠道。同时也应积极采用承兑汇票、供应链融资工具等支付手段，缓解企业资金支付压力，保障企业资金的有效流转，以此实现资金利用最大化，有效控制企业融资成本，不断增强企业的市场竞争力。

结 语

新形势下，面对日益激烈的市场竞争，建筑施工企业要想谋生存求发展，在不断强化自身施工实力的基础上，还应高度重视资金管理工作，不断提升企业资金管理能力和水平。提升全员资金管理意识，加强业财信息化建设，强化资金预算管理，健全财务内控制度，拓宽企业资金渠道，降低融资成本，综合运用各种手段和方法不断优化企业资金管理。高效、稳健的资金管理方能助力建筑施工企业转型升级，助推企业高质量发展。

（作者单位：中国电建集团中南勘测设计研究院有限公司）