大数据时代强化税收风险管理的策略

姚琴

大数据时代，互联网技术快速发展，对于国家的发展以及各行业领域中企业的发展，既是全新的机遇，也是时代的挑战，税务部门要在大数据时代加强对税收风险的有效管理，与时俱进，提高税收风险的管理水平。

一、大数据时代的特点

大数据时代指的是大数据技术被普及和运用的时代，也是数据体量大、规模大的时代，大数据属IT行业的一個术语，大数据技术是在软件工具的运用下，处理数据的一种技术手段，面对海量的数据信息和高增长率的数据信息，利用大数据进行对数据的处理，具有效率高、准确性强的优势，是一种先进的数据处理技术，构建起了针对信息资产进行处理的新模式。大数据具有高速性、多样性、大量性、真实性、低价值密度性特点，可以在人们生产、生活的各个环节中产生，利用传统的工具和软件，是难以对大数据进行处理的，而是要结合先进的数据技术、信息技术进行对大数据的整合、分析、处理和运用。在大数据中有大量的非结构化的内容，例如图片、视频、音频等，通过常规的处理方式，对非结构化的数据内容进行处理难度较高，通过对大数据的收集、管理、处理、运用、分析，从中挖掘新的价值，需要人们转变传统的思维方式和落后的处理方法，主动探索大数据之间的规律价值，将海量、多样化的数据信息掘和运用起来，为企业的发展、社会的运转、国家竞争力的提升提供支持和保障。

在大数据时代，国家和社会受到了大数据技术和海量数据信息的影响，已经在各个行业领域内展开了新的创新探索，大数据成为企业的生产因素，在多元化海量的大数据应用下，企业能够对生产策略进行调整，完善发展方案，参与到大数据时代的革命中，加强对数据的挖掘、处理、掌握。将数据的深度价值利用起来，利用数据处理技术，更新数据思维，挖掘和运用数据，获取数据内在的价值。大数据技术的应用，使得人们有了对数据信息进行充分利用的机会，人们探索世界、分析事物的能力增强，思维方式发生了转变，由因果思维过渡到了关联思维，社会的实践和生产有了大数据的指导，将从中获取更多的价值与效益。

二、税收风险管理的作用分析

大数据时代税收风险管理工作实施，有利于将税收风险管理的积极作用充分地发挥出来，提高对税收风险的防范能力和治理效果，在大数据的时代下，税收风险管理工作的难度较高，面临着多元化复杂的需求，要考虑到当前的市场经济快速发展的现状，展开税收风险管理工作。大数据时代的税收风险管理，在对税收风险管理的方式方法进行探索的过程中，有效地控制了税收风险，提高了税收风险的管理水平，尤其是在市场经济转型和创新中，税收活动较为复杂，出现了多元化的发展形势。这是受到了纳税人经营方式的不同，以及业务活动不同等因素影响所决定的，在税收核算方面也出现了多元化的现状，增加了税收管理的复杂程度。互联网时代的数据信息量大，在互联网平台上，人们可以借助先进的软件技术、工具和平台，互通数据信息、共享数据，通过多渠道的收集数据信息、共享数据信息，有可能会对社会的信息质量产生影响，降低了税收信息的对称性，对于最终的税源形成负面干扰。而税源是具有流动性的，是税收工作中一个隐蔽的项目，因此纳税部门在新时期环境中面临着较高的税收征管工作压力，税收风险增加。在大数据时代加强对税务风险的管理，能够保证税务部门登记纳税人信息数据库各类信息具有关联性、客观性、真实性，防范税收风险。税务风险的管理水平逐步提高，在大数据技术的支持下，税收风险管理的功能得以充分发挥，加强了税收管理力度，提高了对税收风险防范能力、治理能力。

三、大数据对税收风险管理的重要意义

（一）有利于保障税收信息的准确性和全面性

面临着市场经济快速发展的形势，税务机关要处理的信息量呈现出了大幅度增加的趋势，迎来了严峻的工作挑战，税务部门必须要在税收信息的管理中，满足较高的要求，保证税收信息的完整性、准确性，提高税收风险的管理可靠性。大数据时代加强税收风险的管理，能够满足新时期税务部门的税收信息管理需要，降低了税收信息不完善、不对称的风险，提高了对税收风险管理水平，在大数据信息技术的支持中，税务部门在信息的登记、管理、使用、整合需求下，建立起了完整的信息数据库。信息相互匹配分类，提高了对信息的分析水平，保证税收信息的准确性，及时发现在税收信息中存在的缺失、错误的问题，提高了税务风险的管理水平，可见大数据为税务风险的管理夯实了基础。

（二）提高了社会经济的发展水平

大数据时代下，税收风险管理工作的实施有了更多的支持和保障，满足了社会经济的发展需要，提高了我国社会经济的发展水平，大数据面临着活跃的社会主义市场经济形势，为税收风险管理工作带来了技术上的支持、资源上的保障。随着市场活跃性的提升，纳税主体数量出现了持续增长的趋势，很多企业在面临着全球化的挑战时逐步扩大业务范围，致力于实现企业的转型和升级目标，这都是当前的税务管理工作面临着严峻的挑战，税务风险大大提高。因此，社会经济的发展必须要在税务风险的管理方面加强力度，大数据技术的应用，使得税务风险的管理工作技术水平持续提升，有助于满足社会经济发展的需要，提高社会经济的发展水平。在大数据的支持下，税务部门展开税务风险的管理工作中，能够掌握更准确、更全面的税务信息，高效地利用相关信息，制定与税务改革相关的决策，使大数据成了指导税务改革的依据，在大数据技术的支持和保障下，税务部门将为社会经济的发展提供服务，加强对税务风险的有效管理，提高部门的运作水平、管理效率。

四、大数据时代强化税收风险管理的有效策略

（一）革新税收风险的管理观念

传统的税收风险管理观念下，大数据的应用并不普遍，为了适应大数据时代的税收风险管理需要和社会经济的发展需求，有必要革新税收风险管理的观念，致力于提升税收风险的管理水平、管理成效。税收风险的管理人员要明确认识到大数据时代的特点和大数据时代下税收风险管理的重要意义，了解税收风险管理中大数据所发挥的作用和功能，利用先进的工具，提高税收风险的管理成效，形成大数据的意识和观念。充分了解大数据技术的优势，构建起大数据的思维观念新格局，使大数据技术为税收风险的管理工作提供支持和帮助。税收风险管理工作的实践中，要从意识层面进行革新，站在全局发展的视角，对税收工作的目标加以明确，理清税收风险管理工作的任务和内容，主动对税收的风险隐患问题进行挖掘和处理，采取有针对性的措施，降低税收风险。

税务部门中面临着庞大的数据信息数量，要在分析数据、挖掘信息价值方面进行进一步的探索，保证税收数据的准确性、全面性，充分体现出数据信息的价值。在税务政策的逐步完善和实施中，使日常的税务风险管理工作有更多的工作制度依据、数据标准依据，提高信息的全面性，准确性，在税收风险管理观念的革新中，提高税收风险的管理水平，強化风险防范力。税务部门要结合新的税务风险管理观念，构建起专门针对税务风险的质量管理机制，保证在大数据时代的信息采集方面具有全面普及性，在税收信息的收集、输入、审核、分析、利用等各个方面，统一税收数据的管理标准，使相关数据在统一的口径下，实现整合和合理地利用，提高对税务部门数据信息的质量管理水平，重视信息的可靠性、真实性效果，为税收风险的管理夯实基础。

（二）优化税务风险管理模式

税务风险的管理要在税务管理的各项业务中，体现出风险管理的重要性，构建起立体化、全方位的税务风险管理新模式，优化和升级传统的税务管理工作，将审计抽样淘汰掉。这在传统的税务管理中，是一种被广泛应用的模式，但是大数据时代，审计抽样已经不具备全面性、准确性的优势，借助大数据技术，可以深度地分析各个企业的税收信息，不需要抽样审计就可以发现税收信息中存在的异常之处，找到风险因素，制定更具有针对性、准确性的风险管理决策方案，提高税务审计工作的效率同时，增强了税务审计的有效性。改善传统的审计模式下存在的不足，增强了审计效果，在税务风险的管理模式创新中，要坚持一定的监管原则，采取严抓、控制、规范三个层级的监管方式，面向大、中、小不同类型的纳税主体进行监管，形成多元化、多层次的监管模式。

例如，针对重点税源的信息采集，必须要加大力度，构建起相关的参数模型，保证信息系统数据资源的完整性、准确性，分析参数模型中相关的数据信息。面对中小税源，则可以获取有效的监管结果为原则，提高工作效率，通过纵向对比、横向对比等方式，对数据信息进行研究，在监控结果的分析中，若是发现了其中存在着税收风险，需要展开纳税评估工作，细致地做好纳税评估和风险管控。零散的小税收风险管理，要结合企业的运行特点以及所处行业的特征，进行税务风险的管理工作。值得注意的是，针对纳税人进行细节管理，是强化税收风险管理必要的措施，可以将协会、乡镇等作用利用起来，全方位地管理纳税人的相关信息，消除税收征管中可能存在的漏洞，构建起全方位的税收风险管理模式，消除税收征管中的不合理现象与漏洞问题。

（三）提高大数据分析水平

在大数据时代展开税收风险的管理工作，要求税务部门加强对大数据的分析力度，因为税务数据的体系庞大、持续增长，在海量的数据中，要挖掘数据信息的价值，是一个复杂的过程，难度较高。随着大数据技术的普及和应用，则缓解了税务部门的数据分析压力，利用大数据技术展开税收风险的管理工作，给税务部门带来了新的机遇，税务部门要提高大数据的分析水平，整合起各类数据信息，改变传统的税务工作模式基础之上，借助信息技术收集信息，分析信息，利用数据分析，为税务风险的管理工作提供支持。将数据的内在价值挖掘出来，全方位地对各个类型的数据进行深度分析，例如在税务部门的工作实践中，不同类型的税收数据之间其实是有密切关联的，其中有某种潜藏着的规律，体现在了关联中。税务部门的税收风险管理工作人员，可以借助大数据技术，提高对数据信息的分析能力、分析水平，及时发现税务管理中存在的风险，将有规律的信息从海量的数据中提取出来，为税务风险管理工作提供指导和参考依据。

在海量数据中摸索出税收数据之间的规律和关联，将不符合正常规律的数据提取出来，挖掘其中潜在的风险隐患，将其作为潜藏风险的数据类型，进行更进一步的探究和分析。加强对税务风险的严格管控，将税务风险管理的功能利用起来，在大数据的支持下，防范风险，在定期的纳税信息检查中，利用大数据技术，及时发现纳税人信息中存在的异常情况。例如纳税人户籍数据的异常，要及时在大数据技术的支持下进行更进一步的核查，提高数据的分析能力，获取准确的数据分析结果，增强税收部门的风险管理水平、管理效益。

（四）加强人才建设

人才资源的支持和保障，在大数据时代的税务部门管理税收风险方面是必要的资源，尤其是大数据、先进的科学技术的应用，已经将人的功能逐渐取代，保留下来人的职能，要借助智能技术的运用，去推动和执行相关工作。在税收风险的管理中，应培养具有大数据意识的人才，保证人才具备税收风险的管理能力，学会运用大数据和先进的科学技术，对税收风险进行管理，提高对税收风险的规避和治理水平，要求人才精通互联网，具备大数据的意识观念，是合格的税收专业人才，向着复合型、高精尖的人才方向，提高自我。

税收部门要建立起完善的人才培训计划，制定人才培养的目标，有组织地实施对税收风险管理人才的专题培训，使其具备税收风险的评估能力和利用大数据技术识别风险、分析风险的能力。在行业内专家、学者的技术指导、理论培养中，强化税收部门的税收风险管理水平，建立起关于税收风险管理的绩效考核制度体系，展开分层级的专业性考核，使税收管理人员强化大数据意识、风险管理意识，主动地提高自我，在广泛的考核内容和范围下，提高税收风险的管理能力、职业素养，组建起一支专业的税收风险管理人才团队。

结 语

大数据时代的税收管理工作面临着风险管理的挑战，要革新传统的税收管理观念，意识到税收风险管理的重要性。由税务机关作为主体，展开大数据时代的税收风险管理工作，革新管理理念，加快人才建设的脚步，形成大数据的思维和观念，构建起数据化的税收风险管理新形式，拓展新的税收管理局面。

（作者单位：江西省上栗县应急管理局）