企业内控风险监督评价体系建设的困境与对策

贲玲

摘 要：任何一个企业在运行过程当中，都要明白企业内控风险监督评价体系建设的重要性。这是企业经营战略调整的强力保障，是企业良好风气建设的必然之路，也是企业长远发展的必然要求。为此，要清晰地看到企业内控风险监督评价体系建设的困境，包括缺少专业人才队伍、其评价机制不完善以及理念的缺失等问题。对此，本文提出了三条对策：建立专业的人才队伍、建立健全企业内控风险监督评价机制，以及建立企业内控风险监督评价理念。在此之后，还要明确企业内控风险监督评价体系建设的意义，它可以促进企业内控风险监督评价体系的完善，提高企业的运行效率，从而达到为企业发展保驾护航的目的。

关键词：内控风险;评价;体系建设;困境;对策

随着社会主义市场经济的飞速发展，企业经营面对的竞争压力和风险愈演愈烈，企业要想在激烈的市场竞争中稳步经营，企业应该注重内控风险监督管理工作，发挥内控管理的作用，注重对内控存在风险要素的分析，建立内控风险管控对策，确保企业可以有效地规避内控风险，发挥内控管理的作用，规范企业内部管理工作，促进企业可持续发展。目前企业内控风险监督管理工作存在短板，企业应该结合实际情况，采取措施有针对性地进行风险防范，加强风险监督作用，健全内控风险监督评价机制。

一、企业内控风险监督评价体系建设重要性

1.企业经营战略调整的强力保障

企业的内控风险监督评价体系对企业经营来说，具有至关重要的作用，企业不能忽视内控风险监督评价体系的建设。企业的经营战略涉及各方各面，包括整个企业的生产过程，要想整个企业的生产过程能够进行流畅地运行，就必须重视企业内控风险监督评价体系。在变幻莫测的新形势发展条件下，一个企业要想获得长足发展，必须不断地更新自己的经营理念，不断地尝试更多的经营方式。根据当前时代的变化，来对自己的经营模式进行一定的调整，这就要涉及到企业经营战略调整的问题。在企业对自身的经营模式进行调整的时候，会涉及到各方各面的调整，涉及到的范围，包括各个部门以及各个部门的工作人员，更甚者，部门的相关工作也会发生改变。在这个过程当中，如果有心思不纯良的人，想借这个机会做出一点不利于企业发展的事情，是非常有可能的，所以在企业经营战略发生调整的时候，更应该重视内部风险控制监督，以免这种情况的发生。

2.企业良好风气建设的必然之路

企业的品牌形象和企业的舆论风向息息相关，一个好的舆论风向离不开企业文化的良好建设，而企业文化的良好建设，是以企业内部的良好风气作为土壤进行成长的。要把握企业的舆论风向，就要积极研究企业文化怎样才能够进行有效建设。在此之前，要先做好内控风险监督评价体系，这样才能够打造良好的内部工作风气，让每一个人将企业的利益摆在工作时的首要位置，让员工们意识到他们所做的每一项工作、每一个行为，都关乎企业的风气建设，都有利于企业文化的升华。只有做到这个程度才可以让企业的每一个工作人员都重视企业内控风险监督评价，了解它的重要性。如果一个企业能够把内控风险监督评价体系做得较为完善，那么它就可以建设好企业的内部环境，让企业将主动权牢牢地把握在自己手中。在良好的企业风气带领下，从企业的高层到企业的中层领导，再到企业的基层员工，每一个人都将企业的发展看成至关重要的事情，从内心里觉得企业的内控风险监督评价体系与企业的良好风气建设，有着必然联系，都认识到这是企业建设良好风气的必经之路。

3.企业长远发展的必然要求

任何一个运营健康的企业，其最终目的都是为了获取较大的经济利益。在获取经济利益的同时，能够最大限度地控制成本，以最小的成本获取最大的经济利益，并且在发展过程当中没有或仅有较少的负面消息，这是一个企业运营的最佳情况，想要达成这种情况，那么做到企业内控风险监督评价体系正常运营是最基本的操作。企业要想在长远发展方面有所成就，除了企业的运营模式要符合当下的经济发展，而且在这样一个舆论起着重要作用的时代背景下，企业的品牌理念以及企业的相关舆论也对企业的长久发展起着不可忽視的作用。对此，企业内控风险监督评价体系的作用也就不言而喻了。只有企业自己在作风方面严格监督，才有可能创造出一支作风优良的人才队伍，带领整个企业进行长远发展。这就是本文认为企业内控风险监督评价体系的建设，是企业长远发展的必然要求的原因。

二、企业内控风险监督评价体系建设的困境

1.缺少专业的人才队伍

企业内控风险监督评价体系是一个对工作人员专业素养要求较高的岗位，并不是任何一个专业的学习人员都可以胜任的岗位。因此，企业在进行该岗位的招聘工作时，应该考虑到应聘人员是否具有相应的专业素养，最好追求专业对口的应聘人员。对专业不对口的应聘人员应该加以测试，要保证其基本的知识内容体系完整，并且有一定的实际操作经验，不能够听信应聘者的一面之词。在招聘现场进行招聘的时候，面对专业不对口的应聘人员，企业应该拿出一套自己的测试流程，对该应聘人员进行专业性的测试，以确保该应聘人员在进入该岗位之后，能够最快的时间上手该岗位的相关工作。同时，即使企业在招聘时招录的应聘人员是该岗位相关专业的工作人员，也应该在其入岗后，对该工作人员进行专业的相关培训，以确保该工作人员能够在较短的时间内熟悉企业的相关业务以及企业的相关文化，以最少的时间成本和耗材成本，让工作人员快速地熟悉企业相关岗位的业务。

2.企业内控风险监督评价机制不完善

在企业建立相关的人才队伍之后，如果想要进一步提升企业内控风险监督评价体系建设的完整度，还应该建立健全企业内控风险监督评价体系的机制。任何一个项目在进行高效运转时，除了需要专业的工作人员以外，还需要一个能够快速进行数据处理的体制或机制，企业内控风险监督评价建设也是如此。企业相关工作负责人应该明确企业内控风险监督评价机制的重要性，企业的工作包含方方面面，各个部门的工作繁杂众多，为了使企业各项工作的风险把控得更加精准，就需要完善的内控风险监督评价机制。企业在进行内控风险监督时，为了使该监督部门不会出现较大失误，必须建立起良好的监督评价机制，两个部门两相制衡，双管齐下，才能够使企业的风险降低，最大程度上保护企业。因此，企业在进行内控风险监督评价的时候，要注意内控风险的结果是否属实，在企业进行内部风险控制的时候，要对监督报告的真实性进行核查，并且在监督的前、中、后三个阶段都要设置评价项目，以保证整个监督过程的公平性与真实性。

3.企业内控风险监督评价理念缺失

很多时候，企业在进行内部建设的时候，都止步于企业内控风险监督，并没有上升到内部控制风险监督评价的层面上去。这就暴露出了企业在进行日常运营时候的缺陷之一，即企业内控风险监督评价理念的缺失。这样的理念缺失，会导致整个企业的领导层和基层工作人员对该岗位的不重视，对该工作开展的不重视，就会导致整个企业内部运行存在较大的发展隐患。做事先定心，在做任何一件事之前，都应该先将概念或理念建立起来。对于企业来说，企业如果想做好内控风险监督评价这一体制，就必须先将内控风险监督评价理念建立起来，让每一个企业内部工作人员都对该理念有所了解，这是建立一个合理的监督评价体系的首要条件。如果企业内部的工作人员对企业内控风险监督评价理念有一定的缺失，那么就会出现部分工作人员对该评价体系的不重视以及不理解，对该监督评价体系的工作展开会有不良影响。所以，无论是该岗位的相关负责人，还是企业的内部工作人员，都应该积极地去建立企业内控风险监督评价的相关理念。

4.企业内控风险监督绩效考核机制不健全

企业内控风险监督工作开展缺少健全的绩效考核机制，做绩效考核管理的时候，绩效考核指标不清晰，指标的设定习惯性地使用工作成绩作为考量，忽视内控风险管理工作的特性，所以绩效考核指标的设定不合理。企业也没有建立完善的内控风险监督绩效考核对策，对员工的激励措施不到位，也只是习惯性地做物质的奖励，忽视精神层面的激励措施，使企业内控风险监督管理绩效考核的效果不佳，直接影响企业内控风险监督管理工作质量。企业内控风险监督绩效考核的监督不到位，监督的形式比较单一，一味地注重领导者思想意识，忽视了群众的意见，不公正的绩效考核结果会造成内控风险管理工作的結果不准确，降低员工工作的积极性。

三、企业内控风险监督评价体系建设的对策

1.建立专业的人才队伍

在企业进行正式运转的时候，不论开始什么样的项目，都必须要有与之相对应的专业的人才队伍进行参与及管理，所以企业内控风险监督评价体系的建设也是这样，需要建立与之相对应的专业的人才队伍来进行管理。前文提到，企业内控风险监督评价体系之所以还有极大的提升空间，是因为缺乏相应的人才队伍。为了改善这一情况，各个企业应该提高人才队伍建设的力度，投入人才队伍建设成本，努力打造出一支高效、专业的人才队伍。对此，企业在进行人才队伍建设的时候，要考虑到人才吸引的力度，一个企业要想吸引到更多的优质人才，就应该努力提升自己的品牌形象，用自己的企业实力吸引人才，一个好的企业，它所建立的人才队伍不仅是利用资金优势吸引而来的，更多的是企业利用其自身的实力与魅力吸引而来的。将人才吸引进来之后，应该进行合理的对待，并且进行严格的岗前培训，使优质人才的专业实力与企业的发展吻合。

2.建立健全企业内控风险监督评价机制

企业在进行长久发展更新自己的经营模式的时候，除了要考虑到人才队伍建设，还要考虑到企业内控风险监督评价机制是否完善。任何一个企业想要走得更高、更远，完善的机制是不可或缺的。在进行企业内控风险监督机制的建设时，应该考虑到企业内控风险监督评价在哪里出现了问题？再进行有针对性的研究，提出可靠的建议与方案，最后付诸实践。每一个企业在真正地采取行动时，一定要找准问题的根本原因，不能够是因为大势所趋才进行内控风险监督评价机制的改革，而是要真的切实找准企业内部的原因，然后再根据新时代所提出的要求进行完善。并且在建立健全企业内控风险监督评价机制的时候，要注意整个工作开展的真实性与透明度，以确保该机制是真的建立起来了，而不是掩耳盗铃。

3.建立企业内控风险监督评价的理念

做人做事，观念为先。要想真正地将企业内控风险监督评价的相关工作正式开展起来，必须要使企业内部的每一个工作人员都建立相关的理念。对此，企业要对内部的工作人员进行定期的规划培训，对企业为什么要建立内控风险监督评价体制进行宣传、演讲，使这个理念深入人心，让企业的每一个工作人员都对此理念有一定的了解，并且采取支持态度。只有企业内部的工作人员万众一心，才能够让企业在建立内控风险监督评价理念方面有所建树，进而促进企业内控风险监督评价的工作有条不紊地展开。企业如果想做到如此程度，负责该工作的相关责任人的责任巨大，他们应该明白建立企业内控风险监督评价理念的重要性，不仅要对企业内部长期工作的工作人员进行宣讲，还要对新入职的工作人员进行培训，使企业内控风险监督评价在企业内形成共识，让该体系成为企业发展、经营的概念之一，让该理念融入进企业文化当中，使企业文化变得更加深厚，经得起琢磨。

4.企业健全内控风险监督绩效考核管理机制

企业内控风险监督管理工作的开展需要完善的绩效考核管理机制作为激励内控风险监督工作的有效对策，所以企业应该对外分析整体的市场经济形势和行业发展态势，对内要总结和明确内部所有的经济活动，以便企业可以针对内控风险监督工作完善管理机制，规范工作流程，还要设定绩效考核管理指标，指标不仅要量化，也要多样化，关注企业内控风险监督人员工作的实际工作现状，保证内控风险监督管理工作的质量。企业的评定完内控风险监督管理绩效考核工作以后，要接受企业员工的监督，以便发挥绩效考核的作用，调动员工工作的积极性，增加工作责任感，最大限度地发挥员工的工作价值。

四、企业内控风险监督评价体系建设的意义

1.促进企业内控风险监督评价体系的完善

如果企业在发展过程当中，能够做到前文所说的三点：建立良好的人才队伍，完善相关的机制体制，明确企业内控风险监督评价的理念，就能够促进整个评价体系的完善。拥有一个完整的企业内控风险监督评价体系的企业，在其发展道路上有着锐不可挡的实力。之所以这样说是有原因的，第一，专业且高效的人才队伍，能够使企业在进行内部风险监督评价时，拥有雄厚的专业实力进行支撑，遇到任何问题，该企业培养的相关岗位的工作人员会运用他们强硬的专业实力对问题进行有针对性的解决，并且做出较精准的预判，以规避此类问题再次发生。第二，一个高效且快速的企业内控风险监督评价体系，能够让专业的工作人员在开展其相关工作的时候，有一套可以依循的流程辅助工作展开，在进行相关工作的时候，不至于体系混乱，流程紊乱，耽误工作的正常展开，降低其工作效率。第三，如果一个企业上至领导层，下至基层工作人员，都有一个清晰、明了的企业内控风险监督评价的理念，那么在企业发展的道路上再进行相关工作展开的时候，就会减少非常多的阻力，使该项工作快速、有效地进行推进。

2.提高企业运营效率

各企业在进行运营的时候，都希望所有的运营项目快速且公开透明，这样在企业进行各种工作的展开的时候，就会有明确的数据进行参考，使整个企业的运营效率大大提高，而企业内控风险监督评价体系建设的意义就在于此。一个企业，如果能够将内部风险的控制监督做到完善的阶段，那么企业的运行效率就会大大提高。因为在此时，工作人员在进行相关工作的时候，就会有意识地进行风险监督，在风险监督之后，还会对该风险进行一个专业性的测评，就算是相关的工作人员不能够及时进行专业性的测评，也会将该风险情况报告给相关部门进行专业性的测评，使整个企业运行多了一层安全性。工作人员在进行相关工作的时候，也会因为企业在内部风险监控评价体系方面做得较为完善而放开手脚。在许多项目上面进行大胆的创新，这反而让整个企业的运营效率得到大大的提高。在当今时代之下，创新型的企业永远不会被时代淘汰，因为只有创新才可以保持走在时代前沿的地位。

3.为企业发展保驾护航

以最少的投资成本撬动最大的经济收益，这是每一个企业都梦寐以求做到的成就。在这个飞速发展的时代，企业如果运用现在的科技手段，对企业内部的风险监督评价体系进行一个质的提升，就会收获到意想不到的惊喜，得到一笔可贵的财富。在物质上，企业由于建立好了内控风险监督评价体系，而在日常运营上面得到了安全性的保障，使所患风险大大降低。在精神方面，企业的每一个工作人员都得到了企业文化的良好熏陶，都将风险监督评价刻在心里，装在脑子里，在工作时间内，时时刻刻地提醒自己应该做什么，不应该做什么，使企业在日常运营当中稳上加稳，一起向着收获最大的经济利益稳步迈进，为企业的发展保驾护航，促进企业更上一层楼。

五、结语

总而言之，企业建设内控风险监督评价体系对企业的发展至关重要，有着不可或缺的作用。企业只有在明白了建设内控风险监督评价体系的重要性之后，才会对相关工作的开展引起重视，完善内控风险监督评价机制，建立专业的人才队伍，还要树立监督评价理念，发挥绩效考核的作用，调动员工工作的积极性，从而促进企业变得更好。

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