财务共享模式的实现路径和底层思维解析

曹俊芳

摘要：财务管理是企业维持稳定运营和实现利益最大化的必要手段，随着市场环境变化与企业规模扩大，传统财务管理模式已然无法满足企业需求。为此，文章以构建财务共享模式，有效开展企业财务管理工作为目标，分析财务共享模式的概念、特点和类型，然后介绍了某企业的财务共享模式建立历程，并以此为基础解析该财务共享模式的构建思路、特色模块、底层思维、实现路径和本质未来。

关键词：财务共享模式;实现路径;建设思路;底层思维;财务管理

经济全球化背景下，企业所面临的市场竞争不断加剧，企业财务管理工作也面临新的要求和挑战。在此情况之下，仅通过进入现代化技术提高财务管理工作效率并不能完全满足企业发展需要，企业需要基于更具适用性、灵活性和科学性的财务管理模式开展财务管理工作，而建设财务共享模式恰恰可以满足企业的实际需要。

一、财务共享模式的基本情况

（一）财务共享模式的概念

财务共享属于新型财务管控理念，基于财务共享可实现财务管理业务归集整合与集中处理，能够全面提高集团公司的财务管理质效。财务共享模式就是一种能够整合分支机构的重复性、简单化财务管理业务，并经由隶属于企业总部的相对独立的财务管理机构进行集中化、统一化、标准化处理的财务管控模式。

（二）财务共享模式的特点

在财务共享模式建设和运用过程中，表现出技术性、规模性、协议性、专业性、服务性特点，可以推动企业财务管理方式和流程的全面优化。不仅如此，财务共享模式还具有许多的应用优势。基于该模式不仅可以降低财务管理成本、提高财务管理质效，更可以推动财务转型、加强风险管控、提供优质服务，其突出的规模效应对企业扩张和可持续发展十分有益。

（三）财务共享模式的种类

目前，财务共享服务能力不断提升，财务共享模式也得到了创新发展。在实际应用环节，可用于开展财务管理的财务共享模式共有四种，企业需要根据自身的实际情况和需求，选择适用的财务共享模式。

第一，基本型。在企业内部建立财务共享中心，是最为基本的财务共享模式。这种财务共享模式强调规模化和标准化，能帮助企业统一处理简单基础的财务业务，可充分展现财务共享模式的规模效应。在实际应用环节，这种模式主要适用于管理财务业务与客户关系。

第二，市场型。市场型财务共享模式是在基础型财务共享模式上发展而来的一种新模式，在这种模式之下不仅可以处理企业的内部财务业务，更可以面向市场，为客户提供专业的财务管理服务;与后者相比，市场型财务共享模式的独立性、服务性与专业性更强。在实际运用环节，这种模式适用于管理人力资源和财务会计。

第三，高级市场型。相比于前两种模式，高级市场型财务共享模式的成熟度更高，可以同时为企业的内外部客户提供服务，其收费标准将与市场价格接轨。这也意味着，高级市场型财务共享模式所提供的服务将参与市场竞争，那么客户的选择自主权就会扩大，财务共享服务中心也可基于对外服务获取收入。在实际运用环节，这种模式的适用范围主要在后援和供应方面。

第四，独立经营型。财务共享模式发展的最终阶段就是独立经营型财务共享模式，此时财务共享中心将成为独立的业务实体，创造利润成为其发展目标。在这种模式之下，财务共享服务中心必须拥有过硬的专业技术与服务模式，才能在激烈的市场竞争中存活下来。在实际运用环节，这种模式的适用范围主要体现在信息技术上。

二、某企业的财务共享模式建设背景与路径

本文将以某大型集团企业的财务共享模式建设项目为案例，为明确财务共享模式建设历程、实现路径与底层思维提供辅助。案例企业是一家智慧物联解决方案提供商和运营服务商，其业务核心是视频;企业规模庞大，业务范围遍布全球，其产品被应用在超过180个国家和地区当中。在业务高速发展、企业急速扩张的背后，是沉重的财务管理压力，对于案例企业而言，传统财务管理方式已经不再适用，建设财务共享模式势在必行。

（一）财务共享模式建设背景

案例企业归属于高科技、高增长行业，所以企业发展速度极快，随之而来的是巨大的财务管理挑战;企业所面临的财务管理困境使其不得不转变财务管理思路，为建设财务共享模式作出努力。当前，案例企业所面临的财务管理难题如下。

首先，分支多、压力大。案例企业的营销服务网络覆盖全球，为支撑这一庞大网络该企业在国内外多个地区设置了分支機构，子公司数量不断增加。在传统模式之下，企业需要为每个分支机构配置基本的财务管理部门，导致企业下辖岗位大增，财务管控压力不断升高。

其次，更迭快、管理难。案例企业产品的寿命周期大约为半年，产品更新换代速度极快，让企业的采购、生产、营销网络备受考验。在此背景之下，企业不得不在上下游协调、产供销链管理方面耗费大量的人力物力成本。

再次，流程复杂、效果差。为了适应企业的快速扩张，案例企业建立了完善的内部管理体系，虽然提高了费用报销的标准性和规范性，但其繁琐的流程不仅让员工感到头痛，更让负责审批的管理者倍感艰辛。而从财务管理的角度来看，财务管理人员的工作量大增，纸质发票难以管理，财务管控效果难以提升。

最后，业务多、风险大。案例企业的业务辐射范围极广，为满足跨地区、跨行业经营需求，企业的财务管理工作也需要跨区域。在此情况之下，企业必须与全球范围内的多家银行建立业务往来，大大增加了财务业务管理的复杂性，也增加了企业的财务管理风险。

（二）财务共享模式建设路径

1. 集中管理，规范流程

在建设财务共享模式的初期阶段，案例企业的发展规模远小于当前规模，企业的财务管理需求、会计管理要求以及财务共享模式标准仍处于初级阶段。而且，在这一阶段该企业的会计核算对人工核算的依赖性仍然较强，还存在数量大、质量差、效率低的情况;企业的会计管理要求是，对客户不少收、对供应商不多付、对税务部门不交错。此时，案例企业建立财务共享模式的主要内容和要求是，实现财务业务集中管理、明确规范财务管理流程、打造信息化财务业务网络。

2. 财务共享，一体两翼

在第二阶段，案例企业已经完成了信息网络建设，并实现了会计电算化。所以，该企业基于金蝶K3ERP建立信息系统并推动其完全上线。在这一过程中，企业不仅对会计处理流程进行了优化，还对会计核算业务进行了专业分工;以基于专业模块的核算分工方法取代了法人分管核算方法，将多个分支机构相同业务模块的核算责任归属于特定人员。

同时，还基于金蝶系统调整了组织架构，实现了单一化向多元化的转变，还构建了一体双翼系统架构。所谓一体双翼是指，企业以自身为基础构建的多层级协同作业网络。“一体”面对企业内部，将基于企业资源计划系统（ERP）、客户关系管理系统（CRM）、产品生命周期管理系统（PLM）、人力资源管理系统（HR）、资金管理系统（CBS）、生产过程执行管理系统（MES）、仓储管理系统（WMS）、项目管理系统（EXP）实现企业财务业务管理;“两翼”面对企业外部，将基于供应链管理（SCM）和供应商关系管理（SRM）实现上下游产业链管理。此外，案例企业在建设财务共享模式时，还建立了统一身份认证与流程引擎，并引入商业智能分析提供多层级决策支持。

3. IT系统，创新升级

在案例企业建设财务共享模式的第二阶段，就基于专业管理系统和网络平台构建了一体两翼架构，初步完成了财务管理环节的信息化建设。而第三阶段，该企业基于云平台，进一步推动了IT系统升级，实现了更高水平的信息共享和业务管控。在此环节，案例企业通过引进SaaS云平台，推动了系统优化升级;而后又利用ORCEL ERP系统代替金蝶系统，打造了“私有云+公有云”的新型IT系统。现阶段，案例企业所构建的财务共享模式已经能够满足其全球化、统一化、集中化财务管控要求，能切实完成银企互联、资金集中管理、云报销，更可以实时分享各运营场景的完整数据，让企业的财务管控、监督管理工作质效大增，更为企业决策提供了必要支持。

三、某企业财务共享模式建设路径解析

（一）建设思路

案例企业构建财务共享模式的主要思路，是实现所有数据的结构化、电子化处理，再基于“私有云+公有云”建立覆蓋全球的财务管控平台。因此，该企业的财务共享模式，既包括总部共享和本地外包，又包括业务功能委派，可以为全球业务提供集中化、统一化、专业化服务。

（二）特色模块

在实践中，案例企业在所有财务专业模块当中都体现了财务共享理念，其财务共享体系的功能模块相对完备，其中最具特色的模块有二，一是每刻云报销平台;二是产供销共享平台。这两大模块，都依靠系统与公有云之间的有机结合，实现了数据与财务共享。借助于每刻报销云平台，能实现电子银行支付、报销系统管理、第三方消费、银行信用卡、企业内部系统等多平台集成，更实现全程自动化的费用报销管理;而依靠产供销共享平台，则可以打通上下游产业链，提高信息流、资金流和物流的流动速度，打造互通、互惠、共赢的企业生态圈。

（三）逻辑实现

所谓逻辑实现，是指案例企业所构建的财务共享模式的底层思维和实现路径。在财务共享模式建设环节，需要经过抽离、集中和信息返回三个阶段，案例企业所构建的财务共享模式在这三个关键点的实现路径与底层思维存在异同，二者的差异是保证案例企业构建的财务共享模式具备了针对性和适用性的关键。在实践中，案例企业以电子数据共享来完成财务共享中的抽离，其底层思维是基于电子数据完成会计处理;以单设立财务共享中心来完成财务共享中的集中，其底层思维依靠员工的自我认同和创造性推动质效提升;以总部与业务单元信息共享来完成财务共享中的信息返回，其底层思维各层次的决策都离不开信息支持。在财务共享模式建设的信息返回节点中，传统模式与案例企业选用的模式在实现路径与底层思维方面保持了一致。基于此，本文将对案例模式与传统模式的不同之处进行解析。

1. 电子数据共享

在企业构建的财务共享模式中，可通过信息系统对接实现电子信息共享，从而基于电子数据的高效化运用提高财务管理整体效率。在此环节，数据的信息和共享主要包括以下几个方面。

（1）系统对接。

案例模式之下，系统对接共分为两类，分别对应着财务共享模式的两大特色模块。一方面，企业的信息系统需要与每刻报销云平台对接，实现企业职工公务消费信息的实时化、全面化共享，并基于电子数据打造自动化、信息化业务处理流程，让记账管理变得更加便捷。当员工出差时，基于该系统可汇总员工因公务产生的所有消费数据，并通过电子数据呈现;执行同一业务时，可获得不同来源的电子数据，能最大限度地保证数据的真实性、准确性和可靠性。以员工出差的住宿消费为例，案例企业员工可基于每刻报销云平台的APP直接预订住宿，基于此该平台可获取此次公务消费的订单数据、银行消费记录、酒店消费数据;依靠系统对接与自动化处理，无需依靠财务管理人员就可完成账目核对与记录。在这种情况下，电子数据将取代纸质发票成为企业的记账依据，服务提供商只需按月汇总开纸质票证即可，企业记账效率可大幅提升。从发票管理的角度来看，基于这种数据对接，节省了分支机构发票的扫描与人工核对环节，让工作成本与效率都得到了提升。另一方面，企业系统应该与国税底账系统对接，为自动核对发票提供保障。在此背景之下，案例企业收到纸质发票后，只需扫描二维码，就可推动发票信息与ERP系统与预制电子发票、采购订单和收货单进行自动匹配并创建会计分录，让企业的发票管理质效得到提升。

（2）信息共享。

在此环节，案例实现了信息共享全过程的电子化和信息一致化，基于财务共享模式保障了上下游信息互通。比如，在供应商协同平台中接入供应商，实现产供销全流程信息电子化和一致化，保证上下游企业实时共享数据，利用电子数据代替纸质数据，提高业务处理质量和效率。

2. 非单设财务共享中心

案例企業构建的财务共享模式中，没有单独设立财务共享中心;将以流程优化替代流程再造，能有效节约成本、规避风险，更可以提高财务人员稳定性，增强他们的自我认同感与创造性。在此环节，将借助于流程优化实现财务共享，可在不大改原有财务流程的基础上，通过人工操作向系统处理的过渡实现自动化处理和财务共享;信息化手段的融入，将财务人员从繁重的人工操作中解脱出来，而高度标准化、流程化的业务处理流程也让会计处理有效性得到了增强。在不单设财务共享中心的情况下，案例企业还通过优化财务人员管理模式，夯实了财务共享模式的基础。此时，企业增强了人力资源配置有效性，利用自动化、信息化手段辅助财务人员;强调财务人价值创造意识培养和自我认同感建设;建立轮岗制和公开透明且合理的晋升机制，为财务人员提供了奋斗方向;在人才培养阶段，案例企业高度重视“业财融合”，将财务共享意识落实于每项专业培训当中，使共享财务人员向业务、战略财务人员转型，着力打造符合信息化时代财务管理要求的复合型人才。

四、财务共享模式的本质和发展方向

财务共享模式的建设是对会计工作模式以及财务管理工作模式的优化，财务共享的本质是会计信息化的一种形式，随着理论与技术发展，会计信息化必然会走入新的阶段，而财务共享也将随之改变。对于财务共享而言，其未来的主要发展方向应该是“会计处理自动化+云平台”，此时企业的资源编排能力越强，越有助于提升财务共享模式的建设成效。实现会计处理自动化，需要保证信息的全面共享和企业的能力与规模边界协调;发挥云平台对财务共享模式的助力作用，就必须积极推动云平台的广泛应用;而在企业资源编排方面，只有企业高度重视此方面工作，并着力提升统筹能力、提高决策前瞻性才能为建设财务共享模式提供辅助。

五、结语

总而言之，建设财务共享模式，并不仅仅是对企业财务管理工作方式的调整，更是实现企业组织重构、流程调整和人力资源优化配置的过程，企业的经营管理理念以及决策也会随之调整，该模式的建立对企业而言影响深远。提升财务共享模式的建设有效性，企业管理者需要在这一过程中保持理智客观，增强决策前瞻性与精准性。

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（作者单位：山西万家寨水控水资源有限公司）