集团完善现金流管理的对策研究

Research on the Countermeasures of Improving Cash Flow Management in Groups

ZHAO Gui-yan

（Tianshan Real Estate Development Group Co.， Ltd.， Shijiazhuang 050000， China）

【摘  要】現金流是集团企业管理中的重要内容，现金流管理效率的高低，不但与集团经营活动息息相关，而且与其未来发展也有着密切的关联。现阶段，国家对集团企业提高了关注度，要求其在做好自身生产建设的同时，加强现金流管理，以更良好的姿态迎接更大的挑战。基于此，论文主要围绕集团的现金流管理展开研究，阐述现金流管理的含义及重要性，提出了开展现金流管理的对策建议，以期为相关人士提供一定的参考。

【Abstract】Cash flow is an important content in the management of group enterprises. The efficiency of cash flow management is not only closely related to the groups' business activities， but also closely related to their future development. At this stage， the state has paid more attention to group enterprises， requiring them to strengthen cash flow management while doing a good job in their own production and construction， so as to meet greater challenges with a better attitude. Based on this， the paper mainly studies the cash flow management in groups， expounds the meaning and importance of cash flow management， and puts forward countermeasures and suggestions for developing cash flow management， so as to provide some reference for relevant people.

【关键词】集团;现金流管理;重要性;实践策略

【Keywords】groups; cash flow management; importance; practice strategy

【中图分类号】F275.1                                            【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2022）03-0013-03

1 引言

对于集团企业来说，现金流是其经营活动顺利进行的根本保证，是投资项目发生的现金流出和现金流入的全部资金收付数量。随着经济全球化时代的带来，内外部环境为我国集团企业带来较大冲击，正是在这种情况下，许多集团企业逐步认识到现金流管理的重要性，并已经着手开展了相应的管理工作。但由于受到诸多因素的影响，在具体工作中出现了一些较为显著的问题，阻碍了现金流管理工作的顺利推行，不利于集团的长远发展。为此，集团企业的相关人员有责任、有义务对其展开深入剖析，采取有效的管理手段，完善现金流管理，促进企业经济利益最大化目标的实现。

2 现金流管理的含义及内容

现金流管理是一项极为复杂的综合性管理任务，主要以集团现金流为中心，围绕整体经营状况、投融资活动等多方面进行管理的组织任务。一般情况下，根据上年度现金流动情况，对下一阶段的现金流动情况、数额进行预测与规划，在此基础上进行严格管控，并将其制定为财务报表形式，对其进行分析与评价，完成现金流信息传递。现金流管理的主要内容具体可分为以下几个方面：

第一，对集团内部现金预算、收支等情况进行安排与调整;第二，结合实际经济情况，制定相应的管理制度，开展预测与计划方案的设定;第三，将集团内部收付款系统与调度系统进行结合，逐步形成完善的执行与调控系统，使整体管理工作更加完善、合理。

3 集团完善现金流管理的重要性

3.1 真实反映现金流动情况，增强集团核心竞争力

通过现金流量表可以准确反映集团特定会计期间的现金流动情况，呈现真实的财务状态，促使领导人员详细了解自身的经济实力、运营状况，由此展开未来发展方向的预测，做好盈利情况评定。从整体角度来看，现金流不但是集团赖以生存的根本保证，更是促进集团价值提升的基础支撑，现金流的稳定有助于集团实现经济利益最大化目标，增强集团核心竞争力，确保在众多竞争对手中脱颖而出，占据更多的市场份额。6C1DC1F8-E68D-4CA7-A24C-E1A3C7484F94

3.2 完善现金使用计划，提高现金流动性

在现金流管理的约束作用下，可以根据集团自身的运营特征，制定符合运营、发展需求的现金使用规划，使集团内部资金保持充足、稳定，保证现金流动的通畅性，提高各项资源利用率，避免集团陷入现金流短缺等财务危机与发展困境。不仅如此，作为集团经营管理的核心内容，科学、有效的现金流管理，可以对财务、业务等多方面进行严格管控，规范各项管理流程，将其作为经营决策的参考依据，提升自身持续经营能力，进而实现更平稳、长远的发展。

3.3 加强财务预测，明确发展方向

与会计利润指标相比，现金流指标更加全面。通过对现金流量表展开深入分析，可以详细了解企业整体经济实力，对未来一段时间内的盈利状况、财务状态、经济效益以及未来发展能力进行预测与判断，将其整理为财务报表信息，便于领导人员正确掌握企业实际情况和未来发展方向。

4 完善集团现金流管理的对策

4.1 制定明确的现金流管理目标

现金流管理目标可分为“根本目标”与“具体目标”两方面：

首先，“根本目标”。所谓的“根本目标”就是保证现金均衡，实现平稳、有效流动，可以称之为均衡流动或流动性管理目标。具体来讲，就是对现金支付进行数目记录，将资金的支出、使用、流动情况控制在合理范围内，避免资金周转困难等现象出现而导致集团面临破产危机。在完成现金流动管理后，做好资金投资渠道选择，将闲置资金投入其他项目中，实现现金增值，最终取得更可观的经济效益，以便更好地完成既定管理目标。相反，如管理不当则不能实现增值，那么将会对集团企业的健康成长带来影响，降低自身竞争力，极易被同行业竞争对手所击败，面临生存危机。

其次，“具体目标”。一般情况下，“具体目标”可以分为定性目标与定量目标。例如，定性目标主要包括经营活动中现金流量产生应有盈余，合理运用富余现金，通过投资的方式为集团获取利益。同时，制定长期投资、筹资计划，做好存款、应收账款的管控，避免出现利益流失现象。

4.2 编制紧扣集团战略的现金流规划

首先，编制销售计划表。以集团发展战略为依托，结合自身经济实力与经营状况，明确销售目标，为销售人员指明工作方向。同时，做好销售目标规划审核，确保其能够符合集团发展需求，并逐步落实到年度计划中，在必要情况下，可细化至季度、年度。

其次，制定投资计划。做好投资活动的现金流规划，不但是提高资金利用率的有效手段，更是约束投资行为、保证投资决策科学性的重要一环。在资金投资的过程中，应充分考虑投资的安全可靠性，查看其是否能够为自身创造利益，灵活运用现有资本，通过投资来增加现金流量。为避免投资活动对未来现金流产生不利影响，集团可以通过“净现值法”进行决策，权衡利弊，尽可能选取净现值高于零的项目。

最后，关于筹资活动的规划。投资是增加现金净流量的有效途径，但并不是唯一途径，当集团面临资本存量不足的情况时，可以通过筹资活动来解决问题。不仅如此，实施筹资管理不应该是为了筹资而筹资，而是在保证股东利益不被影响的基础上，在现金流量规划的引导下，减轻债偿压力，避免因负债到期不能偿还本息而影响经营活动的顺利进行，阻碍经营目标的实现。

4.3 加強现金流的预算管理

首先，合理编制预算。借助“零基预算、滚动预算、弹性预算”等预算编制方法，编制预算执行方案，设立现金流监控主体，对其进行严格监管。

其次，加强现金流预测。对集团未来一段时间的现金流动、收支情况进行预测，当实际情况与预测出现偏差等重大事项时，及时找出偏差原因并确定补救手段，调整并优化预算方案，按照相关制度做好审批权限的划定和实施。

最后，完善预算考核机制。做好预算执行、落实情况的跟进与评估，将其作为考核标准，通过考核结果与员工薪资发放挂钩的方式，端正员工的工作态度，充分调动工作积极性，以更良好的态度投入工作当中，为集团发展出谋划策。

4.4 构建现金流的内部控制制度

首先，明确内控执行目标，明确内控工作职责。将责任准确精细化到各个部门，同时，构建岗位责任制度，使全体员工都能清晰认识自己的工作职责，以便后期绩效考核管理工作的顺利进行。

其次，加大企业内部财务管理力度，严格掌控业务内容以及投资和决策等环节，确保内部控制能够准确落实到企业所有部门。

最后，加大现金存量、现金业务监管力度，积极构建适宜的内控管理氛围，最大限度地避免违法违规现象的出现，保证现金流的顺畅流转。

4.5 细化落实现金流管理的内容

4.5.1 梳理现金流管理的流程

现金流管理是一项较为烦琐的任务，主要包括集团内控机制设计、现金流转程序制定，以及应收账款、资金筹集以及流动资产管理等内容，必须保证管理方案的可行性。在具体工作中，应做好全流程的控制管理，对现有的管理制度进行优化与完善，设置科学合理的现金流管理流程，严格规范现金使用流程、标准，保证资金周转通畅。同时，结合经营状况、客户债偿能力，适当缩减应收账款回收期限、延长应付账款支付期限、缩短存货周期，使集团资金的周转周期得到缩减。

4.5.2 存货管理

做好存货管理，可以从降低原材料采购成本及控制库存数量方面入手。在采购成本控制方面，落实采购机制，根据生产需求编制采购计划，在此基础上制定采购报价单，按照相关制度要求办理审批手续，交由相关部门审批。做好供应商选择，尽量选取成本低、质量高等性价比高的供应厂家建立合作关系，加大采购流程管控力度。同时，时刻关注市场经济变动趋势，根据变动情况及时对采购计划作出调整，做好价格变动规律分析，尽可能选取合适的时间完成采购任务。

在库存数量控制方面，将自身生产能力与客户需求相结合，找出存货成本、收益二者之间的最佳结合点，并按照以下步骤规范进行：6C1DC1F8-E68D-4CA7-A24C-E1A3C7484F94

首先，定期对存货进行清查盘点，保证账目与实物记录相符，减少消耗损失，维护集团自身的利益。当出现账目与实物不匹配的现象时，应立即查明原因并改进。

其次，加大库存数量管控力度，减少资金占用比例。结合实际生产需求，编制生产计划，避免盲目采购现象的发生，合理控制库存，保证库存数量既能满足生产经营的需求，又不会产生积压，减少资金占用。同时，完善存款管理机制，落实岗位职责，使存货管理人员的工作行为得到约束，增强自身责任意识，提高存货管理效率。

4.5.3 应收账款管理

首先，建立完整的应收账款链条，广泛收集客户的信息资料，对客户信用等级、经济实力、债务偿还能力等情况展开深入调查，落实客户管理制度，制定客户信息档案，实现动态化客户管理。

其次，遵循业财融合的管理理念，对财务信息、业务信息进行整合，建立信息化应收账款管理平台，对各项账款数据进行系统化管理。配备相应的预警机制与监管制度，拉起卡控警戒线，对应收账款进行详细记录，在保证各项账款信息准确度的同时，方便日后查阅与审核。

最后，针对客户破产清算等多种原因造成的应收账款无法回收的现象，需要及时、准确地收集相关證据并开展核销，可以通过税前扣除的方式，缩小损失敞口。在计提坏账准备、核销坏账完成后，财务人员应第一时间对应收账款进行账销案存，在必要情况下，可以要求法务人员或相关业务人员实施持续追偿。

4.5.4 银行账户及存款管理

集团应遵循集中化管理观念，以资金归集拨付需求为标准，对银行账户进行统一管理，要求各分支机构在指定银行内创建银行账务，通过网银业务建立网上银行系统。在此过程中，需要对各分支机构的开立与注销行为进行规范，由资金小组负责每个环节的业务办理与审批。同时，规定下属企业只能设立一个基本存款账户，如有特殊需求需要增加账户时，应向资金小组或有关部门报备和审批。在银行存款方面，日常经营收支必须通过基本存款账户完成对外交接，集团需要通过基本账户完成资金归集与拨付。由银行系统负责将各分支机构经营收入划拨到集团基本存款账户内，以便对外付款业务的办理。赋予各所属企业资金支付透支权限，金额不超出自身净资产的30%，且期限不能超出10日，并按照银行贷款利率收取利息。资金小组负责存款利用与管理，创建收支明细报表，对收支与结存余额进行核算，并根据实际存款情况，利用闲置资金办理存款、活期转定期存款等业务，提高投资收益。

4.5.5 融资贷款管理

对预期现金流动情况进行考察，找出可能出现的现金短缺或过剩时期，对延期支出与按期支出进行预测，严格监管现金流量的使用情况。由资金小组办理银行的贷、还款业务，由集团统一申请授信额度，除特殊情况，下属单位不得擅自向金融机构办理融资贷款等资金活动。针对内部借款，实行归集与拨付机制，资金归集是指将集团指定下属分支机构的账户余额，按照事先约定的个性化上收方式逐渐归纳至集团总账户中;资金下拨是指按事先约定的下拨方式，由集团总部统一下拨到下属分支机构的账户当中。明确划分各基层单位的借款权限，享有归集拨付资格的企业才可获取内部贷款，内部贷款应设置期限，将其控制在一年以内，并按照银行基准利率收取利息。如果不能及时偿还贷款，集团有权索要赔偿，按照原有资金占用费用收取10%的罚息，并关闭资金支持权限，期限为一年。值得注意的是，各分公司之间不得私自拆借资金，不能向外部金融机构或单位借款。

5 结语

总而言之，现金流管理对集团发展起到了重要的促进作用，是发展道路中不可忽视的重要话题。集团在做好自身生产建设的同时，应对现金流管理提高关注，积极转变管理观念，正确认识到该项工作的重要性，通过明确现金流管理目标、编制现金流规划、加强现金流的预算管理、构建现金流的内部控制制度、强化集团现金流运营管理等方式，对现金收支、存款、应收账款、存款以及融资贷款进行严格管理，保证资金使用的科学与合理性，提高现金流管理效率，提升集团整体管理水平，增强核心竞争力，以便实现更稳定、长远的发展。

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【作者简介】赵桂艳（1982-），女，山东烟台人，会计师，从事资金流管理研究。6C1DC1F8-E68D-4CA7-A24C-E1A3C7484F94