企业财务内控监督机制的现状

潘明

摘 要：在企业的财务管理工作中，加强财务内控管理十分重要，会对财务工作效率产生直接的影响，也是预防财务风险的核心策略。财务内控质量会直接对会计信息质量产生影响，也是提高真实会计信息的关键。若财务内控的某个环节出现问题，则会给企业带来多方面的经营风险，甚至造成安全隐患。本文从企业财务内控监督机制建设意义入手，着重探究了企业财务内控监督机制的现状。并以此为依据，提出了提升内部监督意识、完善内部审计制度、规范化与科学化财务内控监督机制、合理化利用信息技术等几个方面的策略，具体阐述如下。

关键词：财务内控;监督机制;内部审计;信息技术

引言：在企业众多的管理部门中，财务部门属于最关键的构成部分。而建立财务内控监督机制，逐渐成为提升综合管理水平，优化运营体系的关键路径。做好财务内控的工作，是企业为了顺利达成经营目标，确保会计信息真实性、资金供应到位，开展各项经济活动的关键手段。有助于优化内部运营管理体系，提出一系列的调整方案，践行相关的管理制度。而在建立财务内控监督机制的时候，应当关注我国颁布的会计准则，立足于基本情况，建立符合企业发展的内部监督机制，做好资金安全管理的工作，搭建更加严密的监督体制，以此促进各项财务活动按序开展。

一、企业财务内控监督机制建设意义

企业构建完善的财务监督机制，可以有效地满足企业发展需求。在建设财务内控监督机制的同时，确保资金的完整性以及安全性，并且获取到可靠的会计信息，也是促进各项管理经济活动开展的关键路径。企业要想在多变的市场竞争中占据稳固地位，则需要提升综合实力，遵循会计准则制度，优化财务内控监督体系，促进企业的长效稳定发展。此外，由于我国市场经济发展速度较快，企业面临十分严峻的竞争环境。要想增加市场份额占比，就需要实现不断的优化创新改革，了解面临的不确定因素。只有确保内部运行体制的稳定性，才可以对机遇进行有效的把握，逐步构建完善的财务内控监督体系，将财务内控的作用发挥出来，提升风险抵抗能力，分析多种不确定因素，使其可以在复杂的环境中蓬勃发展，了解建设财务内控监督机制的重要意义。

1.顺利达成内控监督基础目标

对于企业的内控监督工作来说，与企业的各项财务活动关系紧密。为了顺利达成基础财务管控目标，需要做好财务协调处理工作，制定明确的经济目标，还可以将财务管理的实际激励效用、导向作用、监督考核作用发挥到最大化。通过分析财务管理指标可以了解到，内部监督控制的基础目标主要体现在以下几个方面：（1）内控监督管理背景下，要想彻底解决财务风险问题，避免出现徇私舞弊的现象，就需要落实安全管理目标。（2）将内部控制管理的实际优势凸显出来，并且对经济行为进行控制，建立标准化管理体系，进而获取参考价值以及准确性较高的财务数据。（3）加强内部控制监督力度，结合我国基本法律法规，促进各项财务活动顺利进行。在规范化财务管控工作的基础上，做好规范化管理工作，建立配套的内控监督机制。

2.完善内控监督基本结构

从企业的内部管理结构来看，其属于开展内控监督工作的基本内容，优化管理结构，能切实提升内控管理效率。加強财务内控力度，促进财务管理工作顺利开展，有助于进一步落实我国的各项管理规章制度，还可以对各个层面的利益做好协调处理工作，直观地体现出财务监督的核心职能。在现代化企业的转型发展过程中，受到经营权、所有权因素的影响，可能出现信息沟通不畅的问题。所以，企业需要加强财务管理监督力度，确保信息顺利沟通。通过进一步优化内部治理体系，实现内部资源与资金的科学化分配目标，使得资源能得到合理的利用，为企业带来更高的综合效益。

3.减少徇私舞弊风险问题

企业为了达到良好的财务内控监督效果，就需要充分地了解企业的长期发展目标。在建设完善风险预防机制的同时，避免出现徇私舞弊的风险问题，并且推进企业实现现代化运营发展目标。对于实际的工作进行分析，企业要明确财务管理的基础地位，还需要进一步落实合理化的管控手段，解决存在的关键问题。通过对内部管理的重点环节进行监督与控制，使得各个部门都能了解基础的内控监督目标，了解引发风险问题的基本动因，做好事前风险预测以及全过程的监督管理工作。企业将财务管控的实际作用发挥出来，可以达到良好的资金使用效果，还可以提升内控管理质量，避免产生徇私舞弊现象。

二、企业财务内控监督机制的现状

1.缺乏良好的财务内控意识

在企业的经济持续发展与改革的过程中，面对复杂的市场环境，企业需要以市场生产建设发展为基本导向，并且拓展与提升综合经济效益，对财务内部监控模式有清晰的认知。在企业的发展过程中，可能存在许多类型的发展问题，需要以财务会计内控监督机制为核心，并授权资金链产业运营模式，了解监督管控背景下的内部优化模式，忽略可能存在的问题，对内部监督管理沟通不畅的问题进行判断。结合企业的内部管控情况，对监督管理漏洞进行处理，以此显著地提升综合管理水平。在实际的运营发展阶段，存在人才引进不到位，专业管理缺位的情况。而资产安全管理工作不及时，会对整体执行力产生影响，导致整体财务管控效率不高，会计核算的准确性无法保证，还会影响信息管理的安全性。

2.内审监督管控作用无法发挥出来

在企业的监督管控内审工作中，没有建立完善的内部审核机制，就无法获得配套的内控制度标准，阻碍后续财务活动顺利进行。在实际监督、控制、规范活动中，则存在财务管理不到位，审计不全面的问题。而企业规范存在整体缺乏规范性的情况，没有构建完善的结构，会导致制度审计工作无法贯彻到实处。此外，企业的内部审计工作流于形式化，内部审计管控不到位，监督管理缺位，政府外部监督活动存在偏差等，都会影响实际的监督效果。

3.内部财务控制建设滞后

目前，企业还存在没有内控监督管理机制不完善的情况，需要制定并且落实与战略发展计划相符合的内控管理体系。就实际情况进行分析，许多规模较小的企业在建设财务内控机制的过程中，还存在许多需要解决的问题。第一，企业的内部工作人员没有形成良好的财务内控意识，企业的财务内控监督机制建设缺位，使得相关人员不了解建设内控机制的重要意义，直接影响基础设施的建设，甚至阻碍企业文化建设活动开展。第二，企业在建设内部监督控制体系的阶段，没有制定完善的管理制度，管理层的关注度不高，也没有建立合适的内部组织结构体系。而内部控制监督与企业发展有着直接的关系，若没有对生产环节与经营环节进行监督，则会对整体的管控效果带来一定的影响。

4.预算控制作用没有发挥出来

企业做好财务内控监督的工作，需要直观地体现出预算管理的作用，可以对内部的资源进行合理的分配，还可以促进生产活动服务、多项运营活动开展。当前虽然大部分企业设立了预算管理岗位，但是也存在内部协调管控不到位的情况，具体体现在以下几个层面：首先，企业对预算管理的重视度不高，设置的预算目标不合理，甚至无法将岗位的核心工作职能发挥出来。其次，缺乏配套的预算管理机制，也没有落实预算计划、预算执行方案等。最后，预算考核监督控制不到位，整体的预算水平不高，甚至存在较大的预算偏差，影响预算管理效果。

5.财务管理信息化水平有待提升

企业要想有效扩大市场份额占比，就需要整合資源，并对产业链进行协调处理。以先进的信息化技术为核心，优化财务信息化系统，有效加快信息的传递与共享速度。但就实际情况进行分析，许多企业的资金能力会面临一定的局限，财务管理信息化建设也存在滞后性的特点，企业发展面临多层次风险问题。在信息化系统建设阶段，没有与内部其他系统连接，无法体现出全面性的特点，导致风险管控工作滞后，无法提供完整的参考数据与信息，使得各个流程工作中面临众多财务风险。

三、企业财务内控监督机制创新思路

1.强化财务监督，提升内部监督意识

企业做好财务内控监督的工作，应当以贯彻有序的模式为基础标准，做好内控管理工作，实现内部监督职责的合理划分。针对于财务监督管理整合服务来说，应当做好内审优化的工作，确保纪检监察管理工作到位，结合监督合力操作，以便于顺利地实施内部监督管理工作。对于内审意识不足的问题，需要彻底地转变意识，完善企业的内部监督工作。以健康的内部监督管控标准为基础，实现权责合力划分工作，以便于开展独立的内部监督管理工作。监督管控目标要了解基本的工作职责，了解监督管理的目标，对内控监督流程与标准进行规范化管理。根据财务实施操作的标准，实现岗位分化分离，落实权责划分体系，确保监督工作到位，有效避免产生徇私舞弊的风险问题。

2.建设集中精细化财务管理体系

企业在财务管理与内控监督的过程中，需要从多元化的角度进行分析，并以会计信息作为开展财务分析工作的核心依据，做好绩效管理模块、投资管控模块、全面预算管理模块的把控力度。企业开展财务预测与分析的工作，需要以财务内控监督机制、财务决策机制、分析机制为核心依托，做好动态化的监督与管控工作，切实提升实际的财务运行效率。企业在进行财务预测活动的过程中，需要以财务报表作为基础内容，并对资金池运行情况进行分析，充分了解企业的负债状况等，从时间与空间角度开展评估工作。以此为核心，细分财务决策目标，落实财务控制的标准，切实提高多项管理制度的可操作性。企业需要加强各项活动的控制力度，还需要对资源进行科学化配置，切实提升资产配置效率，创造更高的资金使用效益。而做好财务预算、内控工作，需要以成本控制为基础，落实成本精细化管理工作。相关财务人员要提出系统化的管控策略，还需要对内部成本信息进行划分处理，还需要编制完善的精细化成本管理计划，制定配套的奖惩机制，约束员工工作行为，提升成本管控力度。

3.做好全面预算管理工作，提升财务控制水平

首先，企业需要落实完善的全面预算管理体系，并且做好预算指标的全面分析与控制工作，编制合理化的预算管理方案。企业要想促进预算编制工作顺利进行，就需要梳理工作流程，确保各项工作按序开展，制定明确的考核标准，融入到企业的管理规章制度中，开展全面的预算管理统筹规划工作。

其次，确保预算编制的科学性与合理性。以健全全面预算管理制度为核心，丰富预算编制的内涵，促进全面宣传工作开展，优化预算环境，提升大众对于预算编制工作的认知水平。针对于参与预算管理过程中的员工，其需要积极参与专项技能培训工作，并了解基本方法与预算原则。以专业化课程为核心内容，切实提升员工的专业素养，为财务管理活动开展提供相应的服务。

最后，优化与审核预算程序。采用从上至下的编制方式，促进预算管控工作顺利开展。不仅要持续改进全面预算的方式，还需要提升财务管理水平，并体现出内控监督机制建设的实际效用。

4.完善内部审计制度

第一，企业要提升内部审计部门的地位，开展独立的审计工作。当前的审计部门都附属在财务部门下，可能使得审计工作实行受制于财务部门管理工作中，无法顺利地执行各项工作。所以，企业要建立独立审计部门，避免对其他部门的职权产生直接影响。第二，审计工作关系到财务全过程控制工作中，应当做好事前的风险预测工作、事中监督工作、事后管控等环节等。在事后对内部系统进行合理审查，及时发现问题，提出改正策略。在事中监督的环节中，要遏制出现违法乱纪行为，避免因为审计工作失职，带来一定的经济损失。在事后管控的环节中，要做好总结的工作，将审计结果、基本情况整合交给管理者，以便于及时洞察财务内控监督机制的缺陷，提出配套的管理方案。其中最需要注意的问题就是，审计工作的重点就是对财务账目、财务收支进行审查与监督，确保会计信息与数据的实效性，以此体现出企业的实际经营情况、资金状况等，并且为财务监督工作开展提供关键的依据。

5.规范化与科学化财务内控监督机制

企业要想顺利地实施财务内控监督机制，就需要建立完善管理机构。在规范化法人治理结构的同时，做好决策者实施权利的监督工作，了解监事会、股东、董事会的基本职责，还要容纳到内控监督体系中。监事会对财务部门、职能部门进行监督管理，有助于不断优化管理机构。目前，许多企业都存在财务内控监督体系不完善的情况，或是存在管理层的漏洞。所以，要想实现科学化、规范化财务监督管理制度的目标，就需要确保财务内控监督机制落实到整个生产活动中。以不断优化产业结构、简化监督程序为基础，做好企业多项经营业务活动的管控工作。与此同时，做好系统化、科学化的财务内控监督工作，还需要了解相关部门的职能职责，严谨地划分各个部门的权力，实现各个部门的相互监督与约束。以完善的核算管理体系为核心，采用定期检查、不定期检查的方式，有效地规避财务风险问题发生。

6.实现财务内控外部监督与内部监督融合

企业强化财务内控外部监督工作，是企业之外的监督机构，如社会监督、政府监督、行业监督等。企业完善财务内部监督管理机制，不单单依靠于内部监督，还需要做好外部监督工作，帮助企业建立完善的财务内控机制，做好外部监督工作。只有将行业监督、政府监督、社会监督的作用发挥出来，实现三项监督合力，才有助于创设良好的信息沟通交流平台，实现审计部门、财政部门、税务部门的信息沟通与交流。在实现资源整合目标的同时，做好财务内控工作的审查与监督工作，并且确保企業监督工作合理合法完成。此外，社会监督的关键构成部分就是会计师事务所，审计部门需要做好对会计师事务所监督的工作，还要确保公平性。会计事务所属于独立审核机构，在实际的财务审计环节中，要做好财务内控机制的评价以及审查工作。如果企业的内部控制工作存在失误，需要在审计报告中做出说明，还要提出配套的整改策略。在完善财务内控监督机制的同时，给予相应的指导，积极配合会计师工作，提供公司财务信息、会计报表等，显著提升会计师工作效率。

7.合理化利用信息技术，注重过程管理

首先，合理化的利用信息技术，有助于业务活动在系统中形成闭环应用，避免出现企业信息不完整的情况，并且对信息进行追溯。其次，加快财务业务一体化的发展脚步，避免信息孤岛的问题发生，实现数据共享的目标，做好实时监督控制工作。再次，以信息化技术为核心，授权审批权限，避免整个审批流程中出现滥用职权的风险问题，还可以使用技术手段做好权限管理工作。最后，利用财务机器人技术，自动地开展预算控制工作，还要识别发票的真伪信息。在实际的业务执行阶段，应当实现信息技术与内控的互相融合，并且以信息化手段作为内控关键工具，融入到业务流程与管理过程中，以此显著提升内控体系的建设效率。

8.建设财务成本精细化核算制度

对于企业的基层员工、管理人员来说，其需要形成良好的财务精细化管控意识，并且建立完善的财务成本精细化核算体系。在对生产流程进行梳理的同时，实现对各项活动的监督与控制，还需要落实岗位核心职责，分配关键的工作任务，加强对采购成本、管理成本、生产成本的控制，确保企业财务支出费用处于合规范围内。对于各个部门的工作进行分析，需要做好费用分解管理工作，确保财务成本分析与控制工作到位。在合理规定的时间范围内，对成本费用的使用信息进行汇总处理，还需要运用到统一的信息化平台中，还需要促进财务部门与业务部门的交流，还需要及时反馈给领导层。财务部门要了解基本法律法规、财务管理细则等，并汇总处理关键的信息，进而促进后续财务成本精细化核算监督工作顺利开展。但如果企业仅依靠财务部门开展成本精细化管理的工作，无法保证整体的管理效果与质量。所以，企业需要与职能部门进行交流，并搭建完善的业财融合一体化平台，做好财务活动与业务活动的控制工作。通过建设完善的财务分析数据库，整合业务部门以及财务部门的信息，汇总到数据库平台中，为决策人员提供关键的参考成本信息。通过建设数据库平台，促进管理层与员工的交流，切实提升企业的向心力，做出正确的决策计划，开展丰富的经营活动与项目。

四、结束语

随着市场竞争愈发激烈，在面对当前市场竞争的时候，企业应当关注如何优化自身的运营机制，做好内控监督层面的工作。以完善的内控监督体系为核心，确保企业财会信息的可靠性以及真实性，并且为后续的管理工作开展提供良好的保障。以完善的财务内控监督机制为核心，提升实际监督管理水平，处理好繁琐细致的工作。在强化管理者良好监督管理意识的同时，了解财务监督工作的重要意义，做好科学化、规范化的财务内控监督工作，优化审计机构，实现内部监督与外部监督融合的目标，提升企业的财务管理质量与效率。

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