企业财务内部控制对策分析

摘 要：社会经济的快速发展加速了企业之间的竞争，为了能够保证企业在社会主义市场经济环境中占据更多有利的地位，需要加强对企业财务内部控制管理的重视。文章在阐述内部控制理论基础上，分析当前企业财务内部控制管理存在的问题，并针对问题提出对应的解决措施，旨在能够借助科学有效的财务内部控制管理来更好地促进现代企业发展。

关键词：现代企业;财务内部控制;管理对策

社会经济的进步发展使得企业经营规模日益扩大，在企业经营规模扩大的情况下，虽然能够提升整个企业的发展效益，但是也使得企业在经营发展过程中爆发出更多的经营管理问题。在分析企业经营管理各个问题的过程中，我们发现出现经营管理問题的企业，多数是没有建立严格的财务内部控制制度，在财务内部控制制度不完善，管理机制不健全的情况下，会加大整个企业发展的财务风险。因此为了能够更好地促进现代企业长远发展，规避财务内部控制风险，需要相关人员采取积极的措施控制企业财务管理工作，增强现代企业和社会主义市场经济的发展。

一、现代企业财务内部控制

现代企业财务内部控制指的是企业通过提前制定财务政策、战略发展目标、基本目标来对企业内部的各个财务活动进行约束管理，从而打造出完善化的企业内部治理机制，提升财务活动的效率，优化资源配置。

二、现代企业财务内部控制的重要性分析

第一，满足现代企业的经营发展需要。在激烈的市场竞争环境下，现代企业想要在市场中占据一席之地需要思考如何以最少的消耗来达到最大的效益。加上规模的庞大，整个工程的顺利开展需要消耗比较多的人力、物力和财力，通过强化财务内部控制能够保障每一笔资金都用到实处，并就全过程进行监督管理，在发现问题的时候及时采取措施予以解决，提高现代企业的财务内控成效。第二，规避企业的财务风险。工程建设的周期较长，在这个过程中会使用比较多的资金，如何管理这些资金关系到整个企业的发展。因此，为了能够提升企业的风险防控水平，需要做好现代企业的内部控制管理，通过积极的财务内部控制管理将企业发展过程中潜在的风险扼杀在摇篮中，全面提升企业的运营水平。第三，能够满足现代企业的发展要求。在财务内部控制的实施下能够在制度的约束和规范下强化企业内部各部门的关联，激发出各个部门的工作潜能，全面调动员工工作积极性，最终提升企业的经济发展效益。

三、企业财务内部控制工作发展存在的问题

1.企业没有对财务内部控制管理工作予以足够的重视

现代企业的长远、稳定发展离不开现代财务内部控制制度的支持，在内部控制制度的支持下能够打造出完善的财务管理体系，为企业在激烈的市场竞争环境中生存、发展指明方向。但是从当前发展实际情况来看，多数企业的内部控制机制不完善，企业财会人员在工作中没有对财务内部控制工作的顺利开展予以足够的重视，企业的运营管理人员会为了效益的获得而忽视内部控制管理，最终影响了整个企业的发展成效。

2.现代企业财务内部控制体系分工不明确，缺乏内部控制制度团队

想要实现企业的长远发展，企业需要将经营权和管理权彻底分离，只有将这两个权力分离才能够规避管理人员滥用职权现象的发生。但是从当前发展实际情况来看，有一些现代企业的经营权和管理权没有完全分离，由此使得整个企业在发展的过程中出现了因为滥用职权所引发的财务控制问题，加大了整个企业的发展损失。

财务内部控制建设是现代企业各项经营活动顺利开展的关键，基于整个企业发展的复杂性，这项工作在开展的过程中对专业性有着较高的要求。但是从我国企业内部控制管理实际情况来看，多数企业没有打造出完善的财务内部控制制度队伍，企业财务管理人员没有形成科学、规范的内部控制管理意识，更没有为内部控制管理制定出规范化的支持，一系列工作的开展仅是凭借感觉在执行。不仅如此，财务管理和内部控制工作存在一定的交叉环节，二者属于不同的管理部分，如果完全将内部控制管理交给财务部门完成将无法达到理想化的财务内部控制管理效果。

3.财务内部控制风险防范机制不完善

企业在发展建设的过程中会采取垫付的方式来支持企业发展，在这个过程中会使得企业的发展建设出现比较多的风险。加上在开展财务内部控制管理工作的时候，企业都没有对风险予以足够的重视，片面地认为导致企业出现风险的原因是激烈的市场竞争，没有考虑到企业内部财务控制对整个企业发展风险的影响。同时，在企业发展的过程中，相关人员没有做好调查研究工作，在盲目扩张发展的过程中加大了整个企业的财务管理风险。

4.企业财务人员素质较低

财务人员是企业经营发展过程中的重要力量，但是从当前发展的实际情况来看，多数企业存在人员素质较低的问题，在实际的财务内部控制工作中，财务人员仅能够完成日常的财务核算，无法对企业发展的各环节实施必要的监督控制，在出现财务风险问题的时候无法及时解决问题。另外，在财务管理发展的过程中，企业财务人员没有对整个企业的经营发展情况作出全面的了解，也没有根据企业财务情况和运营情况来制定出对应的投资规划，最终导致整个企业的内部控制效率低下。

5.内部控制治理结构有待完善

完善的内部治理结构能为企业财务管理工作的顺利发展提供重要支持，在社会经济的发展支持下我国内部治理机构建设取得了理想的成绩，但是受体制、结构限制的影响，现代企业的经营管理权仍然局限在少部分领导人的手中，最终导致整个企业的内部控制管理存在较大的主观随意性，不但无法充分落实内部财务控制工作的开展，而且也会加大企业的经营风险。

6.信息维度控制不充足

信息维度是影响现代企业内部控制制度建设的重要关键，而内部报告制度是信息维度建设的重要手段，在实际发展中企业可以通过书面报告的形式来分享资金信息，将企业制度建设和信息共享充分结合在一起，以此来保证制度建设的完整。但是从发展实际情况来看，一些企业的信息控制没有设定专门的信息共享管理平台。现代企业管理人员对信息的共享、制度的落实无法及时分享到专业的网站平台上，由此就使得企业财务管理人员对企业发展管理情况的了解处于一种滞后的状态。在会计信息滞后的影响下也限制了财务信息的公开化应用水平，影响了整个企业的会计核算效率。

四、现代企业财务内部控制管理优化对策

1.在思想层面上强化对企业财务内部控制管理的重视

在实施财务内部控制管理的过程中，企业需要就财务编制、资本运营、预算项目等内容作出全面的考虑，在考虑以上因素的情况下打造出全面的预算管理体系，为企业财务管理工作的顺利开展提供支持。在组织财务内部控制管理的过程中企业需要在财务控制中加强监督管理，对整个企业发展内部的财务情况予以清醒的认识，在清醒认识的基础上来制定出适合企业发展的财务管理目标。

在实施财务内部控制管理的过程中为了能够降低风险，需要强化企业财务管理人员的风险意识，特别是要引导领导者强化自己的财务内部控制风险意识，对财务管理的各个工作形成一个清晰、完善的认识，并就各个阶段的财务管理工作形成一个全面、清晰的认识，立足实际来调整财务管理内部控制发展目标。在投资管理过程中，企业财务管理人员要将企业的效益获得放在第一重要的位置上，根据项目投资能够为企业发展带来的收益来调整财务决策，降低企业的投资风险。

2.打造出科学合理的内部控制机制

现代企业的财务内部控制机制和体系复杂，在具体发展的过程中会牵扯到比较多的资金流通问题，且企业内部存货多少也深受社会主义市场经济发展的影响。因此，为了能够更好地促进企业发展，需要相关财务管理人员站在一个发展新高度来规范和约束企业发展的各个环节，合理安排和调配组织机构，结合确定好的发展目标来打造出一个合理、可靠的财务内部控制管理体系。在财务内部控制管理体系运作的过程中需要加快打造出完善的会计管理制度、员工奖惩制度、项目管理规划制度等，并在财务管理工作开展的过程中立足市场环境的内外部变化来做出适当的调整，找到财务内部控制管理的创新点，通过优化财务内部控制制度来更好地发挥出内部控制在促进企业发展中的作用。

3.提升现代企业的风险防范能力

受企业发展特殊性的影响，在具体发展的过程中会面临比较多的风险，为了能够规避发展风险，企业需要遵循时代发展要求来开展组织管理，在工程项目发展的过程中形成一种风险防范意识，根据企业在不同阶段所面临的风险来制定出完善的风险管理系统，并借助风险识别、风险评估、风险管控等手段来提升企业的风险防控能力。考虑到项目的周期长、施工量庞大，在招投标之前需要相关人员做好可行性研究，按照工程项目的金额大小来设定审批流程和审批权限。与此同时，在项目管理发展的过程中，企业还需要加快打造出完善的信用评估体系，对业主的个人征信和信用情况进行全面的跟踪，做好合同管理，充分发挥出内部审计财务风险监督控制的功能，在企业发展的过程中打造出完善的风险管理控制体系，将财务风险管控纳入到整个企业的内部审计工作中。在开展风险评估的过程中要安排专业的部门来收集和整理信息资料，通过对材料数据的收集整理定期撰写财务风险评估报告，在报告的作用下实现对企业内部财务风险的精准评估。

4.提升企业财务人员的综合素养

财务人员在企业的内部控制中起着十分重要的作用，在新时代，为了能够更好地促进现代企业财务内部控制管理工作的开展，需要强化对企业内部财务管理人员的培训，通过必要的培训教育来引导企业内部控制管理人员提升自己的综合素质和思想道德观念，并将一些先进的技术引入到企业内部财务控制管理工作中，在技术的支持下及时发现整个企业发展可能面临的问题，并及时就问题提出对应的解决措施，合理优化企业内部的资源。

5.制定出完善的内部控制审计制度

在整个企业发展过程中，账款回收、项目结算、预算审计等都是现代企业财务内部控制的重要内容，各个部门之间的配合直接关系到企业的发展。为了能够更好地协调各个部门工作，需要在企业内部打造出一个完善的内控审计制度，将内控审计制度来作为约束和规范企业财务管理的重点。在实施财务内部控制管理工作的过程中还需要按照职务分离的原则将审计监督从财务部门中抽离出来，增强审计监督部门工作的独立性。另外，在财务内部控制管理工作中还需要明确重点监督管理项目，如固定资产的采购管理、财务指标的确定等，对于一些重点工作内容要定期进行审查。

6.加大对企业财务内部控制环境的建设

第一，企业管理层需要树立一种财务管理思想理念，特别是在激烈的经济全球化市场背景下，企业管理者要加大对财务内部管理控制工作的重视，使用科学的金融分析工具来对其整个企业财务管理发展情况作出科学合理的评估和规范，提升内部财务风险管理能力。第二，企业在实施内部财务管理的过程中还需要打造出一个完善的现代企业制度，强化董事会制度建设，确保企业董事会能够在真正意义上掌握现代企业的经营决策话语权，就企业发展的重大事件做出精准的评估。第三，企业需要制定出完善的战略发展目标，在完善化目标的作用下来提升财务内部控制风险把控水平，为企业的健康发展创设良好的内外部环境支持。

7.强化对企业的预算管控力度，优化资产管理

在企业发展的过程中，预算控制是企业内部控制管理的重要方式，在发展的过程中具有成本低廉、操作简单方便的特点。在激烈的市场竞争环境下，企业加大了对全面预算方法的引入，力求通过预算方法的使用来提升预算控制水平。为了能够强化预算控制，企业需要树立全面的预算管理意识，提升所有企业员工对全面预算管理的重视，在思想层面上重视的同时积极配合预算管理部门参与到企业的预算管理工作中，为企业的预算管理创设良好的环境支持。另外，在实施预算管理控制的过程中企业还需要加大预算执行力度，严格按照规范的预算计划来开展各项经营管理活动，提升财务管理工作成效。在完成预算管理之后，企业还需要对预算工作的执行情况进行定期分析，根据执行过程中出现的预算问题来采取对应的措施予以解决。

在资产管理方面，一方面，企业需要强化对货币资金的管理控制，实现资金申请、核查、付款等岗位的分离。企业内部的所有资产需要安排专门的人员进行保管，结合资金应用方向来打造出规范化的账户管理使用制度，由财务部门统一管理企业的银行账户，按照上级部门的指令来管理各项资金的使用，出具资金核查报告，在发现资金使用异常情况的时候及时采取措施予以处理，规避资金使用的安全风险。另一方面，在资金使用的过程中需要强化实物资产管理，就资产的使用、维护、管理、评估处置等要设置对应的部门人员负责，在企业内部打造出资金管理岗位责任制度，明确各岗位人员的工作责任，恪尽职守，仔细核对各项资金消耗，保证所有资产账实的准确可靠。同时，在信息技术的支持下还需要加快完善资产信息化管理系统，对于大额资金要安排专门的人员予以管理，并定期指派第三方专业评估机构来对资金利用情况进行全面的评估。

8.强化对信息的控制

一方面，企业在发展的过程中要加大力度完成信息共享机制的建设，在机制的约束和规范作用下促进各个部门之间的信息沟通交流，保证财务信息能够在有需要的时候被传递到各个部门中;另一方面，现代企业在发展的过程中还需要加快打造出完善的信息共享平台，在软硬件系统平台的支持下帮助员工在有需要的时候第一时间获得信息。

五、结束语

综上所述，企业财务内部控制管理对整个企业的发展有着十分重要的影响，在企业遭受外界危害的时候，通过打造完善的财务内部控制管理机制能够帮助企业规避在市场中所面临的各种风险，在最大化限度上实现整个企业的经济效益。为此，在新时代，需要企业加强对内部财务控制工作的重视，即在组织开展财务内部控制管理工作的时候，企业需要创设和谐的财务内部控制环境氛围，因地制宜地打造出完善的财务内部控制制度，在制度的约束和规范下来规避影响企业发展的不确定因素，减少企业在复杂经济环境中产生的损失，为企业的长远、稳定、健康发展提供重要支持。

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作者简介：程浩（1993.08- ），男，汉族，安徽芜湖人，硕士研究生，助教，研究方向：企业财务管理