企业财务管理与财务管理风险控制

宋家宏

摘 要：财务风险是企业健康快速发展首先要防控的风险之一。将直接影响企业发展中的资本运作。一旦发生金融危机，将直接决定企业的生死存亡，所以做好企业的财务风险防范工作是所有市场经济大企业的共同目标，也是研究投资和资本调整的重要工具。本文将简要描述金融风险的主要特征，探讨金融风险的成因，并提出一些有效的防范措施。

关键词：财务管理;财务管理风险;信息化;预算;增值

前言：企业财务管理与企业财务管理风险控制在企业的发展中至关重要，尤其是财务管理风险控制，更是非同寻常，财务管理风险控制是指在企业的发展过程中，对企业的经营状况进行财务风险管理，规范企业的财务运行制度，综合考虑企业生产、市场因素、人力成本等各种不确定因素，降低企业生产成本，提高企业生产效率，从而增强企业的抗风险能力，增加企业的经济效益，给企业的发展上一道重要的财务保险。

一、、相关财务管理理论及财务管理风险控制探讨

1.财务管理

追求效率最大化是企业永恒的主题，以低成本为工具，以利润最大化为最终目标，通过不断改变创造自身的可持续发展。因此，财务管理成为整个企业发展的关键阶段。用加减法来表示企业的投入产出过程。成本的輸入可以改为“减”，收益的输出可以改为“加”。其中，“减”表示成本降低，“加”表示企业收入增加。此外，从一般的角度来看，其财务管理本质上侧重于两个方面的管理，减法管理和加法管理，共同构成了现代企业财务管理的“加减法”理论。财务管理在企业的发展中，占有举足轻重的地位，科学有效的财务管理能帮助企业节省成本，做好减法;与此同时，科学有效的财务管理还能帮助企业提高生产效率，做好加法，通过这“一减一加”，促进企业的生产效益，支持企业的发展。

2.财务管理风险控制

财务风险管理作为企业风险管理的一个重要分支，承担着较为具体的管理职能，财务风险管理控制，以降低企业财务风险为目标，提高企业财务安全能力，从而维护企业的正常发展。在财务管理风险控制中，只有一个目标，降低企业经营过程中的财务风险，从而维护企业的效益。财务管理风险控制的核心内容是财务风险控制，一旦企业识别并评估出了风险，那么此时，就要进行及时有效的财务干预，进行科学的财务管理风险控制。可以说，健全完善的财务管理风险控制就是企业的报警器，如果这个报警器一响，那么企业就应该采取及时的财务管理风控方案，从而降低企业生产经营过程中的风险。

3.财务预测

财务预测是重要的财务管理方式，它根据以往的企业财务支出和财务活动资料，结合企业的现状及未来的发展战略，对企业的收支进行全方位的分析，从而进行财务预测。财务预测是企业财务管理重要的内容，也是财务管理的基础。可以说，财务预测对企业的发展有着至关重要的意义。一般来说财务预测的内容主要有筹资、投资收益、企业利润等方面的预测。通过最科学、最佳的预测方案从而优化企业财务管理，让企业的财务管理更好地服务企业的发展。

4.财务决策

在企业的财务管理中，有财务预测，也有财务决策，财务决策的实施主要是根据财务预测的实际情况，通过对财务预测方案的数据分析，根据企业的实际情况，从而制定最适合企业发展的财务决策。财务决策对企业财务管理的意义非同寻常，财务决策可以有效地推行财务政策，支持企业的发展，为企业的发展提供财务支持，从而推动企业不断前进。

5.财务预算

在企业财务管理及风险控制中，财务预算占有非常重要的地位，对于企业而言，财务管理是重要的企业财务管理手段，更是不可或缺的风险控制。财务预算根据企业的实际发展以及发展规划而来，对于企业的发展生产有着重大的意义。科学全面的财务预算，既能促进企业的财务管理，又能最大限度地推动企业发展，同时还是最佳的风险控制方案，对于企业的财务支出是最好的约束。

6.财务分析

财务分析是对企业财务阶段性的总结，它对于公司的财务发展和公司的生产具有重要意义，任何一个企业想要发展，就必然离不开科学有效、及时全面的财务分析。财务分析是企业经营状况的晴雨表，能更直接地显示财务的经营状况，数字不会骗人，企业的经营状况、实际收益到底如何，一看财务分析报表就全知道了。因此，在财务分析的管理工作中，相关财会人员，要遵循两个重要的原则，一是真实，二是科学。

二、财务管理和风险控制的重要性

1.财务管理是企业经营管理的主要内部条件

财务管理是对资金的运动和活动的组织，资金的一切分配和使用都属于财务管理的范畴。企业的融资和使用离不开相关部门的支持，因此财务管理是所有关键管理活动的整体责任，在企业中占有非常重要的地位。

2.为财务管理和风险控制提供有效的信息保障

当事人主要是对一些社会现象作出反应，提供相关信息。根据这些信息，企业将确定内部管理要求，并在企业外部决策中发挥作用。相关企业将利用相关信息对金融活动进行评估和分析，对这些活动进行预测和分析，实施有效的管理和风险控制，提供准确、正确的信息，为国家经济发展提供基础保障。

3.关键问题是所涉及方面的管理和控制

方案对了，运营是否可行、产品的质量或品种是否符合要求、渠道是否畅通、收入与成本是否成正比、是否合格都将通过这些来应对。财务部门通过这些相关指标进行计算、预测和分析，找出相关原因，提出有效措施，鼓励企业不断提高经济效益。

三、企业财务管理问题

1.复杂的宏观环境

我国经济发展的不断加速不可避免地导致了通货膨胀，从而形成了企业资金链。一方面，当前全球市场不确定因素增加，企业生产成本加大，比如全球油价稳步上升，增加企业负担，使得很多企业不堪重负。另一方面，有些企业对于金融机构过度依赖，生存率很差，银行发生一点风吹草动，哪怕是贷款利率的变化，都会使企业面临利率风险，增加企业成本，以及超额利息风险、计息投资损失风险和违约风险。

2.管理体系不完善

完善的管理体系对企业的发展尤为重要。然而，遗憾的是有些企业并没有完善的财务管理计划，既不重视财务体系的发展，更没有建设完善的财务体系，从而导致了财务管理计划缺乏实效性、组织架构不科学、效率低下的问题。例如，在评估企业财务管理财务风险的过程中，采购部的信息可能没有及时传输或传输的数据可能与财务管理工作数据要求不同，造成财务困难。如果这个陈旧的制度问题不解决，就无法控制企业的财务管理工作和财务管理风险。

3.财务管理认识薄弱

在企业的发展过程中，科学的财务管理认识非常重要，只有具备科学的财务管理认识，才能重视财务管理的发展，才能通过具体的行动，促进企业财务管理的发展，推动企业的进步。可怕的是，有些企业财务管理认识薄弱，从员工、管理人员到企业的经营者，由下而上几乎都缺乏财务管理认识，不重视财务管理的发展。尤其是企业经营者，在财务管理中，喜欢按照自己的意志领导财务工作，对财务管理认识不足，无视相关法规制度，从而制约了企业财务管理的发展。企业员工也没有形成很好的财务管理意识，比如节约企业成本，保护企业财务，正是很多企业财务管理认识的薄弱，让很多企业的财务管理严重失序，甚至让企业陷入了困境。

4.财务信息使用的有效性不高

随着时代的发展、社会的进步，财务信息化在财务管理中也越来越重要，财务信息化是当前财务工作的趋势。财务信息化在不断发展，财务人员也要不断发展。然而在现实的财务信息化工作中，有些财务人员忽视了对财务信息化的学习，从而导致了工作效率低下的情况，制约了财务信息化的发展。

5.财务决策缺乏科学性

传统的财务经理在管理思维和管理方法上落后。同时，其金融组织的设立也不能满足现代企业的要求。数据分析方法相当缓慢，很难完全了解企业的状况。财务信息和责任不明确，也导致财务管理改革困难重重，完全背离了知识经济的本质要求，严重阻碍了财务管理信息化、知识化进程。

四、金融风险的主要特征

市场经济中产生的金融风险的主要特征如下：

首先，财务风险是客观存在的，它是市场过程中的必然产物。任何地方，任何类型的企业都不应有随随便便的心态，要做好风险防范领域的工作。其次，财务风险是不确定的，这意味着企业无法完全了解财务风险将在何时何地发生。由于财务状况受多种因素影响，很可能是小事一桩毫无征兆的爆发。最后，财务风险是复杂的，企业财务风险越高，销售利润越低。如果企业想要获得大量的回报，就必然承担非常高的财务风险，企业财务风险非常复杂，任何一个因素，都有可能加剧企业的财务风险，而企业财务风险管理工作，就是将这些风险降到最小，保证企业的发展。

五、企业财务管理中有效的风险管理策略

1.完成市场调研与分析

由于经济的快速发展，企业风险分散，市场风险对企业的财务管理产生了重大影响。因此，企业应以实际情况为导向，综合研究市场情况，充分了解市场风险，聘请专业人员对市场风险进行评估，从而为市场调研分析及后期的发展提供财务支持。作为财务管理人员，既要支持市场调研分析工作，又要从财务管理的角度，提供相关的方案和建议，从而让企业的市场决策，既能根据市场调研分析快速抓住市场，获取利润，又能面临最小的财务风险，保证企业的安全运行，从而促进企业的健康发展。

2.为企业建立良好的财务管理制度

（1） 企业领导者应转变观念，明确财务管理目标

在经济利益的驱使下，很多企业领导者，通常都以利润最大化为主要目标，更是财务管理工作的主要目标。然而在具体的发展过程中，如果企业经营者仅以利润巨大化为主要目标，那么财务管理工作就有可能面临巨大的风险，为企业的后续发展埋下重要的安全隐患，如果一旦暴雷，后果不堪设想，企业无法实现预期的利润收益，更会使企业出现严重的财务状况，比如资金链断裂、市场回款难、市场大幅度波动等重要情况，轻则使企业出现亏损，重则可能导致企业破产。因此企业领导者应该转变管理，明确财务管理目标，确保财务管理目标的多样性，只有这样，企业才能稳健发展。

（2） 在整个预算中加强各种机制

全面财务管理机制的引入是现代企业制度的重要特征之一。财务管理不仅涉及财务事项，还涉及企业各部门和成员的参与。适当的整体企业治理，应详细满足各单位的预算目标，预算以自上而下和自下而上相结合的方式呈现，最终形成了企业的总体目标，实行科学管控。鉴于综合预算的科学性和合理性，还可以实行薪酬和处罚的配套机制，作者认为这可以显著改善企业治理，增加竞争优势，促进企业整合。

（3） 提高金融风险防范意识

在企业的发展过程中，提高财务管理的金融风险尤为重要，可以说，很多企业暴雷，都是从金融风险开始的。这一方面，与企业长期不健康的财务管理有关，一方面与企业经营者盲目的自信和对市场的错误判断有关。在企业的发展过程中，必须要提高金融风险防范意识，避免企业对金融的过度依赖，加强企业自身的造血能力，让企业能一直在复杂的市场环境中平稳运行。在这个过程中，企业财务管理人员要建立健全完善的金融风险预警系统，协助企業及时地解决和处理各种金融风险，从而降低企业风险，保障企业正常运行。

（4） 强化财务监管职能，全程监控业务流程

在成本控制方面，如果责任部门和责任人不能对成本承担责任，一旦出现问题，责任主体可能不明确，企业的成本过程控制将得不到落实。完全实施或流于形式。一旦企业恢复了财务数据，就可以使用成本导航来跟踪产生成本的实际业务流程，详细的业务流程可以查明责任部门和成本偏差的责任人。

（5） 开展资本管理，确保资本保值增值

资金管理可以有效保障企业主的权益，增加企业经济效益，在企业的发展过程中，开展资本管理非常重要，特别是投资资本管理，保证企业的投资收益，尽最大可能降低投资风险，保障投资收益。因此，对于现代企业财务管理来说，建立资本制度对于防止企业短期行为、防止资产流失、保护企业法人权益具有十分重要的意义。

3.加强企业风险控制的若干措施

（1） 建立风险识别体系

现代企业有一套风险财务识别系统，可以提高企业防范风险的能力，需要有财务风险意识。在预测中可以使用一般风险趋势，例如净资产收益率与资产总额的比较显示资产使用的全部效果。其中包括负债权益比率、债务总额与资产总额的比较，主要用于评估企业是否负债或是否有资格组织反映基础保护的活动。此外，它还可以提醒企业现金流出现问题，以便企业尽快发现问题。

（2） 建立高效的处理机制

为防范潜在风险，企业应着眼于长远发展和完善企业防范机制。一是部分资产可以通过社保等方式转移，从而增加企业自身的经济效益。二是可以多元化投资，利用企业间互利互惠的模式，解决企业融资的不同方向。三是通过综合评估，我们可以对各个方案进行评估，以确保方案选择合理，风险规避机制到位，作为方案实施的前提。四是我们可以建立一个高效的配置机制，让企业能够及时补充企业目前的资金状况。

（3） 完善相关组织

在企业的发展过程中，一定要完善相关组织，通过行之有效的规章制度来增强企业的风控，保证企业的安全运营，促进业务规模的发展。企业应有适当的财务风险管理人员，可以预测、分析和评估。此外，他们还要做好内部控制。他们需要改善企业结构，提高风险控制能力，实现科学健全的决策机制。只有这样，部门各自的作用才能得到提升。

4.多渠道融资降低融资成本

在企业融资方面，可以通过以下途径降低企业融资成本：一是根据企业文化和经营项目，制定企业融资管理制度，使企业资金放置在一个相对安全的环境中;二是在融资之前，财务管理人员必须进行科学全方位的分析，通过多种渠道降低融资成本;三是明确投资主体定位，企业应根据自身能力进行投资;四是企业需要总结历史融资成果，积累经验，以便企业能够找到具有较高商业价值的融资项目。

5.实施内部财务控制信息化

信息化是时代的趋势，更是社会发展的趋势，因此财务管理信息化是必然之路，实施内部财务控制信息化尤为重要，它对于提高企业财务技术人员的信息水平，提高财务技术人员的信息意识极为重要。可以说，实施内部财务控制信息化是促进企业财务信息化发展、保持财务工作科学性的重要方法。企业要想充分发挥信息技术的作用，只需要提高员工的技术能力和工作素养。尤其是企业可以聘请IT专家在企业内部举办相关研讨会。通过组织员工参加工作坊，员工可以更好地了解信息技术的重要性，提高员工意识;企业需要定期组织员工有效使用信息技术的培训，企业需要定期评估。同时，企业领导也要对考核结果优秀的员工进行奖励，以调动员工的积极性。这样，企业的内部财务就可以完全通过电算化控制。

6.企业应有健全的资本结构

企业应根据其发展计划和偿付能力确定其资本结构。债务融资是一把双管齐下的剑，不仅可以为企业带来杠杆，还可以带来风险。

企业在进行融资时，进行考虑企业实际的经营状况，尤其是企业的还贷能力，切不可为了盲目融资，从而忽视企业实际经营状况、收益和还贷能力，从而为了追求利益作出错误的融资决策，否则受损的不仅是企业自身，还有整个社会。企业在融资中，一定要充分考虑实际的状况，进行谨慎科学融资，选择合理的融资方案，从而促进企业的发展。

7.谨慎的投资决策

在企业的发展过程中，不可避免地会进行投资，尤其是企业发展状况良好，收益越来越大的时候，很多企业都会走向投资之路，从而获得更大的收益，促进企业的发展。有些企业甚至是走向多元化的经营之路，向不同的产业进军，从而布局多产业的发展模式。在这个过程中，企业一定要保持清醒的头脑和战略定力，不可盲目投资，实行严格的财务投资风险管理制度，综合考虑各方面的因素，从而制定科学合理的投资制度。企业的投资管理要严格按照企业财务风险管理制度将投资风险降到最少。此外，企业还要加大市场调研能力、数据分析能力、财务评估能力。只有这样，才能综合考虑项目投资的风险，保障企业投资的正确性和科学性，让投资成为企业腾飞的金翅膀。

六、结束语

财务管理是企业管理中最重要的阶段之一，财务管理的过程也是企业适应市场经济的过程。了解问题的根源，分析问题的根源，不断落实管理方法和技术，企业才能发展财务管理。该系统具有自己的特点，使各项财务管理任务向着良好的方向发展。

参考文献：

[1]高小芳.网络经济背景下企业财务管理创新的思路与对策[J].中国市场，2020（03）：193-194.

[2]周耀行.大数据背景下企业财务会计向管理会计转型分析[J].纳税，2020，14（04）：108-109.

[3]温立辉.新时期企业财务管理中的业财融合问题研究[J].財会学习，2020（09）：4-6.

[4]王伟.论管理会计在建筑施工企业财务管理中的应用分析——评《建筑施工企业财务与会计实务》[J].电镀与精饰，2020，42（05）：53.

[5]张华.浅析如何做好财务共享模式下的集团企业财务管理[J].商讯，2020（16）：83+85.

[6]杨宇华.数字经济时代的企业财务管理转型研究[J].会计之友，2020（18）：60-66.

[7]周建云.传统企业财务管理数字化转型的探索——以PV公司为例[J].财会月刊，2020（S1）：6-11.

[8]道建丽.关于业财融合视角下的企业财务管理转型升级路径研究——以建筑业企业为例[J].财会学习，2020（25）：173-174.