民营企业财务管理中的业财融合策略

陈思 苏州宇测生物科技有限公司

业财融合是当代新颖财务管理理念，是民营企业财务管理创新变革的主要方向，主要借助业财与财务的融合，提升财务管理实效，确保财务数据可切实反映民营企业业务信息。财务管理业财融合对民营企业发展的推动作用是显而易见，民营企业在实际发展期间，应基于自身战略规划，科学制定业财融合方案，全方位促进财务与业务的融合。

一、财务管理业财融合对民营企业发展的推动作用

（一）促进财务转型发展

在业财融合财务管理理念指导下，民营企业财务与业财能够实现有效整合，强化财务、业务部门之间的联系，提升财务管理工作可靠性。基于业财融合的财务数据可切实反映业务信息，管理层可透过财务数据得出近阶段企业经营状况，继而制定出与企业发展相匹配的管理决策。由此可见，业财融合的实现不仅可促进财务转型，还可为企业改革升级夯实基础。此外，在信息化时代，民营企业在财务管理期间还可引入前沿技术，在先进科技帮助下可保障业财融合效率，消除业务与财务部门间的沟通隔阂，以此推动民营企业可持续发展[1]。

（二）增强风险防范能力

民营企业在新时代形势下面临激烈的市场竞争，财务管理业财融合可帮助民营企业打造市场竞争优势，通过财务数据与业务信息的交织了解民营企业内外部环境形势，以此能够及时发现与预防潜在隐患，避免风险问题的发生。业财融合是对传统财务管理模式的创新，财务与业务的融合更易于识别风险，增强民营企业风险防范能力，避免风险问题给民营企业带来经济损失[2]。

（三）落实战略规划目标

战略规划是民营企业发展的核心依据，而在民营企业制定战略规划时，则可依据业财融合后的财务数据明确民营企业战略方向，此外，在战略规划实施期间，业财融合可提升民营企业财务管理实效，使财务数据与业务信息更加可靠，继而能够间接促进民营企业战略规划的落实。业财融合的实现极大提升了民营企业对自身运营状况的掌握程度，便于企业制定长远规划与战略方案，确保战略规划与民营企业实际情况的匹配性，继而为民营企业战略规划目标的实现奠定了基础。

（四）促进利益目标实现

经济利益最大化是民营企业发展建设的主要目标，而财务管理工作与业务活动的开展均朝向该目标前进，民营企业财务管理实现业财融合后，则可消除财务与业务之间的隔阂，提高工作效率，降低企业运营成本，并可基于业财融合数据科学配置民营企业资源，保障资源利用率，继而起到降本增效的作用，有助于民营企业实现经济利益最大化目标。财务部门与业务部门的融合协作可整合财务信息、业务信息，消除部门间的信息不对称问题，进一步通过财务部门将现有信息整理为科学数据，经过数据分析制定行之有效的民营企业发展方案，降低民营企业“走弯路”可能性，继而促进经济利益目标的实现。

二、民营企业财务管理业财融合现存缺陷

民营企业在长期发展中已逐步认识到了财务管理业财融合的重要性，但在业财融合初步实施期间可能产生一定缺陷。

（一）管理制度缺乏效能

在传统财务管理模式下，财务与业务相互分离，对民营企业各项管理活动的实施执行造成一定阻碍，因此，民营企业逐步进入业财融合改革阶段，但结合实际情况来看，部分民营企业业财融合仅停留在表面，尚未结合业财融合需求制定管理制度，原有制度缺乏效能，难以指导业财融合的推进，缺乏强有力管理制度的指导约束，导致财务管理业财融合逐渐成为民营企业创新改革途中的“形式化产物”[3]。

具体分析民营企业财务管理业财融合制度缺乏效能的具体表现，具体如下：第一，考核制度。民营企业为结合自身需求制定业财融合激励措施，且考核指标未与业财融合衔接，导致考核制度难以对业财融合工作形成指导。此外，因考核与激励的缺乏，无法在民营企业内营造全员参与的业财融合氛围，难以调动员工积极性，故而局限了业财融合效果。第二，监督制度。民营企业在传统管理模式下采用不同思路开展财务管理、业务管理工作，受到惯性思维桎梏，推行业财融合后并未改变监督制度方式，未从融合角度出发优化监督管理制度，因监督失效容易造成业财融合职责混乱等问题，不利于民营企业财务管理业财融合模式的形成。第三，培训制度。业财融合对民营企业财务管理人员提出了新的要求，但部分民营企业财务培训活动尚未实现常态化，无法为财务人员更新知识体系创造条件，致使人才成为干扰业财融合工作的因素之一。

（二）管理决策需求模糊

业财融合可挖掘民营企业财务数据、业务信息的隐藏价值，挖掘内涵，继而可为民营企业经营管理决策的制定提供依据。但在实际发展期间，部分民营企业不清晰自身管理决策目标及信息需求，导致业财融合缺乏导向，而业务与财务数据信息庞大，在管理决策信息需求模糊情况下难以从庞大信息量内提炼出价值数据，且民营企业内外部经营形势复杂多变，企业管理决策信息需求不断调整，给财务管理业财融合提出了新的挑战。

（三）信息传递效率不佳

受到财务与财务相分离影响，传统财务管理模式具有一定滞后性，即业务活动结束后，财务部门方可获取完整业务信息，这就导致财务数据实效性不足，无法切实反映业务活动具体推进过程。业财融合实现过程中少不了财务部门与业务部门信息的衔接，但民营企业现阶段业务信息与财务数据传递效率不佳，导致业财部门之间存在信息沟通壁垒。除此之外，随着现代社会信息化进程的推进，民营企业财务管理逐步开始了信息化变革，但受到业财分离影响，导致信息系统无法为业财信息传递提供助力，进一步加剧了民营企业业财信息传递效率不佳问题[4]。

（四）预算管理尚未对接

业务部门与财务部门应全方位推进业财融合，应渗透到民营企业经营管理的方方面面中，而随着全面预算管理理念在民营企业中的广泛应用，预算已成为财务工作、业务活动开展的基础，是实现业财融合的主要阵地。但在部分民营企业预算管理期间，并未以预算管理为载体对接财务与业务，导致财务与业务间的关联无法体现在预算方案内。

三、基于民营企业财务管理的业财融合策略

（一）完善制度体系，助力业财融合

管理制度效度缺失对民营企业财务管理业财融合步伐具有阻碍作用，导致管理制度无法指导业财融合过程，因此，民营企业财务管理业财融合实现期间，应基于企业实际情况完善制度体系，将业财融合理念嵌入管理制度中。第一，完善考核制度。根据财务管理业财融合需求调整财务部门、业务部门考核指标，并以考核结果为依据进行奖励与惩罚，围绕考核制度构建激励约束机制，以此提升各部门对业财融合的重视，继而在民营企业内营造浓厚的业财融合氛围。第二，落实监督制度。为保障业财融合的规范化实施，应基于业财融合内容构建行之有效的监督机制，同时明确业财融合职责，通过监督发现业财融合问题后便于追责。例如：结合民营企业组织架构组建业财融合专项监督小组，用于监管财务部门与业务部门融合措施的实施行为，以此第一时间发现并应对业财融合潜在隐患，发挥出业财融合在增强民营企业风险防范能力方面的作用。第三，优化培训制度。常态化、长效化开展财务管理培训工作，将业财融合内容作为主要培训内容，培养复合型财务人才，为财务管理业财融合夯实人才基础。在信息化时代，可引入线上培训方式，将业财融合知识上传至企业网站、公众号、钉钉等新媒体平台，以便财务人员借助碎片化时间进行学习[5]。

（二）梳理融合内容，明确信息需求

结合上述分析可知，管理决策信息需求不明确不利于财务管理业财融合的实现，为解决该问题，应基于民营企业战略规划梳理业财融合内容，理清企业主营业务及价值链，紧扣战略核心，将业财融合理念渗透到生产、采购、技术、销售、资金、服务、运营等价值链元素内，以此逐步提取民营企业业财融合需求。民营企业推行财务管理业财融合时，为保障融合实际效果，必须在企业价值链各个环节内融入业财融合理念，丰富财务报表内容，精细化进行会计核算，并在此基础上加强对民营企业财务管理基础业务的重视，对民营企业经营数据、预算方案、资金结构、营销规模进行分析，确保财务部门管理人员可切实掌握民营企业实际发展状况，以此提升业财融合实际执行效果。

（三）构建信息系统，信息动态管理

业财融合对民营企业转型升级具有促进作用，为解决财务数据、业务信息传递不畅问题，民营企业可迎合信息化发展趋势构建以业财融合为目标的信息系统，融入云计算、大数据等前沿技术，对业财信息进行整合，突出业务信息与财务数据间的共性与关联，精细化整理业财数据，在信息系统帮助下提升业财信息传递效率，良好助力民营企业财务管理业财融合工作。

对民营企业财务管理业财融合信息系统的构建要点进行总结，具体如下：第一，应用“5W1H”分析方法确定业财融合信息系统思路，在大数据技术支撑下构建数据库，在此基础上深入剖析民营企业经营价值链，根据经营价值链提取梳理信息系统业务列表，同时分析各项业务活动的影响程度及重要性，划分业务等级层次，并按照业务层次整理财务数据，以此确保财务数据可良好对应各层次的业务活动，在信息系统帮助下集成整理业务与财务信息数据，通过革新信息传递模式加快信息传递效率。第二，民营企业在实际运营过程中难免会遭遇各类异常情况，为保证业财融合实际效果，针对企业运营异常问题在业财融合信息系统内增设监控预警功能，按照民营企业业财融合标准在信息系统内设置规范区域与异动阈值，当财务部门与业务部门上传业财信息数据后，信息系统在大数据技术作用下自行分析整理，若发现所上传的业财数据信息超出规范区域而到达异动阈值，则会及时发出预警，提醒民营企业尽快检查核实并制定解决对策，在提升业财信息传递效率的同时强化数据利用。第三，业财融合是一项长期性工作，民营企业构建业财融合信息系统后，可根据融合标准，运用信息系统定期“体检”，用于检查业财融合状况，并以此为内容形成业财融合“体检报告”，量化展示民营企业财务管理业财融合成效。为突出业财融合特征，可从不同角度对业财融合状况进行“体检”，如价值链、供应链、收支平衡、市场运营、资源配置、成本管控等方面，以期借助业财融合“体检”全方位了解民营企业实际发展情况，并采用该形式加速信息数据的传递与利用。第四，除业财融合信息系统外，民营企业还可借助微信、钉钉等新媒体平台交流业财信息，借助互联网新媒体加速财务部门与业务部门的信息传递效率[6]。

（四）实现全面预算，预算指导融合

业财融合应渗透到民营企业经营活动的方方面面，而全面预算管理贯穿业务活动始终，以此，可将预算管理作为载体，加速业财融合在民营企业中的渗透。民营企业财务部门根据业财融合标准构建全面预算管理体系，从业务角度出发配置资金资源，明确预算总体思路。例如：设置产品、销售、渠道、客户等具有极强业务特征的预算体系，结合业务板块设置预算水平，精细化对接财务与业务。制定预算方案时，要求财务人员积极与业务人员沟通交流，消除彼此间的信息隔阂，业务与财务部门均需参与到预算方案编制过程中，从财务与业务角度制定与优化预算，使财务预算可切实指导业务活动。民营企业所处市场环境多变，这就导致预算方案实施执行期间可能与民营企业实际经营情况出现偏差，此时应遵循动态化管理原则，适当缩减民营企业预算制定周期，力图提高财务预算与业务环境间的匹配度。除此之外，若预算执行期间需根据业务形势进行调整，则应综合考量民营企业业财情况，由业财部门协同商定预算具体调整结果[7]。

四、结语

综上所述，民营企业在长期发展中已逐步认识到业财融合的重要性，但在业财融合具体实施过程中仍存在一定不足，限制了业财融合的正面价值，因此，民营企业财务管理期间，应结合自身实际情况，针对现有不足制定行之有效的业财融合策略，健全管理制度，对财务管理业财融合进行指导，同时梳理业财融合内容，明确信息需求，构建信息系统，革新信息传递形式，并引入全面预算管理理念，从不同角度促进民营企业财务管理业财融合的实现。