信托公司精益管理实践研究

李臻茹 张英军 李青霞 时斐

摘 要：精益管理是提升企业管理水平、促进企业提质增效的有效举措。以英大信托深入推进精益管理，构建信托业务全过程管理平台为例，探讨央属金融企业实施精益管理的先进做法。面对复杂的宏观经营形势与行业发展环境，开展精益管理，实现公司业务活动的全过程管理、全面风险管控和数据集成共享是赋能金融科技的必然要求。总结英大信托在“数字化运营”背景下，加强业财融合，通过建设信托项目运营监控中心、经营绩效监控中心和数据集成共享中心，加强精益管理的有益经验，为公司进一步发挥财务价值管理职能，提升公司精益管理水平提出建议，以期为同业公司提高经营绩效、控制经营风险、行业管理对标提供借鉴。

关键词：信托公司;项目运营监控中心;经营绩效监控中心;数据集成共享中心;精益管理

中图分类号：F830.8        文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2022）04-0011-05

引言

英大国际信托有限责任公司（以下简称“英大信托”）在集团化多维精益管理的背景下，结合自身特色化经营需要，秉持“数字化运营”价值管理理念，推动实现公司经营管理的信息化、智能化，进一步提高公司精益管理水平。通过强化业财融合，英大信托拟搭建以信托项目运营监控中心、经营绩效监控中心和数据集成共享中心（以下简称“三个中心”）为核心，以信托业务运营、固有业务管理、风险管控、财务管理、人资管理和监管报送等“六大应用场景”为主要应用环境的信托业务全过程管理和业绩综合反映平台。

“三个中心”建设极大提高了公司精益管理水平，为公司发展创造了新的价值。“三个中心”有效改善了信托项目的风险控制、绩效评价和数据共享情况，对内服务于公司经营和项目管理，为管理决策提供数据支持;对外满足监管要求、对标同行业公司，为公司发展提供保障。本文以此为例，探讨央属金融企业推进精益管理的实施路径和应用成效。

“三个中心”具体指信托项目运营监控中心、经营绩效监控中心和数据集成共享中心。其中，信托项目运营监控中心是在构建公司“大运营平台”的理念之下，对信托项目实行全过程管理、全面反映运营信息价值、提升风险管控能力而建设的基础项目管理和数据采集平台。经营绩效监控中心是融合运营信息和财务信息，充分挖掘业财数据价值，從不同维度反映经营业绩情况支持公司考核评价的功能性平台。数据集成共享中心是在与运营监控中心和经营绩效监控中心实现实时交互的基础上建立的数据共享、展示、格式化输出的应用平台。三个中心相互支持、相互辅助，共同实现了公司业务全过程业财信息的采集、整理、分析、共享和输出，满足了公司管理、外部监管以及信息披露的需求。

一、“三个中心”建设概况

（一）信托项目运营监控中心

信托项目运营监控中心是按照《中国银保监会信托业监管数据标准化规范》要求，为规范信托项目数据录入和业务操作流程，强化信托项目风险管控，建立项目业财数据与风险管控全面贯通、互联共享而建设的信托项目运营全过程管控平台。

立足于规范数据标准、加强风险管控和业财数据融合，信托项目运营监控中心对公司业务流程、项目分类标准进行了规范，建立了完善的风险指标库和风险预警机制。通过建立数据标准、统一基础信息录入规则，解决业务数据标准不统一、操作不规范等问题，提高数据质量;通过对信托项目进行全过程管理和动态风险监控，提高公司风险控制水平;通过融合公司内部对信托项目的全过程运营监控和人行、税务、工商、司法等外部网站，建立信息自动查询、大数据风险预警和监控的机制，提高公司运营监控管理能力。

（二）经营绩效监控中心

经营绩效监控中心以深化业财数据集成为手段，对不同类型收入分类集成;通过对ERP系统及配套报账系统进行智能化改造，实现成本资源动态管控;依托核算规则、考评规则，最终实现业绩精益核算，支持风险控制、绩效考核、业绩对标等管理需要。

按照“运营+数字化转型”的优化思路，经营绩效监控中心与项目运营过程深度融合，对项目运营全过程进行动态反映，形成用项目数据说话的“价值链”。通过动态化精益核算，实现与项目风险控制系统的融合，综合运用各类风险量化指标，对项目运营状态和资产质量进行动态监控。通过项目核算闭环管理、报账智能化和预算执行过程跟踪等手段，对成本资源投入智能管控。建立模拟核算机制，优化利润中心的业绩评价结果，将业绩评价穿透到项目层级，实现经营成果的多维评价和展示。

（三）数据集成共享中心

数据集成共享中心是“三个中心”中的数据输出和共享终端，对精益管理的成果进行多频道输出、集成反映。以定义业务分类、明确数据标准、治理历史数据、持续提升数据质量为抓手，细化应用维度、释放数据价值，持续推进数据标准化、管理多维度、应用多层次建设，以信托项目运营监控中心、经营业绩监控中心为依托，各业务条线共建共享，按照监管、股东、公司管理等不同维度的需求，对公司运营指标、管理情况、监管数据绩效进行分层展示。

通过加强历史数据治理，从数据生产、使用源头出发强化数据录入质量，解决以往管理中数据来源零散、统计口径不一致、计算标准差别大等问题，实现数据标准化管理。通过建立数据标准化体系，以各业务部门相互协同和满足监管、管理等数据使用要求为导向，对业务分类进行重新定义，建立标准化的数据处理机制。通过贯彻分级管理、精确授权的管理理念，解决以往数据管理中存在的主要安全风险，提升数据多维应用和共享能力。

二、“三个中心”建设的主要内容和功能实现

（一）信托项目运营监控中心

1.优化基础数据和应用功能。首先，按照监管要求，公司不断细化数据采集范围，逐步推进公司数据治理工作，提升基础数据质量，加强数据录入的及时性和准确性，确保业财数据一致，实现基本要素信息按日更新。其次，在优化基础数据的基础上，提升数据整合加工处理能力，以常规数据统计报送工作为基础，实现灵活度更高的统计分析能力，发挥数据价值。实现管理数据基础查询、项目基础要素查询、数据加签和信托业务总体情况分析等功能。再次，加强系统数据间的逻辑校验，全面提升数据质量。在系统中嵌入各相关数据勾稽关系，实现相关数据自动校验功能，确保同类数据在不同系统中保持一致。在系统中嵌入各类报表的校验公式，便于及时查找错误原因。最后，以基础数据准确性和完整性为前提，对存续项目信托业务收入进行预测，实现对未来业绩发展趋势的分析预测。1E6417D4-C03C-4092-8923-5363AD7165D7

2.项目风险监控。采用更直观、更灵活的形式展示项目数据特别是风险项目数据的动态变化，通过集成或上载结论性文字描述、原始资料链接、工作日志等形式实现项目过程管理留痕，做到对主动管理类项目、重点关注项目和总体项目及时监测。一方面，项目风险要素及监控展示信息除链接项目基本信息和基本要素之外，还包括项目风险类型、风险处置进展、是否按期还息、逾期天数、逾期规模、展期次数、欠息金额、资产抵质押情况、现场检查结论性文字描述及原始资料链接、风险提示函、督办函等风险处置信息，为公司决策提供参考。另一方面，将风险分级工作植入核心业务系统，进一步规范风险分级工作，及时准确揭示潜在风险，加强风险预警和应对机制，强化风险分级处置、级别调整和退出、台账管理等工作。

3.外部大数据信息应用。外部数据信息也是公司信托项目管理的重要参考和依据，信托项目运营监控中心的数据采集层实现了企业相关信息采集，包括从启信宝、企查查等外部监控平台、工商注册信息、信用中国、裁判文书网、动产融资统一登记系统、知识产权局等网站获得数据，形成数据库。主要数据包括交易对手基本信息变动、经营风险、司法诉讼、失信被执行、税务信息、财务数据等内容，初步实现企业风险分析、项目风险分析、异常情况发现分析、行业发展分析以及数据挖掘分析等。

通过数据应用层在系统完成全部数据处理分析后，进行分析结果、操作流程和处理结果的展现，建立监测预警系统。为管理部门以及相关业务部门提供检测结果预警、企业分析、协同判别、协同处置、流程管理以及信息共享，从而强化内部管理，提高风险监控的集中化、智能化。

（二）经营绩效监控中心

1.业务过程管理。业务过程管理是对信托业务和固有业务运营管理过程和相关信息进行反映。从业务运营过程、风险指标监测、资产质量、资金流等多角度提取信息，通过对项目运营过程不同阶段的分类数据加签，形成多维管理信息，支持不同条线业务管理和公司管理层决策的需要。第一，信托业务过程管理。对信托业务发起设立、准入评审、贷后运营、清算结束等环节的关键文档和数据进行全口径提取和展示。一是业务运营动态视图全景反映，明确信托业务运营流程、资产管理标准环节和关键数据。二是风险指标监测，应用公司风险偏好指标体系，以资金收支为主线，监测项目逾期风险，进行风险提示，在线监测指标异动，及时预警。三是资产质量管理，按照信托资产风险分级要求，对单个项目资产质量进行加签配置，实现资产分类信息线上反映。四是资金流/收入流监控，对项目基本要素信息质量和运营风险进行预警。第二，固有业务过程管理。对固有业务实施在线管理，在线审批、集成核算，结合净资本管理框架，评估固有资本能力。明确管理支持类、运营类业务范围，细化运营类资产分类，强化投资结构分析和投资收益评价应用。对关键管理指标和监管指标实施在线分析及监控，实现监管报表在线编报。

2.成本资源管控。实现分部门、分项目成本精准分摊，满足业绩核算的需要。强化管理会计工具的应用，优化财务报账系统功能，重点对项目闭环管控与核算、报账智能化审验、成本执行预实分析、成本费用分摊进行功能改造。首先，加强对成本性与资本性项目闭环管理，按项目管理模式，强化对中介咨询、信息化建设运维、广告宣传等重点费用的管理，细化到具体项目合同执行进度的维度。其次，实现费用报账智能化。引入OCR单据识别技术，融合发票在线验证技术、通过对现有经营管控系统的适应性调整和APP移动端的开发应用，兼顾商旅云应用情况，建立报账智能审核、单证线上流转，实现填、验、审、查四个流程，PC端实现账务功能优化、全流程线上审核，预审规则设定及其他适应性调整。最后，费用执行预实分析。优化预算管理功能，按照不同费用类型、不同部门即时提取预算和账面数据，实现同期实际数据比对分析。通过灵活的指标和账务数据映射配置，监控各指标的执行情况并对异常指標进行相关处理。

3.业绩综合反映。通过业绩看板形式展示公司经营成果，分业务板块、利润中心、业务类型、项目等维度灵活展示业绩评价相关信息。重点是在利润中心和项目两个层级上实现对收入、风险资本占用、成本分摊、资金成本、净利润等要素的动态反映。业绩综合反映依托数据集成共享中心，对精益核算结果进行数据集成和穿透查询，通过配置核算规则和考核规则，模拟预考评结果，支持业务精准激励的同时满足管理决策需要。

（三）数据集成共享中心

数据集成共享中心依托公司数据标准体系建设、数据治理成果和专业系统功能优化，构建“两级应用+三大支撑”的数据共享平台，整体构架如下页图1所示。应用体系上，横向覆盖前中后台业务和主要管理条线的核心运营数据，纵向突出管理层级和业务层级对多维度数据的共享需求，通过配置适当权限，形成总分结合、数据分层、多频道输出的应用结构。管理层级上，深化应用层级数据集成，配置经营类、考核类、运营类核心数据指标，系统反映公司总体运营情况。

数据集成共享中心以“系统支撑、管理支撑、安全支撑”为保障，集成抽取为主、手工维护为辅，结合信托项目运营监控中心和经营绩效监控中心的基本功能，实现全业务、全数据集成。数据内容细化至项目，形成公司经营动态“一张表”、企业负责人考核情况“一张表”和风险情况“一张表”，支持管理决策、运营监督、考核评价的需要。

依托数据标准化体系建设为管理支撑，通过指标标准化定义，统一各项指标统计计算标准;通过业务分类标准化定义，统一各项指标分类维度，通过前端业务系统改造提供系统数据支撑，实现信托、固有、财务、人资等各口径数据集成、统一，按模块应用，分级别展示。建立数据分级授权内控体系提供安全支撑，实现数据中心共建共享。

三、“三个中心”应用成效及管理价值

“三个中心”在多维精益管理体系中，相互支撑、相互依托。信托业务运营监控中心采集标准化的业务数据，与经营绩效监控中心互为依托，融合业财数据，为信托业务风险管控、经营业绩精益核算和人力资源管理等提供支持，辅助公司管理决策;数据集成共享中心作为数据输出和展示的终端，对公司管理和业务运营中产生的信息进行高度集成与共享，一方面保障公司数据安全，另一方面提高公司的数据利用效率，通过深挖大数据价值，推动信息反映精益到企业管理精益的转变。1E6417D4-C03C-4092-8923-5363AD7165D7

（一）项目信息闭环管理，提高风险预警能力

信托项目运营监控从运营的角度对每一个项目进行过程跟踪，实现管理闭环，经营绩效监控从业绩核算的角度实现对信托项目的评价闭环。与传统模型相比，打通了业务端与财务端的价值链条，从静态数据、动态视图、风险监测指标、业绩贡献等多个维度评价项目运行情况，用数据画像，提升项目管理和风险预警能力，高质量辅助业务决策。

（二）经营业绩模拟核算，支持绩效考核

经营业绩精益核算突破了传统方式对利润中心业绩评价的粗放管理，通过完善的收入支出核算体系、风险管理体系形成更加全面、更有价值的经营数据信息体系;通过将经营业绩综合反映进行可视化的展示如本文图3和图4所示，实现了每个管理对象的信息横向对比、纵向趋势、费用构成、综合排名对比等多角度展示，量化业绩结果，有效引导业务拓展，辅助后台管理决策。

（三）数据多维展示，推动数字金融转型

基于数据集成共享中心的建设，通过成本归集、核算、反饋的规范化、智能化、自动化，经营业绩精益核算实现了业务部门与中后台部门的良好协同和伙伴关系，加强了财务部门与风险监控部门的联动，为公司中高层管理者全面把握企业的实际运营情况提供了动态、全链条综合信息服务，为其迅速、准确进行市场决策提供支持。由图5可知，数据集成共享实现了按照多维度需求对数据进行动态模拟、动态展示和分析对比，有力促进了管理决策效果。通过深挖大数据价值，助力公司向数字金融、科技金融转型发展。

（四）突出价值管理，促进行业对标实践

一方面，“三个中心”能够实现从项目运营、财务核算到管理评价全过程数据信息的采集、加工、反映与共享，价值管理理念贯穿项目全生命周期，改善了传统项目管理模式下由于信息不对称、数据不充分带来的主观估计、管理随意等情况，为项目风险防控和实施精准考评提供了坚实基础。另一方面，通过数据集成共享建设，统一数据标准，打通数据通道，深度治理优化数据结构，对外满足监管报送和信息披露的需要;通过数据的分级授权管理，分类信息频道化输出，满足不同使用者的数据需求。

行业对标是促进公司持续保持行业优势的重要管理实践。通过接入同业公司关键业绩数据，对盈利能力、资产质量、成本控制、风险偏好、业务结构、人员组织等相关指标与行业平均水平、业内标杆企业比较分析，发现差距、分析成因，为公司经营提供借鉴。“三个中心”在统一的数据框架下，整合了公司级和项目级多元数据信息，为行业对标分析提供了翔实的数据来源。

参考文献：

[1]  雍惠平，张衡.电力企业精益化管理研究[J].内蒙古水利，2010，（5）.

[2]  梁文文.企业财务管理如何实现精益化[J].农电管理，2009，（2）.

收稿日期：2021-03-08

作者简介：李臻茹（1982-），女，山东青岛人，财务部副主任，中级会计师，硕士研究生，从事财务管理研究;张英军（1985-），男，山东烟台人，财务部处长，中级经济师，硕士研究生，从事金融投资研究;李青霞（1974-），女，山东乐陵人，财务部会计处处长，中级会计师，从事财务会计研究;时斐（1991-），女，山东泰安人，财务部员工，中级经济师，硕士研究生，从事管理会计研究。1E6417D4-C03C-4092-8923-5363AD7165D7