大数据背景下企业财务管理的挑战与变革

摘 要：随着互联网、大数据等新兴的信息技术涌现，并在生活、经济以及社会各个方面进行深入渗透，随之而来的是信息数据容量出现前所未有的递增，全球进入了大数据时代。对于企业财务管理工作而言，传统的运作手段显然无法满足客观需求，且财务信息处理和安全受到挑战，变革成为企业实施财务管理的必然选择。这要求全面认识大数据的优势和应用技术，并与财务管理职能结合，从对象、边界、人员等方面出发进行调整，以更好地建构大数据背景下新型的企业财务管理模式。

关键词：大数据背景;企业;财务管理

中图分类号：F253.7文献标识码：A文章编号：1005-6432（2022）06-0184-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.06.184

在新的经济和技术环境中，创新的企业管理模式不断出现，对于先进信息技术的应用逐步加深，大数据背景下无疑形成数据发掘、处理以及应用等问题。企业财务管理逐步被赋予了多元化的职能需求，要从原有的风险防范向战略规划转型，以此在企业发展中全面提升财务管理能力。而这离不开对现代信息技术优势的把握，企业必须明确自身在财务管理中面临的挑战，进而有针对性地进行强化。文章即以此为方向，探索大数据背景下企业财务管理的变革方向与变革策略。

1 大数据背景下企业财务管理面临的挑战

在大数据背景下，企业财务管理面临的挑战是多层次的，比如财务风险的计量和防范、财务理论的重塑、财务理论对财务管理实践的服务、财务数据信息的安全性等。对于很多企业来说，财务管理目前并没有得到全面重视，且认知不足，致使财务管理的价值并没有得到充分发挥。面对市场环境的变化，企业财务管理应用传统模式，新技术和方法的引入不足，无法高效应对现实需求，严重影响了财务信息的处理效果。而作为系统性且专业性的管理工作，在大数据背景下全面突破传统财务管理方式具有一定难度，这必须从管理理念、思想以及能力等方面做出调整，很多企业目前尚不具备相应的能力。[1]另外，随着企业业务规模增大，数据信息容量的增多，财务管理人员要接收和处理大量的数据信息，并确保数据的准确性和完善性，这不仅要求财务人员拥有相应的处理能力，还需要拥有熟练、精准的判断能力。大数据技术尽管具有高效处理和共享数据的优势，但数据的真实性却无法保证，这在一定程度上带来了决策风险。除此之外，共享和流通的财务数据信息下也带来了安全隐患，企业财务信息尤为重要，在网络信息化时代，财务信息的安全性成为企业财务管理所面临的一大挑战。

2 大数据背景下企业财务管理变革方向

2.1 财务管理的对象

新型的经济环境下，平台型的企业发展较快，相应生成了生态网管理和价值链管理，而且众筹、外包等资源整合的形式有了较大发展空间，那么财务管理需要和企业的创新管理方式相适应，及时更新财务管理的对象，以更好地为企业提供必要的支持。传统财务管理中的资本预算管理、运行资本管理等对象的重要性降低，这需要企业财务管理对数字平台汇集的资金流、信息流等要素进行挖掘和利用，使财务管理对象更丰富。

2.2 财务管理的边界

财务管理是企业管理体系不可缺少的一部分，而它的价值并不仅仅只有核算与财务信息反映等功能，其隐藏着较大潜在价值。企业要想从中获取高附加值的财务信息，需要对财务管理的边界进行变革，从单一的企业向整个生态网、价值链延伸，对资源进行整合，开创战略财务、业务财务以及共享财务“三位一体”的全新管理体系，以此提升财务管理的价值，使其能够在经营策划、风险防控、资源配置、评价考核等方面发挥更大作用。[2]

2.3 財务管理的职能

财务管理包含了会计核算、会计监督、资产监控等职能，在复杂的市场背景和多元化的需求下，企业要想具备持续盈利和灵活应对风险挑战的能力，则要对财务管理的职能进行优化。比如对财务数据信息进行共享，以为决策提供支持，推动战略向前发展。但要注意的是，要充分借用大数据、云计算等技术，提升财务共享系统的数据储存和分析能力，在变革中保障财务数据信息的安全。

2.4 财务管理的人员

在竞争激烈的市场中，人才是重要的核心竞争力，企业财务管理变革不能忽视人员这一要素，他们是价值创造的决定因素以及深化管理改革的动力。由于财务管理属于综合性和专业性很强的工作，既属于经济信息系统，也是一项管理活动，财务人员除了完成会计核算、报表编制等基础的业务操作，还需要不断地吸收现代信息数据处理技术和管理知识，比如矩阵管理、数理统计、数字化等多样管理方法，以不断地提升财务管理的质量和效率。[3]而且大数据环境下财务管理需要和经营业务、战略规划、经营决策等工作紧密衔接，那么企业必须认识到财务管理的重要地位，对人员的结构和综合素质实施针对性的变革，使其能够借助大数据、人工智能、云技术等信息技术优势创新企业财务管理模式，增强企业创造价值的能力。

3 大数据背景下企业财务管理的变革策略

3.1 全面创新企业财务管理系统

大数据存在数据多样性、高速性、真实性、大量性等特征，而企业财务管理汇集了多种财务数据信息，相应形成了庞大的数据库，这与大数据有着隐形的联系。而且经济全球化的今天，企业规模拓展较快、业务量递增，其财务数据信息发生了前所未有的变化，大数据背景下先进的信息技术可以更高效地进行数据信息的处理和分析，可以为企业决策提供准确且完善的信息依据。所以，企业需要基于大数据创新财务管理系统，将自身的内外部系统和信息系统实现对接，从而实现财务信息的共享。[4]比如企业财务管理有关的会计核算系统、ERP、预算系统、网上报销系统等各大数据系统直接对接，让数据信息能够实现流通。以企业资金管理系统来说，从横向到纵向，从总部门到各分、子公司进行整合，不仅可以实现有机的数据整体，还可以简化企业资金管理的流程，使得现金管控、业务经营能够与财务核算实现紧密衔接。

例如万达集团在大数据背景下对财务管理系统进行了优化，构建出严格的成本预警制度，如若某一项目成本支出比计划书范围要高，内部的成本预警系统相应会有所提示，并做出准确的分析。而且项目进行中，财务管理系统可以持续性地对其进度和付款比例进行跟进，对比实际情况和项目计划，最终将其纳入至管理者的绩效考核中。[4]因此，基于大数据对企业财务管理系统的创新具有现实意义，统筹管理企业的金融业务和资源，不仅会控制财务风险，使其持续稳定发展，也会增加企业价值，提升自身在市场中的竞争力。

3.2 突破企业财务信息管理边界

在大数据时代下，对企业价值的判断并不再局限于企业当下或者是未来的财务分红、现金流、利润等财务信息，更多则侧重在企业的核心竞争能力、长久创新能力以及企业的商业规模。那么企业财务管理不能只局限于财务计划的编制、经营核算的管理等内容上，需要拓宽职能边界，让财务决策信息去边界化。以往企业各个部门或者分子公司存在独立运作状态，形成了“信息孤岛”现象，影响了财务数据价值的应用。[5]而在大数据背景下，企业信息获取的速度更快、成本也较低，且具有很强的针对性，所以要更好地发挥财务数据信息的价值，将企业业务和财务信息实现一体化运作。比如中石油和万达，在财务管理內容方面其明显拓宽了成本控制和财务资源管理的范围，即这些企业设计财务管理制度时，将项目管理、业务经营和预算体系、成本控制、财务管理等要素融为一体，且充分利用大数据环境下的信息技术使管理内容实现了模块化与数据化。[6]综合而言，处于大数据背景下，如若企业在财务管理中无法整合数据信息，让内部数据实现互联互通，无疑会影响企业对有效财务信息价值的挖掘和利用。所以，突破传统财务数据信息边界，让企业财务与业务实现一体化运行是企业财务管理改革的必然选择。

3.3 注重培养复合型财务管理人员

企业财务管理在大数据背景下承担更大的挑战，对于财务管理人员的业务素养提出了高标准的要求。企业要意识到职员在财务管理工作中的重要性，不能仅仅使成员完成核算、申报纳税等任务，还需要确保财务管理人员具备数据挖掘、分析等能力，以此深化企业财务管理的价值。除了加强企业文化的治理，注重激励和信任的作用，在员工利益上有所保障，还需要开创新型的企业培育体系，在财务管理方面加强培训，使员工及时更新财务管理思想，学习先进的财务管理办法和技术，以保证可以综合运用财务工具和大数据技术，在战略、运行以及管理等各个层面梳理影响企业价值的重要业务因素和财务信息，找到其中的逻辑关系。[7]从实际发展情况来说，企业需要在大数据背景下实现企业财务价值管理的转型，这能够很好地推动企业提升资源配置、业务协同、决策支持等能力。但这种转型则对财务管理人员提出了新的要求，其必须站在更深的层面去分析财务数据信息和问题，以更高的数据整合、处理能力和业务素质去应对新变化。企业方面必须对财务管理形成全新的认知，有意识地挖掘和培养财务管理人员，使得企业具备能够适应财务管理转型要求的复合型人才，推动企业财务价值管控更上一层楼。

4 结论

大数据为企业发展带来了更多的机遇，越来越多的企业开始重视数字信息技术的应用和数据价值的挖掘，以为企业管理注入活力。对于企业财务管理而言，大数据背景同样具有可利用的优势，但自身原有的财务管理模式在短时间内无法快速更替，而且在大数据背景下财务数据信息的安全性与可靠性无法得到全面保障，这成为企业财务管理的重大挑战。为此，企业需要明确财务管理在大数据背景下可变革的方向，进而结合实际情况创新财务管理系统，不断地拓宽财务信息管理的边界，使企业财务与业务向一体化方向发展，并通过培养复合型的高素质人才为企业财务管理变革提供有力支持。

参考文献：

[1]易梅香.基于大数据背景下企业财务管理面临的挑战与变革思考[J].农村经济与科技，2019，30（16）：79-80.

[2]司洋，赵杨.大数据背景下企业财务管理的挑战以及优化分析[J].现代经济信息，2019（11）：199-200.

[3]谭少杰.基于大数据背景下企业财务管理面临的挑战与变革探讨[J].中国商论，2019（7）：32-33.

[4]王霄玥.大数据背景下企业财务管理面临的挑战与变革探讨[J].中国管理信息化，2019，22（6）：48-49.

[5]李爱国.大数据背景下企业财务管理面临的挑战及变革对策[J].企业改革与管理，2018（24）：148-149.

[6]万磊.大数据背景下企业财务管理面临的挑战与变革趋势[J].企业改革与管理，2018（23）：168，177.

[7]王波.关于大数据背景下企业财务管理的挑战分析与变革探讨[J].财会学习，2017（22）：7-8.

[作者简介]黄英（1963—），男，汉族，山东禹城人，高级实习指导老师，研究方向：财务会计、财务管理。

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