企业年金制度的现状、困境及破解

摘 要：企业年金制度是社会保障体系的重要组成部分，能够极强地抵御人口老龄化这一社会问题，随着社会人口的不断增加，人们也越发地提升了对企业年金制的重视程度。文章分析了实施企业年金制度的现状、困境及破解，希望能够进一步提升企业年金的发展水平，并实现老龄问题的高效解决。

关键词：人口老龄化问题;企业年金制度;养老金制度

中图分类号：F273.4文献标识码：A文章编号：1005-6432（2022）06-0106-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.06.106

人口老龄化问题是国家社会建设和经济发展中的重要问题，相较于其他老龄化国家，我国的老龄人口相当多，并且经济发展的水平已经不能很好地适应人口老龄化的转换速度。基本的养老金制度已无法有效地满足老龄人口的发展需求，发展企业年金制度将是未来解决老龄化人口资金来源的重要途径。

1 企业年金制度的发展现状

1.1 发展水平相对滞后

人口老龄化的不断加剧，迫切要求社会完善相应的保障体系，只有开展科学、规范的企业年金制度，才能充分地满足日益变化的社会养老需求。企业年金制度发展水平，是现今年金制度建设中必须充分关注的重要组成部分，重点体现在企业年金计划的参与率以及资产比重两个方面。相较于中东欧转型国家，我国的设备制度发展速度并不突出，而且人员的整体就业参与率也不高。

市场经济的不断发展，也极大地调整了企业年金的资产比重结构，目前我国的企业年金资产还达不到整体市场经济的一成水平，不仅无法高效地实现基础的社会保障，也无法与社保发达的国家相比较。因此，现阶段我国企业年金制度的发展具有相对的滞后特性。

1.2 企業年金的替代率

在企业年金制度的发展过程中，企业年金的替代率也是需要重点关注的内容。现阶段企业年金的退休收入替代率并不高，主要靠基础养老保险实现资金给付。企业年金也是基本养老保险制度中的核心补充内容，对构建社会多支柱、多层次的养老保险体系有着巨大的影响作用。通常情况下，养老保险的平均替代率多为60%左右，其与企业年金替代率的整合统计大约在70%左右。基本上企业年金替代率越低，国家内部基本保险的压力也会越大，相应企业年金的替代率也会越高，企业年金运转和发展的空间也就越小。在企业年金制度的发展过程中，企业内部年金替代率的偏低化，极大地增加了企业运行的具体成本，并挤压了第二支柱产业发展的空间，不仅无法充分地发挥企业年金制度的经济补充作用，也无法有效地解决社会多层次的养老保障问题。

1.3 地域年金发展失衡

从我国的区域划分层面上来看，区域间养老保障权益的分化问题相当严重，地方经济的发展水平对企业年金的发展有着极强的制约作用。在我国的企业年金制度运行中，相较于中西部地区而言，东部地区的年金在企业、参保人数和基金规模层面的发展水平极高。并且就区域行业分化而言，企业年金在石油、电力等经济效益较好的行业中发展速度很快，年金基金占比也是相对稳定。但在其他企业当中发展进程稍慢，不仅在年金总规模中占比偏高，也无法支撑中小企业年金制度的建立和运行。

2 企业年金制度的发展问题

相对于年金体系发达的国家，企业年金制度在我国的起步运行时间是较晚的，并且由于我国具体国情的影响，年金制度的运行体系和相关政策体系并不健全，有着极大的建设空间。在现今的企业年金制度发展过程中，年金发展水平的滞后性是非常明显的运行问题，整体建设不仅缺乏完善的制度保障以及创新的投资方式，也有着极强的建立压力和人员管控意识问题。

2.1 缺乏完善的制度保障

当前我国的企业年金制度发展问题，体现在制度保障的不健全层面。企业年金制度在我国国内的建设与发展速度并不快，并且在企业年金制度的建立和运行过程中，也没有相对完善的法律保障体系。国家建设人员也没有充分地将企业年金的建设摆在重要的发展位置上，并且在企业年金制度的发展过程中，企业年金制度的税收优惠力度也十分有限，税收政策的低效化也使得企业激励机制无法有序地开展。尽管有部分的年金法律法规为企业年金的建设提供帮助，但制度保障体系在企业年金制度的发展过程中的缺乏，依旧极强地阻碍着企业年金制度的高效、稳定发展。

2.2 企业投资方式比较单一

目前，建立企业年金制度的企业并不多，整体的年金数额也不算高，多数会用于国债的购买和银行存款。为保障职工保本性的基本要求，具体的投资空间并不充足。通常在现今的企业年金制度发展中，企业投资方式的单一，也为年金制度的发展带来了一定的负面影响。在企业年金制度的发展过程中，单一形式的企业投资模式使得企业自身在年金市场中的核心能效弱化，不仅不能够拓展企业年金资金的投资范围，也使得企业年金的基金保值增值能效不理想，进一步降低了年金建设的整体收益。企业投资方式的单一化，还加大了年金运行机构的运行困难，无法稳定地实现企业年金的健康化发展。

2.3 年金建立压力的繁重

年金制度的建立压力繁重，也是阻碍企业年金制度发展的重要问题。由于年金制度的建立需要极高的经济投入，以及较高的社保缴费费率等，现阶段开展年金建设的企业多为国营形式的大型企业。中小企业在年金制度的建立过程中，不仅需要调控好公司自身的运营系统，而且还要保障基本社保和补充养老工作的具体能效，繁重的年金建立压力会直接使中小企业的经济运行出现问题。因此，建立资金压力问题是企业年金制度发展的核心问题。

2.4 人员管理意识的不足

人员管理意识在企业年金制度发展过程中的不足，也是限制企业年金投资的重要发展问题。近年来，我国的信托企业年金已经有了一定的发展模式，但在人力资源管理、相关机构管控方面还存在着很大的进步空间。在企业年金制度的发展过程中人员投资管理意识的不足，是严重制约企业年金建设与发展的重要因素。由于人员管理意识水平的影响，无法有效地拓展年金资本市场的投资渠道，不仅会加剧在企业年金制度运行和市场投资的风险性，也会降低年金资本管控的具体能效，直接降低整体企业的投资收益率。

3 企业年金制度发展问题的解决措施

3.1 健全年金的法治体系

企业年金作为我国基本养老保险制度的重要补充形式，建立健全的年金法治体系是完善多层次养老保障体系的迫切需要。想要在企业年金制度的运行中有效地避免发展问题，企业建设人员必须健全年金的法治体系。正是由于先进企业年金法治体系的不完整，直接导致了年金建设和运营规模的无法扩大，阻碍企业年金的有序建立和发展运营。而且年金制度有着极强的多元性，像是银行、商业保险、投资信托管理以及证券等内容都有涉及，并且其相关项目的操作也具备着复杂性的特征，因此，只有在企业年金制度的发展过程中健全年金的法治体系，才能为安全、高效的年金建设提供保障。

年金法治体系在企业年金制度的发展过程中的健全，需要相关立法部门依照我国实际的年金发展状况以及市场经济的变化趋向，制定适宜的年金法治体系，并在体系设计和制定的过程中，适当地借鉴优秀的企业年金立法经验，以提升企业年金的法治体系的科学性与合理性。通过在企业年金制度的发展过程中，健全企业年金的法治体系，不仅能够进一步增强企业年金市场运行的规范性，也可以充分的保障企业自身与年金受益人的合法权利。

3.2 提升企业年金替代率

提升企业年金的替代率，也是推动企业年金制度发展的重要措施，在年金制度的运行过程中，通过企业年金的提高，能够进一步降低公共养老保险的保障压力。企业年金的替代率越高，社会基本保险的保障压力也会越发消减，不仅可以更加高效的解决社保养老问题，也对中小型企业的年金制度运行有着很好的效率保障作用。而且在企业年金制度的发展过程中，年金替代率的提升也有助于健全和完善企业自身的运行机制，并且可以很好地保障养老社保能效的发挥，极大地减轻了企业年金的建立压力，更有助于企业提升投资收益率和年金运转能效。

3.3 推行年金的税收管理

在企业年金的建设和运行过程中，推行规范、科学的年金税收管理，不仅能够便利企业年金的基金保值增值工作，也可以有效地提升年金资金市场的规范性。现阶段我国的资本市场运作并不成熟，也没有较为标准的运行规范，甚至金融产品也有着极强的单一性。国内相关政府机构结合企业实际的年金建设情况，在企业年金制度的发展过程中积极地推行年金的税收管理政策，非常有助于企业年金税收制度的革新与优化，不仅能够健全以综合所得税为主的个人所得税制度，也有效地避免了年金基金分配不合理的问题，为企业年金制度的有序发展提供良好的保障。

而且在企业年金制度的发展过程中，企业还可以依照员工的具体收入差别，分层地降低并保持收入者的税率，优化企业收入人员的基金分配差异。通过推行科学的企业年金的税收管理，不仅能够帮助企业更加有序、高效地建立年金制度，也能够在保障基本养老制度运行质量的前提下，进一步提升企业年金的经济助力作用。

4 结论

综合上述分析，企业年金制度的有效建立和推行，能够高效地解决我国人口老龄化带来的社会保障问题。企业年金整体建设效率的提升，在提高国内养老保障基础水平的同时，也增强了其对社会经济的支持作用。相信通过年金法治体系的健全、年金投资范围的拓展以及年金税收管理的推行，能够更好地解决企业年金的建立与运营问题，并实现社会基础保障制度效力的提升，进一步推动企业年金制度的创新和高效发展。

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[作者简介]马洁（1989—），女，汉族，河北保定人，毕业于山西财经大学华商学院，本科，中级经济师，研究方向：人力资源管理。