新形势下财政税收体制改革的创新分析

刘强国 栖霞市中医医院

对于任何国家来讲，财政税收都属于促进经济发展的重要保障。我国社会经济的提升速度非常快，为了保证能紧跟其发展速度，必须对财政税收体制改革进行创新，保证其可在新形势下推动我国经济得到更加稳定的发展，以及国家资源得到更公平的分配，减少各个地区之间的贫富差距，促进各个行业的发展。

一、在新形势下对财政税收体制进行改革的必要性

在新形势下对财政税收体制进行改革除了会影响政府的财政收支之外，还关系着国家调节经济政策，优化资源配置、改善民众生活水平以及维护社会秩序的主要手段。

在新形势下财政税收体制改革之后可有效提高市场经济的活力，为更多企业提供开放的市场资源环境，促使更多优秀人才成为创业大军的一员。与此同时，对财政体制进行改革之后，可有效减少企业当前的负担，让企业有更多精力和资金投资到生产创新中，以此提高自身的科技创新水平，以此带动产业升级和行业发展，其不仅是科学发展的需求，还是促进社会主义经济市场稳步发展的需求。

随着财政税收工作的不断改革，收入分配制度也被随之进行了改革，这样除了可以增加民众的收入，还可以体现出社会主义的公平性。当社会中各个方面的关系与配置都可到妥善的协调之后，可有效解决目前社会中存在的一些矛盾。

在新形势下对财政税收体制进行改革属于政府调整市场机制的主要手段，不断的优化财政税收体制，可保证能适应不同阶段的财政税收，是政府关注民生、适应社会时代发展的体现，可提高政府的公信力，提升民众对我国政府的满意程度，只有人民的生活得到较好的改善，才能促进社会不断发展。

二、新形势下财政税收体制改革的现状

（一）财政转移支付不够合理

中央政府财政转移支付建立于分税制上，主要为具有福利性质支出的救济金、失业补助金、养老金、社会保险福利津贴以及其他各项补助费用等，所以该行为主要为对于一些经济发展水平不太高的地区增加政策性补助，以此减少不同地区经济发展水平差距较大的现象，并带动这些地区的经济发展。如今我国的转移支付合理性和完善性都不高，其主要表现在：

1.有些转移支付工作缺乏完善的管理和监督制度，从而导致中央财政往地方政府进行拨款支付时存在糊涂账等现象，导致中央财政中空，负税收压力比较大；

2.部分转移支付没有合理的类型比例，地方利益未能得到良好的维护，部分政策存有一刀切现象，没有真正达到按需分配。

除此之外，为了确保可缩短我国各个地区的经济发展之间的差异性，我国分配财政税收的方式为分税，但在实际工作中有些非法分子借助分税制度内的一些漏洞，在财政税收转移支付中动手脚，造成财政税收被人非法挪用等现象，这样将影响我国经济建设的和谐发展。基于分税制之上，每个纳税单位的纳税人原以及单位需要进行转移支付，在每个地方财政机构展开计算时，容易产生账务漏损或者不清楚的情况，造成非法分子利用该漏洞，将一部分的财政税收进款项进行贪污，从而导致我国财政税收体制中平衡各个区域经济差异的作用被降低，这样将会影响我国经济的平衡发展。

（二）财政税收体制不完善

在新形势下如今的财政税收体制并不完善，容易造成财政税收的标准不合理。其主要原因在于：

1.财政税收的主要呈现趋势为集中向上，无法确保分税制度得到有效的落实，特别是一些乡镇政府，其自身的财政体制和对应的服务职能与管理并不适应，导致乡镇政府在建设社会主义新农村和乡镇企业时无法发挥出自身应有的管理职能，无法把财政政策进行上行下效，导致乡镇和城市的发展不均衡；

2.我国的财政税收政策和一些西方国家相比，发展时间比较短，而且我国为社会主义市场体制，其需要和我国的体制相互适应，有些税收项目并没有增加到税负征收的范围中，从而导致市场和税收调节不合理[1]。

（三）缺乏健全的预算体制

在预算管理制度中，其核心为各级预算主体的分权、集权之间的关系以及独立自主的程度，其属于财政管理体制中的主导环节。在新形势下如今的预算制度未能得到有效的落实，虽然有些单位制定了具体的预算制度，但其并没有将制度完全落实，依旧存在集中统计、分散支出的现象[2]。此外，预算内容不够完善，对造成政府税收支出项目不够明确，容易出现随意支出、支出信息不够透明等问题。

（四）财政税收的改革方向和重点不清晰

在对财政税收体制进行改革时，需要具有清晰的改革重点与方向，但在新形势下财政税收的改革方向和重点并不清晰。财政税收的改革内容有税收制度、财政管理、国有企业的改革以及预算改革等，这些改革内容比较广泛而且复杂，经常使政府部门找不到具体改革的节点，从而导致每次改革都是整体进行。这种改革方式不仅会增加负担，还会导致改革后的效果不佳，其中财政税收管理体制存在的局限性，就属于之前改革中存在的历史遗留问题，由于其缺乏前瞻性导致无法适应新形势的发展。

（五）财政税收的管理体制具有局限性

在新形势下的财政税收体制的改革中，因为财政发展改革管理体制和税收体制反映出来的问题具有一定的关联性，所以在开展税收和财政工作时容易受到体制方面的限制，出现局限性的发展问题。在财政税收体制的改革中因为财政税收体系的改革工作正在进行体制体系的重新建设，需要在此次税收财政体制改革创新中对过去的一些改革中存在的局限性体制进行创新和改进。在新形势下，财政税收管理体制改革的创新主要面临的问题为应从哪些角度对相关问题进行分析并解决。在社会经济的快速发展中，发展建设资源和资金的再次调节和分配过程中，产生了再次分配调节资金质量和效率不高的问题[3]。所以在开展财政税收监管工作时，由于其具有局限性所以无法有效把监管管理制度进行有效解决。

三、新形势下财政税收体制改革的创新策略

（一）提升财政转移支付的合理性

在新形势下对财政税收体系进行创新和改革，可有效提高政府支付的发展能力与水平，所以必须重视提升财政转移支付的有关能力，在改革创新财政税收体系时，若想提升财政支付工作的整体质量，则需要调节以及优化财政支付中的转移支付和普通支付内的支付分配比例，在改革财政税收体制时应在管理转移支付中增加转移管理中的集中控制和管理，通过在转移支付的开展中应用有效且科学合理的举措，保证转移支付资金的使用居于便捷性和安全性，同时提升财政税收资金使用控制中的可控性。在新形势下财政税收体质创新改革的基本支付管理制度中，应该对创新改革的发展能力进行密切的关注，并保证其他制度可以和其进行配合，积极解决并处理在新形势下财政税收转移支付中对支付管理所产生的问题[4]。在财政集中收税体制管理的改革规划内，中央财政部门需要根据地方经济的发展层次以及水平，借助财政税收的创新改革中强化并实施转移支付措施，保证其具有合理性，让支付工作在支付的应用范围内得到更多的扩展，并在财政资金管理中确保资金应用的公正和公平。

（二）合理制定财政税收的标准

在制定合理的财政税收标准时需要确保税负结构具有合理性与科学性，而且构建税负结构需要对我国如今的经济形式进行研究，明确宏观的经济走向，将其当作依据以此制定财政税收的标准，保证此次的财政税收标准和目前的经济发展形势相符合，最大化发挥出财政税收的调节收入分配、指导产业经济发展的主要作用[5]。以此取消财政税收体制之外存在的税收收入，确保新财政税收体制具有科学性和规范性，有助于统计财政数据，不仅可以带动社会经济得到健康有序地发展，还可以将税负标准变得更加科学合理，减少纳税人的缴税负担，让纳税人具有更多可以投放到社会再生产中的资金，推动市场经济的发展，保证其繁荣稳定。

（三）健全合理的预算管理体制

在新形势下对财政税收体制进行改革创新这一工作中，改革重点内容之一为健全预算管理体制，确保其具有合理性。预算管理体制会影响财政支出是否有内在合理性，是否可以对财政资源进行有效利用，为了达到这一目的则必须根据具体的经济发展现状来不断完善预算管理体制，把预算管理工作和如今的财政管理工作进行结合，最大化发挥出其作用。预算执行工作和预算编制工作之间具有一定的差异性，但在实际开展这两项工作时人们容易将其混为一谈，所以必须对预算执行和预算编制进一步地进行划分。所有的制定和建立的体系皆需要建立在区域经济的具体发展中，其属于确保体制机制具有科学性的重要前提，同时也是确保有关政策具备可实施性以及切实落实的主要前提，所以完善相关的体制和制定政策时应将其建立在充分研究区域经济，对该地市场经济进行全面、深入研究的基础之上[6]。若想确保预算管理体制具有合理性和科学性，在新形势下的预算管理工作中应将财政管理工作渗入其中，用财政管理来推动预算管理工作的实施，同时通过预算管理来确保财政管理工作具有有效性和科学性。在完善预算管理体制时，应重点研究并明确社会保障性支出，提高对社会保障性支出的重视程度，增加社会保障性支出的具体资金预算，以此推动社会更加和谐稳定的发展。

（四）明确财政税收的改革方向与重点

在推动现代化财政制度的建设监管中，应全面落实有关的财政政策，根据财政税收体制的改革经验明确新形势下财政税收体制改革的创新重点和方向，其主要内容为：

1.税收制度的改革。按照权限范围，制定省资源税有关税目的具体适用税率计划和方案。积极承担一部分的消费税目征收环节后移同时下划地方的有关改革工作；

2.提升预算管理改革的速度。根据应用的零基预算理念进行探索，覆盖预算绩效管理一体化和专项债券管理的改革等；

3.财政体制的改革。按照中央的改革部署，提升省级支出责任划分和财政事权改革，主动对财力分配格局进行优化升级，健全财政事权分档分类转移支付的机制，促进区域之间的财力具有均衡性[7]；

4.财政管理的改革。增加政府对采购机制的改革强度，提升对创业服务和产品的支持力度；

5.国有企业的改革。根据当地省级国有企业在发展时面临的相关问题，如体制机制问题，以此进行针对性的改革。

（五）创建分级的财政税收体制

从如今的社会经济发展趋势来讲，改革创新财政税收体制时应具有权责分明这一特点，只有这样才可确保财政税收体制具有较高的科学性。在新形势下对财政税收体制改革进行创新时，应进行全方位的考虑，其中包括我国当下的经济发展趋势、以后的经济发展形势等，保证创新出来的体制不仅具有合理性，还有一定的前瞻性。由于我国市场不确定性的因素有所增加，应进一步提升财政税收制度具备的调节能力，确保市场的发展健康有序，在每个机构部门和政府事务统筹的工作中，应最大化应用财政制度中的管理作用，确保税收结构具有平衡性，保障财政收入和支出具有平衡性[8]。在改革财产税收体制时，其改革重点之一为划分各级政府权力。政府每个层次的权限与财政税收工作的合理性息息相关。首先应划分政府的层级，同时明确财政税收的征收范围和管理范围，保证制定的有关政策具有相应的灵活性，根据每个地区的具体经济情况，合理制定税收政策。在此期间不仅需要确保有关政策具备统一性，和国家的整体方向相一致，还需要符合地方经济发展的具体情景的财政税收政策。除了要规范地方的财政税收，还要明确财政税收的基本权利，组建起权责统一。

四、结束语

综上所述，对财政税收体制改革进行创新十分重要，其除了可以促进我国社会经济建设的发展，还会提升人们的生活质量。在新形势中我国的财政税收体制的改革还存有一些问题，例如，财政税收体制不合理、财政税收的改革方向与重点不明确、预算管理体制不完善等，应针对这些问题进行有效的创新和改进，以此保证其对我的经济发展具有积极影响。