试析新形势下国企资金使用效率提升的途径

郭俊 广西交投资本投资集团有限公司

在国有企业的运转中，资金是企业运转的推动剂，如何管理好企业的资金成为管理人员必须重点关注的工作。资金的管理并不是封存不用，而是要用好资金，好钢要用在刀刃上，为企业的经营发展注入强劲的动力。一方面，资金管理效率影响着国有企业的正常运转，为企业的生产经营活动提供充足的资金保障。此外，通过加强资金管理，为企业的优化升级注入强心剂。近年来，伴随国企改革转型的持续推进，传统的管理模式已不适应新时代的发展需求。在新时代背景下，必须对资金管理模式进行优化升级，才能确保企业能够与时俱进的向前发展。

一、国企的特点及优化国企资金使用效率的价值

（一）国企的特点

基于财务管理的角度，国企主要有以下几个特点：

第一，国有企业的所有权为国家所有。与其他中小型企业不一样，国有企业的所有权为国家所有。在国企管理中，可以授权政府或者相应的政府有关部门对国有企业进行控制。在国家、人民与政府的关系中起到特殊委托代理的作用，使得政府将“政”与“资”有机地结合在一起，经济产权变得非常行政化。事实上，国有企业就是政府的附属机构，国有企业存在的作用是促进社会经济平稳健康发展。

第二，国有企业目标的多样性。与以经济利益最大化为主要目标的传统企业不同，国企不仅追求经济利益，还通过制定和实施一定的政策措施来履行社会责任。大部分国企都是民生领域的大型企业，在维持社会稳定和国家安全方面起着重要作用，在一定程度上还有效地解决了社会就业问题。因此，国有企业的存在起到杠杆、保持相对平衡的作用。

第三，国企整体经营效率不高。究其原因，在国有的财权配置中存在一些问题，且长期以来没有得到很好的改善。如果赋予经营者的财政权力过大，虽然可以增加企业的经济利益，但也存在风险，例如投资决策失误，导致大量国有资产的流失，国民资产的损失是投资决策失误的重要事例。如果赋予经营者的经济权力过小，即使能够对国家财产安全起到一定的保护作用，也会导致经营效率低下，难以提高经营效率。总的来说，由于资金管理效率不高，导致国企生产经营中遇到了一些阻力。

（二）优化国企资金使用效率的价值

从财务管理的角度来看，国有企业的产权体制是比较特殊的，其产权主体是全国人民。在国有企业的领导下，我国有关部委可以管控国有企业，用于“政”和“资”的紧密结合，这使得国家的经济所有制具有很强的行政性。国有企业在一定程度上以国家服务为主，扮演着国家稳定和发展的关键角色。国有企业的发展目标往往是碎片化的，国有企业的管理层必须做好与社会经济发展相关的工作。与传统企业不同的是，国有企业承担更多的社会任务，要将促进社会稳定和国家安全的社会就业政策结合起来。新形势下发展国有企业，要注意财务平衡，要注意审慎管控资金，确保国有资金安全。由于一些国有企业的经营权相对较小，这实际上导致了国有企业效率的降低，并不能真正提高国有企业的经营效率，无法真正提升国企的运用效益。

在新形势下，我国经济政策特别注重扩大内需，促进国民经济发展。促进国民经济发展。在这种情况下，优化国有企业的资本使用效率在一定程度上也是国有企业可持续发展的内在要求，也是立足于市场经济发展的重要特征。我国改革开放以来，国有企业发展面临诸多机遇和挑战，对国有企业的可持续发展以及资金优化利用等方面提出了更高要求。国企资金的合理利用，对推进国企发展，逐步完善国有企业资产管理和配置是非常有益的，对提升国有企业核心竞争力具有重要作用。2015 年初，我国开始改革发展国有企业，优化国有企业资产，通过深入开展反腐倡廉工作，促进国有企业内外环境平稳运行。尽管高度重视了国有企业的资金使用监管工作，但存在的问题仍然在发挥消极作用，如国有企业资金使用不规范、国有企业管控机制不完善、使用效率低下、国企资金审查机制不完善。那么，合理利用国有企业资金、提高资金的使用效率，对新形势下国有企业的发展和我国经济的可持续发展始终起着关键的作用。

二、当前国有企业资金管理和使用的现状

（一）国企资金决策机制滞后

国企资金使用决策机制滞后明显，大多数国有企业从战略短期角度使用资金，尤其是在激烈的市场竞争中，在资金使用决策机制滞后的情况下，难以提高国有企业的时效性。在决策层缺乏有效监督和控制的情况下，国有企业现金流混乱的概率较大，给国有企业资产管理带来较大风险。国企资金在使用中，在决策机制相对薄弱的情况下，往往会遇到资金不足、留用资金使用不合理等问题，助长了国企管理中的腐败行为，也难免导致国有企业发展和市场定位脱轨，不可避免地阻碍了国有企业的长久发展，对国企产生了明显的负面影响。国有企业的市场地位下降，甚至国有企业的资金流失，阻碍了国有企业的发展。当国有企业的资本决策机制滞后时，不仅对国有企业产生负面影响，也会给我国经济发展造成巨大损失。

（二）资金管理和使用效率低下

在企业的经营发展中，要把握全面发展的大局观，资金使用要服务企业发展的大局。在生产实践中，所有资金的使用都要进行严格审批，开展科学的规划和预算，否则会损失国企的整体利益。尤其是针对一些下属企业的管理中，如若不严格按照预算去管理和使用资金，就无法全面了解国企的资本结构和项目投资情况，也就无法发挥国企重资本的重要作用。在管理模式和资金政策没有结合的情况下，甚至一些下属企业还处于人工核算模式，无法及时链接到国企的资金数据库，无法用于业务发展和资金政策决策——特别是资金使用上提供准确翔实的依据。

（三）资金管理手段落后

随着数据信息系统的迅速普及，为国有企业的管理提供了非常有利的条件。然而，很明显许多国有企业的计算机设计往往只有一小部分的周期和流程。最常见的情况是：很多国有企业只使用计算机进行会计核算，而没有建立全国范围的信息管理系统，导致各生产领域缺乏高效、快捷的沟通，导致资金效率低、周转成本高。在企业运转过程中，由于信息不对称和各环节错误导致的决策偏差在国企经营活动中屡见不鲜，给企业的发展带来巨大损失。在企业资金管理中，如果没有高效的管理工具，将会给资金管理工作带来巨大挑战。

三、国有企业资金管理和使用控制的创新策略

（一）制定科学合理的资金使用制度

一是在国企经营和资产使用过程中，要根据国企的目标和生产经营管理各环节的实际情况，制定国企资产的使用计划，确保资源按照国企实际发展使用。在设计资金使用计划时，首要保障是经营项目的资金项目，不应体现在项目的建设、生产和经营中，因资金不足而无法实现经营目标。二是建立健全资金使用监控管理制度，管理资金使用风险，明晰现金流。三是理清企业资产，了解国企资金概况，明智安全地使用资金，管理控制运营成本，提高使用效率。在国有企业发展中，要摒弃粗放式的管理方式，注意研究精细化的管理模式，确保经济效益的最大化。要避免整体管理空间，注重研究先进的管理理论和理念，以确保获得最大的经济效益。在使用和管理资金时，有必要学习先进的管理实践经验，这需要重视引进能力、对国企资产管理的专业化管理、可预见的资源配置目标和风险管理，以实现国企的生产经营目标。

（二）提升资金集中使用的效率

在国企的发展进程中，有效提升资金的使用效率，对企业的发展至关重要。因此，要不断加强企业的财务集中管理，促进国企资金的集中管理和利用。资金集中管理无疑是避免投资过度分散、规避投资风险的正确选择。在集中管理和使用资金时，要采取科学的手段和策略，有效的集中企业的资金，高效解决企业发展中遇到的难题和重大问题。通过资金集中使用，可以有效地控制企业的生产成本，对资源的配置情况进行优化，推动企业生产发展；此外，企业完全有能力运行各种增值服务，更有效地利用资金和资源。

（三）规范国企资金使用管理流程

为在新形势下更有效地利用国有企业资源，需要不断理顺国有企业资源使用管理流程。

首先，在国企数字化建设中，应该以联合、集约的方式推进国企数据化建设，建设国企信息化平台，使国家管控更加现代化、自动化和创新性。运用数字化信息技术优化资金使用流程，势必打破传统的管理模式，以智能化、数字化、高效的管理模式实施公募基金的创新管理。国有企业要重视财务管理的自动化，升级优化财务管理软硬件系统，优化完善国有企业资金管理环境，确保国有企业实现国企资金使用中的信息化建设与发展。

其次，优化产品销售和国有企业管理，建立稳定的产品销售激励机制，提高欠款回收率，实现国有企业资金的高利用率。国有企业要实现长远发展就必须具备一定的资金引导能力。因此，在管理国有企业的资金时，必然需要重视销售环节的回款额，并确保国有企业出售逾期债务的高回收率。当前，国有企业要重视对业务员的考核，鼓励业务员增加销售额，充分调动员工的工作积极性，努力提高国有企业的利用率。

最后，做好国有企业物资采购工作，实施资产科学管理。国有企业设备管理部门应当按照先收后付的方式采购物资。同时，应分析市场供需情况，并进行综合比较，力所能及地采购质量高且价格相对合理的产品，以降低材料采购成本。国有企业的物资管理也需要一个透明的、知识化的管理系统，实现对国有企业数据先进、准确的使用和管控，实现科学、合理、透明的物资获取。国有企业全面预算管理还应围绕主要目标：实现国有企业资金价值最大化，逐步完善资金现行管理方案，构建较为完整、科学的资金管理体系。实施国有企业规范化管理。

（四）完善现金流预算管控措施

在经济全球化形势日益复杂的今天，为了适应瞬息万变的市场环境，必须对国企现金流预算进行管控，保证企业的发展有足够的资金作支撑。通过科学的现金流预算管理，可以显著提高资金使用效率和企业的竞争力，在市场竞争中处于领先地位。

一是要引入以“收益与投资关系原则”“递进原则”和“定期资金清算制度”作为实施现金流量预算过程的控制措施。二是加大对经营指标的管控，合理提高预收账款比例，降低应收账款占收入的比例，同时加大商业信贷的使用。现金流量预算、预收账款占比、销售应收账款占比监控指标等信息必须纳入国企年度财务评估。三是按照总体预算加强终端补助管控，提高佣金和终端补助使用效率，确保办公费用和终端补助按时支付，终端补助到位、准时、有针对性。四是现金流预算的定期分析和异常情况的快速审查和纠正。对现金流量预算执行情况进行分析、监测和定期报告，鼓励及时进行内部调整，合理监控现金流量预算的执行情况，提高国企现金流预算管理水平。对现金流预算执行的异常情况进行分析，可通过流动性预算管控及时进行内部变更，确保生产建设和资产正常运行。同时，按照流动性预算的管控要求，实时了解现金流量预算的执行进度，对年度资金预算进行合理的管理和监控，确保现金流量预算的执行情况，提升资金的使用效率。

四、结语

综上所述，国有企业资金事关国有企业可持续发展和社会经济效益，事关国家安全发展和国民经济水平。国有企业资金的管理非常重要。在提高国有企业资金利用率的同时，要围绕发展市场经济，着力解决国有企业资金使用中的各种问题，从科学的角度建设信息化管理平台。健全国企资金的使用制度及完善流程，落实人才保障机制，才能够提升国企资金的使用率，实现国企经济效益的最大化。