如何应对财务大数据时代的机遇与挑战

王佳琪 中铁国资资产管理有限公司

财务会计的发展历经了手工会计、电算化会计、传统财务共享、新型财务共享四个发展阶段，目前正在以企业集团应用为主的财务共享初期，朝着以社会级为目标的数智化、智能化时代大踏步迈进。2021 年11 月财政部制定的《会计改革与发展“十四五”规划纲要（2021-2025）》中指出，要积极推动会计工作数字化转型，逐步建立跨平台、结构化的会计数据库。大数据的出现，使财务管理正在从财务维度向研发、市场、人力等多维度延伸，对财务转型意义重大。如何向数据要效益，如何规避数据带来的风险与挑战，为企业财务会计安装新引擎，构筑新优势，将是今后一个时代财务管理的重要课题。

一、财务大数据时代的机遇分析

（一）为财务预测分析提供海量数据支撑

数字化、信息化时代的到来让信息传输的效率以倍速增加，庞大的数据量和多种类信息让企业能够通过数据中台来迅速获得可用信息，包括行业、主管部门和竞争对手数据，从而合理分析内外部环境、整体运营情况及市场占有率；也能够通过数据挖掘技术了解受众习惯和倾向，通过对数据的有效整合，面向现在着眼未来，更好的预测市场趋势，明确企业战略定位，合理调配各项资源，并逐步完善企业绩效考核体系和全面预算体系的建设。

（二）为企业业财一体化提供技术保障

传统的财务管理功能主要为事后对经营状况、财务成果、现金流量的记录。数字经济时代下财务管理的要求是财务与业务的深度融合，通过预算管理、绩效考核等管理方法，将财务管理延伸到企业业务流程的前端和中端，打通业务链各环节，按照企业总体战略、经营战略和财务战略的具体要求和目标，细化到各职能部门，从而有效引导、控制和促进企业整体战略目标的实现。随着大数据时代的到来，物联网、云计算、人工智能等新技术迅速普及，使现代企业利用信息技术实现资源共享成为可能，业财共享中心应运而生，它可以消除地域、时间、业务类别的限制，为业财一体化的实现提供了保障。

（三）为财务工作提质增效插上引擎

现阶段，财务人员的大量精力和时间都耗费在繁杂的基础业务中，效率低且出错率高，而在过程控制、风险监控等管理职能方面落实不足，对管理层决策提供的有用信息极其有限。在大数据背景下，通过提升企业的信息化水平，引入人工智能模块，财务人员只需把适用的会计准则和与企业相关的会计估计、职业判断等嵌入信息系统，即可使原始资料获取、交易合法性检查、凭证的填制到报表生成一键获取，既提高了数据准确性，也让财务人员从基础工作中脱离出来，将更多的精力投入到财务的管理职能中，从而有效提高了工作质量和处理效率。

诚然，财务大数据时代的到来有效推动了财务管理工作的升级、转型和优化，但也同样意味着企业财务管理工作将面临强大的挑战和冲击。

二、财务大数据时代的挑战分析

（一）数据安全问题显著

大数据存在的安全隐患主要涉及以下几个方面：一是遭受异常流量的攻击，二是信息泄露及盗取风险，三是数据传输过程的安全隐患，四是存储管理的风险。财务管理工作在逐步向自动化、智能化、无纸化方向发展的过程中，网络信息安全问题是企业面临的又一挑战。主要体现在：一是如何加强财务软件网络服务器的维护，有效确保财务信息的运行与存储安全，防范信息泄露与信息丢失；二是通过互联网收集的信息，其真实性、全面性、安全性难以保障，容易导致信息失真，从而误导经营决策。数据风险将会给企业带来重大的损失，尤其是在市场竞争日益激烈的今天，所带来的经济损失更是不容忽视的。

（二）共享作用发挥不足

中国从中兴通讯建立第一家财务共享中心至今已历经15年，使用范围已超千家，但一部分企业仅实现了财务核算的物理集中，业财融合也仅停留在初级阶段。并且在平台上线初期，企业财务人员不仅没有从基础的会计核算中解放出来，反而由于人员接受度低、系统设计不友好、业财融合不到位、内控流程复杂、网络环境差、原始资料上传不清晰等原因导致工作效率下降，使得财务人员甚至管理层对财务共享中心的认可程度下降。而信息技术的升级换代需要投入大量的人力财力物力资源，若没有管理层的支持，财务队伍的认可，企业信息化平台的建设和完善将陷入瓶颈。

（三）财务人员面临转型

大数据在财务领域的应用，使财务人员的工作范围及业务领域正在悄然发生改变。会计职能从重核算向重管理决策发展。传统会计岗位的工作职能将逐步被智能系统所取代，财务的重心要逐步向预算控制、税务筹划、财务分析、绩效考评、管理决策支持等职能转变，财务岗位人员不仅要具备扎实的会计业务功底，还必须具备相关行业业务知识以及使用信息系统进行数据挖掘和数据分析的基础能力。进而明确在工作中需要收集什么样的数据，通过什么渠道来收集数据，收集的数据如何进行系统整理，如何对数据进行财务分析，如何运用有价值的数据提高财务服务能力等一系列问题，来降低企业生产成本，完善资本结构，增强核心竞争力。财务人员如果不主动顺应时代要求，合理运用数据资产来创造价值，将无法胜任新常态下财务工作岗位要求，大量传统财务人员将面临失业危机。与此同时，企业中复合型人才匮乏现象普遍存在，如何建设财会队伍以适应时代发展，成功实现财会队伍转型，将是每一个企业所必须解决的问题。

三、财务大数据时代下财务管理优化策略研究

（一）转变传统观念，强化安全意识

信息安全是信息化系统健康运行的基础和保障。要建立健全企业信息安全机制和保护力度，有效应用大数据这把双刃剑，可以从以下几点着手：一是根据企业自身需求对财务信息系统进行优化，可以与专业的系统开发公司合作，让其根据企业的经营特点、组织架构、财务管理需求等，科学且贴合实际的进行软件开发，软件运维，为软件安全运行提供专业的保障，防止企业信息被破坏和窃取，给企业造成的巨额经济损失。二是企业需要实现流程标准化，对财务信息处理过程当中的程序、语言、数据进行有效的规范，明确标准范式，同时关注非财务渠道数据的标准化建设，例如产品、客户等等，防范信息失真风险，提高财务数据分析的精准性和科学性；三是完善人员权限设置，根据不同层次员工的实践工作需求开放不同层次的资源库，以此为中心，既满足了员工各项日常工作中的信息所需，同时也提高了信息数据的安全性，降低了企业的运营风险。四是设立数据归口管理部门，制定数据管理办法，落实奖惩机制；建立灾备方案和异地实时备份系统；加强宣传指导工作，让管理层和业务财务人员提升数据网络安全意识，防止因为操作不当导致企业数据泄漏的问题。

（二）搭建共享中心，促进业财融合

企业的财务共享服务中心是依托信息技术，基于业务财务流程再造、信息系统整合，以强化管控力度、优化组织架构、降低运营成本和创造价值为目标的一种独立组织实体。随着信息技术的发展，财务共享服务在未来五年中，将围绕大数据、云计算、“互联网+”众包、智能财务等多个方面实现新的突破。

企业要成立集团财务共享服务中心，搭建适合自身发展的共享平台，应重点关注以下几点：一是要打通业务流程、财务流程与管理流程，规划各信息系统间数据接口及数据流向，实现各系统间的互联互通和企业内部流程的再造；将预算管理制度、会计核算制度、定额标准制度、内部控制制度、内部审计制度、绩效考核和激励制度等内部管理制度融入共享平台的设计中，实现经营风险的过程管控；在现有传统共享平台的基础上，逐步增加模块，提高现有信息系统功能及智能化水平，同时运用财务云平台，将信息共享范围扩展到全社会，打破信息资源垄断，实时获取上下游及竞争对手信息，一键生成财务分析资料，真正体现数字化时代的时效性和共享性。二是通过共享平台，逐步推动业财一体化的落实，让业务和财务数据实时共享、交互传递，使财务管控可以无限向前延伸，实时提供全价值链的管控和分析，提高企业整体的运营效率。三是将全面预算体系嵌入到共享平台模块，发挥预算的引领作用，真正实现全部门参与到预算的目标设定、过程控制、评价考核和预警监控体系的流程中，提高预算的动态预警和执行能力。四是由财会部门和共享平台人员共同编制一套共享服务指导手册，全面介绍共享平台的业务财务流程、使用细则等，如报账流程、单据及附件填写上传标准、审核要点等，并将手册上传至共享平台，让企业全体员工在使用时有章可循，从而提高共享平台的普及速度和初期运行效率。对于目前还未启动共享中心建设的企业来说，未来还可通过租用SaaS 云软件进行财务共享，它使企业可以不再单设实体财务共享中心，无须流程再造，仅把集团的财务核算工作集中在总部，各分子公司的财务人员转型为业务财务人员，支持业务工作，这样既较大节省了时间和人力成本，也能达到提高财务工作效率、业财融合的目的，同时也获得了数据实时共享的便利。

（三）推进司库建设，加强资金管控

司库体系建设是除财务共享中心之外企业集团财务转型的又一重要途径。如果说共享中心是着眼于会计核算，重点放在构建战略型、核算型、业务型一体化的财务平台，那么司库系统则是着眼于出纳，重点放在资金管理的组织变革和流程再造上。它将与共享中心发挥协同效应，共同为提升企业的核心竞争力服务。

司库管理是一种广义的资金管理概念，它从企业集团战略与价值创造的视角，基于企业目前的资金管理系统，利用更为先进的信息化技术和管理模式，与金融市场对接，来持续提高企业整体资金运营效率。司库体系要求财务人员要逐步从会计思维、管理思维向金融思维扩展，提高资金运营、资本结构管理、资金风险管控方面的能力。企业在内部推进司库建设主要涉及两类情况：一是对于目前存在资金管理系统的企业来说，要将资金管理加入战略导向，它不再局限于提供传统的现金预算、账户管理与短期流动性管理，还要为企业进一步提供与金融市场对接的接口和更智能化的信息管理平台，以更高的站位，更广的视野对企业资金进行优化配置。二是对于目前存在财务公司的企业来说，他们具有建立司库体系的先天优势，但受制于财务公司作为二级子公司的组织地位限制，难以发挥司库体系的战略规划与金融资源统筹的职能。因此要改变企业的资金管理组织架构，将以分权为主的财务公司模式转为集权与分权相结合的综合管理模式，以集团战略的高度进行企业金融资源管控、优化资金配置、防范资金集中风险，使资金的管控服务于战略决策层面。具体来看，企业集团的司库体系架构可由三部分组成：集团司库管理中心、财务公司、分支机构资金管理岗；集团的司库管理中心负责相关政策的制定、监督、考核和整体的资金统筹管理，财务公司在集团的授权下负责平台的建设与维护及资金的日常管理，各成员单位的财务部门负责具体执行。这种集权与分权相结合的管理模式为企业提供了全局性、全方位的资金管控平台，保障了企业资金的运营效率和效果。

（四）充实人才储备，保障转型升级

人才资源是第一资源，财务人才队伍的建设始终是推动财务管理工作优化升级的重要抓手。现阶段人口红利不断下降，人才缺口逐渐显现，复合型人才匮乏，然而，财务大数据背景下财务转型已势在必行，面对财务人才队伍的建设问题，企业应以内部培养为主、外部引进为辅，具体来看可以从以下几点着手：一是从现有人才的角度分析，企业需要完善培训机制，通过互联网资源、聘请专家、行业交流等多种方式为员工提供更加系统化科学化的培训，让大数据等先进技术和信息化平台的应用深入人心，充满信心且不断融入实际工作中去；打造人才梯队，选拔专业带头人，有计划地培养复合型人才，为共享中心和司库的建设储备人才；定期轮岗，以先进带后进，让财务人员全面掌握各岗位业务知识，同时增加与业务部门的交流学习，以业务的角度去思考和处理财务问题。二是从人才扩充的角度分析，企业应当优化和完善招聘机制，提高人才准入门槛，合理配置财务、金融、税务、经济人才比例，而不仅从会计类招聘财务人员，丰富人才储备。三是逐步完善各类专业人才的职业发展通道、岗位职级序列和配套薪酬待遇，畅通人才流动通道，鼓励财务系统各类人才在专业技术职务、职业资格等方面不断提升；完善绩效考核制度，将考核结果与奖惩机制、晋升机制、薪资待遇直接挂钩，将收入向关键财务岗位、高层次人才、业务骨干和有突出贡献的人才倾斜，有效调动财务人员学习与工作积极性。四是提升人才获得感、归属感，留住人才。坚持“以人为本”的办企理念，大力营造尊重人才、爱惜人才、用好人才、争当人才的浓厚氛围。

四、结语

财务大数据时代背景下，财务工作面临的机遇与挑战并存，一方面在数字化、智能化的有效推进下，财务预测及分析能力大幅提升，可以为企业更好的识别、控制风险，提供战略决策信息，同时，它为业财融合和财务工作提质增效提供了平台保障。但从另一方面看，大批财务人员将面临失业或转型，企业也将面临系统安全风险及信息化平台优化升级等问题，在这样的情况下企业就需要转变传统观念，提高安全意识，充实人才储备，推动数智化共享中心及司库体系建设，从而更好地适应时代发展、让数字赋能、提升可持续发展能力和核心竞争力。