煤炭企业财务风险管理及内部控制探讨

王星浩 山西煤炭运销集团泰山隆安煤业有限公司

煤炭企业在经营发展过程中，必须充分重视财务管理工作的重要性，随着时代的发展和进步，任何一个行业或企业在经营发展过程中都面临着巨大的竞争压力。作为煤炭企业来说同样也不例外，其在发展过程中不可避免地遇到各种风险问题。所以煤炭企业必须顺应时代发展的要求，建立完善的内部管理制度，加强企业内部管理与控制力度，才能在有效提升企业经营管理质量的前提下，提高企业的风险防范能力，确保企业在激烈的市场竞争中始终占据有利位置。

一、煤炭企业财务管控与风险防范体系建设的原则

（一）有效制衡原则

煤炭企业在公司机构设置以及权力分配等方面出现的权力过度集中现象，加剧了权力垄断问题产生的影响。如果煤炭企业在经营发展过程中权力过度分散的话，则会因为出现内耗增加的问题，制约企业经营管理工作效率的提升。也就是说，不论权力过度集中还是分散都会导致煤炭企业出现生产经营失控的情况，影响煤炭企业的健康可持续发展。对此，煤炭企业的管理层必须根据企业自身生产经营的实际情况，确定企业的管理层级和各个层级的管理缺陷，避免因为权力过度集中或分散等情况的发生，影响企业的经营管理。

（二）分工控制原则

严格按照煤炭企业生产经营的实际要求，确定各个岗位的任职要求、职责、权限、岗位工作质量要求以及考核标准。确定各个层级管理人员的职权范围以及业务处理的权限，在企业内部形成工作人员相互制约、相互监督的内部控制管理氛围，确保企业经济管理工作制度落实到企业生产经营的各个环节中。

（三）人岗匹配原则

企业管理者水平高低取决于管理者自身综合素质的高低。如果企业管理人员综合素质偏低的话，即便是企业权力机构配置再合理，也会因为不懂经营管理的人掌握管理企业的权力，导致企业出现资金和资产严重流失的问题，给企业造成了巨大的经济损失。作为新经济常态下的煤炭企业来说，财务部门必须把好人员设置关，制定科学合理的财务人员选拔、任用制度和策略，确保科学用人与人岗匹配目标的顺利实现，为煤炭企业的长期可持续发展奠定坚实的基础。

二、煤炭企业财务管控与风险防范体系建设

（一）加强财务信息资源共享

信息技术时代的迅速来临，推动了煤炭企业财务管理模式的创新和发展，为了促进煤炭企业财务信息资源利用率的有效提升，煤炭企业在经营发展过程中，必须充分重视财务信息资源整合的重要性，构建企业内部各部门信息共享平台，促进企业财务管理工作水平和质量的稳步提升。

煤炭企业在经营发展过程中，应该紧跟信息化时代发展的脚步，加大信息化财务管理软件和系统研发和引进的力度，通过在企业内部建立完善财务管理体系的方式，构建企业经营管理信息数据库，提高企业信息检索的速度，为企业内部各部门及时上传和整理财务信息提供技术支持，增强企业财务部门的信息利用能力。根据企业经营发展的要求，加快信息化财务管理设备更新升级的速度，建立现代化财务管理数据中心，存储企业财务信息，根据企业经营发展的需求创新财务管理模式，为企业内部财务信息资源的共享提供强有力的支持。煤炭企业在日常经营管理过程中，应该站在企业长期可持续发展的角度上，构建以财务信息化管理模式为基础的企业内部财务资源信息化共享平台，降低企业的经验管理成本，优化企业经营管理体系，促进企业资源利用率的有效提升。

首先，煤炭企业应该顺应大数据时代发展的要求，加快大数据技术引入的速度，为企业构建财务数据信息共享平台提供技术支持。随着大数据技术在各个领域和行业中的推广和应用，煤炭企业应该借助大数据技术处理企业财务管理工作中产生的海量财务信息资源，提高企业财务决策的科学性与合理性，最大限度地降低决策者因主观情感因素对企业经营发展决策的制定和实施产生的不利影响，帮助企业规避经营发展过程中遇到的各种风险隐患，为企业获取更多的经营利润。由于传统的财务管理模式下，煤炭企业的财务人员在日常工作中需要处理大量内容繁杂的财务信息，才能从中获取有助于企业财务决策制定和实施的数据信息，不仅增加了企业财务工作的难度，而且财务信息处理的时效性与准确性也无法保证。大数据技术的应用，煤炭企业财务管理人员必须克服了传统财务管理模式中存在的缺陷，降低了财务工作人员的工作难度，而且将财务数据信息以直观的形式呈现出来，为企业管理者制定经营发展决策提供了数据依据，提高了企业的经营效益。

其次，企业作为新经济常态下的煤炭企业财务管理部门来说，应该充分发挥大数据技术的优势，减少财务人员的工作负担，避免因为财务信息处理环节出现问题，导致企业管理层制定企业经营发展决策出现误差。大数据技术在煤炭企业财务管理工作中的应用，为煤炭企业提供了创新发展的契机，减少了企业呆账、坏账问题的发生率，加快了企业资金回笼的速度，为企业未来的经验发展提供了充足的资金支持，帮助企业建立了良好的企业形象，扩大了企业的市场影响力，为企业获得更多经营发展资源奠定了坚实的基础。

最后，煤炭企业在重塑大数据时代与市场经济背景下的财务管理目标时，应该从以下几方面着手制定明确的煤炭企业财务管理目标：（1）战略目标。煤炭企业财务部门应该制定多元化发展战略优化企业财务管理目标，将组织战略目标分解于企业财务管理体系中，确保企业组织管理目标的顺利实现。（2）管理目标。煤炭企业在开展财务管理工作时，必须充分重视企业财务部门与其他部门相互沟通的重要性，在企业内部构建和谐、积极、开放、创新、互动的企业文化，增强企业组织的凝聚力与员工向心力，提高企业财务管理工作的效益。（3）发展目标。企业管理层在企业经营发展过程中，必须将财务管理目标与企业经营发展目标深度融合在一起，优化和完善企业财务管理策略，构建完善的信息化财务管理系统，促进企业的健康可持续发展。

（二）优化财务风险管理组织架构

国家实施的去产能、调结构等政策的出台实施以及社会各界环境保护治理意识的不断增强，为我国煤炭行业的可持续发展指明了方向。煤炭企业在经营发展过程中，不仅要面临煤炭安全开采、煤炭价格波动带来的各种风险，而且还要应对政策调控、利率变动等外部经营环境变化产生的影响。

1.创设财务风险预控管理小组。由于财务风险具有显著的不确定性和损失性特点，所以煤炭企业在经营发展过程中，必须根据企业自身经营发展的实际情况，加强企业财务风险分析和管理工作的力度，建立完善的企业财务管理制度，组建以企业领导层为核心的财务风险预控管理团队，确保企业财务风险管理工作的有序开展。此外，定期上报企业经营发展过程中财务风险管理的实际情况，根据财务风险发生后对企业各部门管理产生的影响，详细划分各部门的风险级别，然后由财务部门汇总编写煤炭企业年度财务风险管理的报告，为后续财务风险管理工作的开展提供数据依据。

2.创设政策研究小组。国家宏观政策以及经济发展策略的调整对煤炭行业的发展产生了积极的影响。作为煤炭企业来说，应该在深入分析和研究国家以及地方政府制定的相关政策的基础上，制定符合企业自身可持续发展需求的经验发展决策。比如，通过对《煤炭产业发展政策》的深入研究，明确煤炭企业的创新发展思路、发展目标以及重点，调整企业的发展规划。煤炭企业的财务管理部门应该从企业所得税、增值税、资源税等几方面着手做好税收筹划的相关工作，从税收方面减轻企业的经营成本和税负压力，选择最佳的税收优惠组织形式，提高煤炭企业的税务筹划管理工作质量和效率。比如，煤炭企业在出售相关产品时，应该鼓励客户提前交付货款，然后在政策和制度允许的范围内，最大限度地拖延收入确认的时间，增加企业取得资金的机会成本，从而达到推延企业纳税时间的目的。煤炭企业在经营发展过程中，还应根据企业经营发展的要求，加大环保设备、节能设备以及安全生产等相关设备的购置资金投入力度，严格按照《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》与《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的相关规定，将设备投资额的10%从企业当年应缴纳所得税额中予以抵免，如果当年所得税额度抵免不足，则应该在之后的5 个纳税年度内结转并完成抵免。随着企业逐步加大安全生产、环境保护等专用设备采购的投入力度，不仅为企业职工的安全生产提供了保障，同时企业也享受到了税收优惠政策带来的好处。煤炭企业税务筹划工作作为一项长期且系统性的工程，企业在开展税务筹划工作时，不仅要熟悉国家颁布实施的相关法律法规政策，而且还应紧跟市场经济发展的脚步，及时地调整和优化企业的经营发展策略，才能在确保企业税务筹划目标顺利实现的基础上，降低企业财务风险的发生率。

（三）有效进行管理和风险管控

1.实施全面预算管理。煤炭企业在经营发展过程中，应该利用完善的全面预算编制内容控制企业的生产经营活动，才能确保企业经营发展目标的顺利实现。新经济常态下的煤炭企业在开展内部控制工作时，必须加强企业全面预算管理工作的力度，提高企业财务管理工作的水平，优化和完善企业财务资源配置体系，为企业经营管理决策以及战略规划的实施提供数据依据。此外，煤炭企业在经营发展过程中，应该深刻认识到财务资源合理配置的重要性，积极探索和研究符合企业经营发展需求的财务管理策略，构建以经营预算、投资预算、筹资预算、财务预算等为核心的全面预算管理框架，提高企业预算管理的精确度，确保企业经营管理决策的制定和实施。

2.强化煤炭企业监督。煤炭企业制定的良好内部控制制度以及风险管理决策离不开严格监管手段和机制的支持。煤炭企业在经营发展过程中，根据企业经营发展的要求，开展内部审计工作，不仅有效提升了企业内部控制和自我监督能力，同时煤炭企业将内部审计工作的内容涵盖到企业年度财政收支、流动资金运行、会计核算、财务信息管理等各方面，提高了企业内部审计监督工作的效果，为煤炭企业的长期可持续发展打下了良好的基础。此外，煤炭企业在开展内部审计监督工作时，企业管理者必须明确企业内部控制的目标，从企业投资项目中找出企业经营管理过程中可能发生的财务风险，然后通过对问题的深度调查和分析，确保企业风险管理与内部控制监督措施落实到煤炭企业经营发展的各个环节中。良好内部审计工作的开展，不但有效降低了企业经营风险的发生率，而且提高了煤炭企业自我控制的能力和水平，保证了企业财务管理工作的高效开展。

3.构建企业财务风险预警。煤炭企业财务管理部门，应该根据企业经营发展的实际情况，成立专职的财务风险预警机构，配置专职财务风险预警工作人员，通过对企业盈利能力、偿债能力、发展能力、营运能力等财务指标的定期监测，分析企业财务数据指标变化的趋势，准确判断企业是否存在财务风险隐患，以便于企业管理层及时就企业的经营发展作出预测。此外，煤炭企业的财务部门，还应以积分模型为基础准确预测企业经营发展过程中可能发生的财务风险，调整企业财务风险预警指标和预警值，才能在准确反映企业经营发展情况的基础上，增强企业的财务风险控制能力和水平，为企业管理层及时调整和优化企业战略发展决策提供准确无误的财务依据，将财务风险发生后造成的损失降至最低。作为新经济常态下的煤炭企业来说，必须从以下几方面着手，制定企业财务风险预警方案：首先，选择符合煤炭企业经营发展需求的财务风险预警机制，根据企业未来发展的趋势，选择相应的财务数据，分析预测企业未来几年可能发生的财务风险，从而达到提前预测财务风险的目的。其次，通过对煤炭行业发展数据的横向对比，以行业标杆公司的财务数据为目标，制定符合本企业发展需求的财务风险管理和内部控制制度。最后，优化和完善企业内部风险控制机制，根据企业未来发展的要求，设置专职风险控制目标，安排专业人员组成企业内部财务风险控制小组，站在专业角度分析企业经营活动过程中产生的财务数据，提高企业的财务风险规避和转移能力，推动企业的健康可持续发展。

4.积极开展部门间的沟通。煤炭企业在经营发展过程中，财务部门必须加强与内部各部门、各层级之间交流沟通的力度，优化和完善企业风险管理与内部控制机制，提高企业经营管理的水平。比如，煤炭企业的财务部门应该通过与业务部门之间的互动合作，明确各自的职责，做好企业应收账款催收以及年度掌握信息的传递工作，避免因为煤炭企业坏账、呆账过多导致企业遭受不必要的资金损失。另外，煤炭企业还应充分重视信息技术内部控制平台建设的重要性，加大电子信息技术引进和应用的力度，充分发挥煤炭企业数字化信息平台的优势，分析企业内部控制和管理过程中雨大的问题，提高煤炭企业的经营管理工作效率，最大限度降低煤炭企业的财务风险发生率，确保企业煤炭企业长期可持续战略发展目标的顺利实现。

三、结语

新经济常态下的煤炭企业必须在经营发展过程中，正确认识和分析市场经济体系企业内部控制的重要性，站在宏观经济发展的角度上，建立完善的煤炭企业内部预算管理机制，充分利用数字化信息技术，强化企业内部监督和管理力度，才能在顺应时代发展需求的基础上，提高煤炭企业的风险管理工作水平，为煤炭企业的长期可持续发展保驾护航。