新形势下企业推进业财融合实施途径探究

杜双双 宁波杉杉石化有限公司

引言

对于当前形势下的商贸企业，业财融合已经成为企业提高自身竞争力的有效方式，但是业财融合也给企业以及财务人员工作能力提出更高要求，除了要具备基础会计核算能力、了解最新政策法律外，还要积极参与企业业务活动，了解具体流程和业务重点。但是业财融合作为一项系统性工作，需要在企业发展中不断摸索，然而在摸索过程中难免会出现融合意识不强、信息化水平建设不高等问题，因此，探究业财融合推进途径，摸索一套适合自身发展的体系是必要的。

一、业财融合及其重要意义

（一）业财融合相关概述

所谓业财融合，主要是指业务与财务相结合，是新形势下财务人员的转型方向，利用业务项目信息数据将事后监督转变为事前监督，以此推动企业经济发展。以现代网络信息技术为基础，落实健全信息系统，整合财务部门和业务部门信息流、业务流和资金流等数据，为企业业务决策的制定提供有效支持，帮助其实现业务项目效益价值最大化，提升企业业务水平和管理水平。

（二）业财融合重要意义

商贸企业作为我国产业体系的重要组成，主要从事商品流通活动，能够拉动第一产业和第三产业的持续发展。同时，商贸企业也具有布局分散、配套有序以及规模轻型化的特点，虽然该企业和行业不涉及产品生产，但是生产与产品离不开流通领域，可以说，商贸企业具有承上启下的性质，可以有效提高产品技术附加值。正因如此，在市场经济体制改革愈发深化的形势下，商贸企业之间的竞争情况较为激烈，想要提高自身运作稳定性，需要使用大量财务信息数据分析竞争对手，以此落实前瞻性决策，而这要求财务部门在完成自身本职工作，即财务核算的基础上，结合具体业务活动，通过两个部门间的充分交流和配合，为企业项目决策提供有效建议。这一过程就是业财融合，站在财务视角开展业务工作，一方面能够保证相关财务管理工作的有效落实，另一方面也能够提高财务数据的真实准确性，以此实现企业资金资源的合理分配。在业财融合推进下，财务部门在落实自身核算等基础工作的前提下，还可以引导企业业务部门将自身职责落到实处，提高财务预算管理水平，同时利用自身职责灵敏性，实现效益水平的制衡，将短期和长期效益充分融合，促进商贸企业经营发展目标的实现。其具体意义主要体现在以下4个方面：

第一，规避商贸企业经营风险，避免不必要的资金资源损失。对于商贸企业发展而言，市场环境、国家政府等因素变化会给企业经营发展带来一定风险，通过业财融合能够使财务人员通过业务数据及时分析业务项目的潜在风险，了解业务实际支出，提高业务支出预算编制的科学合理性，降低资金损失的同时降低企业经营风险。

第二，有助于提高企业决策的科学合理性。在业财融合下，业务数据与财务数据之间不存在信息壁垒，财务人员可以直接了解到业务成本，并使用财务技术方法和数据表达出来，从而及时发现问题并解决。而且，业财融合要求财务人员分析业务成本，相较于以往传统的事后监督与控制，会计充分发挥了事中控制作用，有效利用财务信息时效性优化企业决策，提高决策科学合理性。

第三，提高商贸企业经营效率，实现经济效益最大化。在商贸企业业财融合推进下，财务部门和业务部门之间的有效交流增多，工作内容也处于融合状态，财务则更为深入到业务项目中，在此过程中，财务人员可以在业务活动初期通过自身技术和知识分析业务可行性，筛选出最为合适的业务项目，以此提高商贸企业经营效率，减少时间成本投入，为企业内部控制工作的落实奠定良好基础。

第四，强化商贸企业财务信息质量。在现代化企业发展形势下，财务部门需要发挥自身的前瞻性作用，落实事前预测、事中控制以及事后分析等工作，以此动态追踪企业业务，掌握企业业务开展情况。在业态融合背景下，财务信息化水平提高，外加与业务的有机融合也增强了会计信息的透明度，此类信息资源利用率和可靠性得到了有效保证，企业财务信息质量提升。

二、研究新形势下企业推进业财融合现存问题

（一）业财融合意识不足

人才是企业开展各项工作的基础，虽然受日益激烈的市场竞争驱使，不少企业已经认识到业财融合关乎于自身发展的长远性，但是在实际推进过程中，存在业财融合认识不深、意识不足的现象，导致企业竞争力没有实现有效提高，甚至失去市场份额。业财融合需要建立在商贸企业实际发展现状这一基础上，经济市场中没有完美模板供融合套用，业财融合需要企业的不断摸索与探究，在该情况下，一些企业领导者对业财融合的重视性不足，进而出现上行下效的现象，公司上下均没有对业财融合形成正确认识，久而久之，员工业财融合意识淡薄，最终对业财融合的推进造成影响。与此同时，商贸企业不同于其他企业，市场竞争和压力均较大，在转型难度性较高的情况下，经营模式存在一定滞后性，现代化管理理念并没有全面落实下去，业务复杂的同时也造成不必要的资金资源浪费，最终影响到企业核心竞争力。尤其在信息化网络技术十分发达的当下，在缺乏业财融合意识时，商品物流仓储成本、息税前利润、应收账款周转率等方面缺乏信息资源的统筹整合，甚至在管理过程中被忽视，财务预算理念没有体现在企业业务方面，最终造成企业资源的严重浪费，甚至给企业运营发展造成更大压力，不利于在市场上长远发展。

（二）部门目标不一致

对于商贸企业而言，财务部门的职能是负责公司财务管理、会计核算、资产管理、财务监督、资金融合等，保证财务信息和核算数据的真实性、准确性和时效性。主要目标是管控各项费用支出，准确识别并管控风险，包括分析预算年度经营指标、控制各项成本支出、复核检查会计核算业务并编制报表等，以此保证企业经济效益；业务部门的职能是管理公司销售运作，完成销售计划和销售目标，实现采购管理目标。主要目标是协助制定和分解销售目标和成本控制指标，明确营销策略确保预期目标的实现，收集市场信息掌握市场动态发展状况，了解客户需求协助促成交易等。由此可见，商贸企业业务部门和财务部门在职能性质、主要目标和工作内容方面均存在较大差异，这是企业业财融合推进过程中的常见问题，即部门目标不一致导致工作分歧。业务部门在运作过程中，为了提高部门销售业绩，在指标、方案制定过程中缺乏资金回收率、回收速度等方面的综合考虑，而财务部门也会为了减少资金资源损失对回款速度等方面提出更高要求，最终导致业财信息不对称，难以协调，影响业财融合的有序、高效推进。

（三）缺乏专业人才

在业财融合推进过程中，一些财务人员在自身工作经验的桎梏下没能充分了解真实准确的业务情况，同时由于财务核算方式的差异和滞后性，无法满足商贸企业转型发展时的核算需求，最终导致财务信息对企业经营发展情况的反映较差，无法充分发挥作用。除此之外，存在人力资源配置不合理的问题，即相关工作人员综合素质不能满足全方位要求，没有兼顾财务知识和业务知识，即缺少复合型人才，进而给企业业财融合推进工作造成影响。同时，在现代化管理体系下，业财融合要求财务部门人才在具备会计核算能力的同时，还应具备管理会计职能，但是从当前现状来看，管理会计人才较为缺乏，影响企业业财融合。

（四）缺少统一业财数据库

信息化建设作为企业转型发展、实现经营战略的有效措施之一，目前受到企业的广泛重视，其中包括商贸企业。但是，从当前现状来看，企业的信息化建设水平不够高，存在滞后性，尤其缺乏统一的业财数据库，这无法为企业业财融合工作提供有效技术助力，一方面影响部门间信息资源的交互与共享，另一方面影响信息数据处理效率，导致财务和业务系统对接困难，快速共享与联合协作效果不理想。以预算编制为例，商贸企业财务人员需要分析近几年业务部门利润增长点，以此为基础调整预算计划，在缺乏业务数据库的情况下，信息收集工作耗时较久，数据时效性无法得到保证，最终会影响预算编制优化的有效性。

三、基于新形势分析解决企业业财融合问题的有效措施

（一）提高业财融合意识

要想有序推进商贸企业业财融合工作，首要任务是企业领导者及员工正确认识业财融合，形成正确认知，同时重视业务项目与财务活动在各个环节的有机融合，进而使企业上下逐渐树立良好的业财融合意识，为融合推进工作奠定良好基础。由于业财融合涉及企业业务部门和财务部门，为使两个部门能够主动交流、共享，管理人员应发挥牵头作用，进而使业务人员和财务人员认识到业财融合能够促进部门、企业发展，提高经营效益。在长期关注本职工作的情况下，限制了部门人才的学习能力，通过推进业财融合工作，需要了解其他部门工作流程、难点和方式，这能够使部门人才在不断地协调组织过程下完成融合工作，保证企业业财融合工作质量。在通过树立良好业财融合意识优化企业上下员工意识理念的同时，还要针对商贸企业所处的激烈市场环境树立较强的市场竞争意识。如上所述，商贸企业的利润主要来自买卖差价，在技术含量和服务方式上与第一产业和第三产业具有较大差距，但是作为流通市场的重要构成，企业应认识到自身的重要性，并结合当前信息化网络环境落实现代化经营管理理念，依托信息化技术了解最低的商品采购成本和买卖价格，注重业财融合推进和管理过程中的物流仓储成本、EBIT等，以此实现企业资源合理配置。

（二）加强部门沟通协调

由于业财融合是一项长期性工程，现代化管理体系对企业财务人员提出较多要求，在有效交流较少的情况下，业财沟通存在明显障碍。因此，企业要结合两个部门的具体职责，改善以往互相分割的管理体系，减少财务部门和业务部门之间的信息沟通阻碍，加强部门间联系的紧密性，以成本核算为切入点，加强两个部门之间的合作，让财务部门充分了解业务情况，保证财务预算和决算的科学准确性，同时业务部门反过来利用财务核算结果对自身方案进行合理优化，从而使两个部门在交流工作中不断地积累经验，逐渐形成业财融合习惯，以此推动企业业财融合的同时，降低融合过渡期对企业经营发展的影响，甚至提高企业效益。总而言之，加强企业业财的双向理解与支持，善于处理数据语言，使其更为通俗易懂，同时两个部门均应该立足于企业经营效益最大化的目标开展工作，转变各自的定向思维，采用创新的眼光和方法看待业财问题，从而增加有效交流与协调，减少业财融合的问题。与此同时，财务人员应充分利用自身的专业知识和技术，引导业务部门考虑资金回收等要素，同时注重业务信息数据的采集、留存和整理，为财务工作的开展奠定良好基础；业务人员应积极学习基本的财务知识和思维技能，积极配合财务部门工作，通过部门工作之间的理解配合，打破职能壁垒，促进业财融合的高效推进。

（三）培养业财融合人才

商贸企业在培养业财融合人才时，应根据财务部门和业务部门人才差异落实不同的教育培训措施，准确掌握不同人才的教育侧重点，从而提高企业业财融合人才专业水平，促进复合型管理人才队伍的形成。在业财融合要求下，商贸企业应围绕传统财务工作技能、基础业务、运营、最新财务政策以及信息化技术等方面开展财务部门人才的教育培训工作，强化财务部门工作人员专业技能，使其了解并掌握规范的商贸企业业务部门工作内容与流程，从而使财务人员了解业财融合视野下会计核算工作发生的变化。针对业务部门，主要是围绕基本财务知识和技能开展培训工作，使其认识到财务核算要点，进而在日常工作中得以主动采集相关信息数据，积极配合财务工作开展。除此之外，在打造复合型人才队伍时，还应注重人力资源的合理配置，在业财融合专家团队的配合和指导下进行人才教育培训与配置，将业务部门和财务部门转变为具有相对性的职能部门，同时考虑到管理会计人才的缺失，注重现有人力资源潜力价值的挖掘和新人才的引进。其中，在培养复合型人才时，企业可从两个部门中抽调能力过关的人才进行集中培训，并结合阶段性考核，以此激励其积极性，促进两个部门人才队伍综合水平的持续性提升。

（四）落实信息化建设

业财融合本就以信息化技术为基础，针对业财数据库缺乏问题，商贸企业应落实完善信息化建设，解决当下不断增长的财务和业务信息数据，优化财务部门与业务部门的信息交流与共享，提高工作协调性与数据处理效率，进而为业财深度融合奠定技术基础。在加强商贸企业信息化建设时，要结合此类企业特点和现有的信息管理系统，比如商贸企业需要与客户维持良好合作关系，由于客户量往往较大，所以在落实业财数据系统和数据库时，可以从中建立单独的客户信息处理模块，该模块涵盖业务、财务以及客户信息，利用大数据技术对其进行整合与分析，以此为客户提供个性化服务，优化服务质量，促进商贸企业效益稳步上升。与此同时，做好业务部门与财务部门的信息系统对接工作，比如在系统中录入业务信息，供财务人员财务管理使用，对接后财务人员登录后即可获取业务信息，从而实现财务核算等工作流程的简化，提高工作效率。

四、探究企业于新形势下推进业财融合的有效实施途径

（一）完善现阶段财务管理制度，变革财务体制

在当前发展环境下，业财融合的推进离不开完善的财务管理制度，所以，为促进商贸企业业财融合一体化模式的形成与发展，企业应完善财务管理制度，结合企业情况开展针对性的体系创新与强化工作，促进经济效益稳步增长。比如，优化内部组织模式，健全组织机构，在此过程中可以通过召开经营分析会，揭示企业经营发展过程中出现的深层次问题，共同协商解决对策，并立足于问题原因优化管理制度，从制度方面落实业财融合。条件允许下，将业务指标等内容纳入财务管理评价体系中，以此实现深层次融合。

（二）优化企业内部治理环境，财务数据互通

对于内部治理环境的优化主要由商贸企业领导层带领落实，主动打破财务管理和业务活动之间的屏障。首先，商贸企业管理层应注重业财融合工作的推进，及时邀请专家人才介入融合工作，保证融合方向正确，同时变革财务部门和业务部门组织架构，利用信息平台明确数据统计口径。在融合初期，可以从财务部门和业务部门中抽调出几位优秀人才成立业财融合小组，高层人员为小组负责人，通过组内人员的交流协作，切实以企业实际情况为基础开展融合工作，积累适合该企业发展的业财融合经验并传递回部门，以此实现内部治理环境的优化与财务数据的互通与共享，促进业财融合工作的推进。

（三）落实健全风险预警机制，加强成本管理

在商贸企业业财融合过程中有可能发生财务等风险，最终给业务、财务等工作造成影响，形成不必要的资金浪费，阻碍企业进一步发展。为此，在推进业财融合过程中，应结合企业实际情况落实健全的风险预警机制，并借助大数据技术加强成本管理，有效地进行风险防控，满足新形势对商贸企业提出的发展要求。具体而言，结合商贸企业当下发展阶段现状进行预警机制构建，尤其是财务风险预警机制，促进业财融合一体化模式的形成。同时将财务风险预警机制与业财融合一体化建设相结合，形成良性循环，防控各类财务风险。在此过程中，注重市场环境的变化，对机制展开动态监督，及时整合内外资源，加强监督评价，从而为企业人力等方面的成本管理奠定良好基础，保证商贸企业具有良好发展动力。

（四）构建财务信息平台，提高资金利用率

业财融合是商贸企业转型发展的必然趋势和关键阶段，在此过程中要注重企业发展模式的优化，为此，应充分发挥当前时代的技术优势，构建财务信息平台，以及时获得市场信息相关动态，及时获得业务变化，从而为财务资金预算的编制提供数据支持，提高企业资金使用率和回报率。财务信息平台的构建主要是为了消除部门间信息不对称的情况，以及强化业务部门和财务部门对外界市场环境信息的感知能力，在构建过程中要立足于企业现有资源，引进现代化制度体系与技术，细化业财融合模式下的财务管理制度，将精细化管理理念渗透下去，促进“大数据+”和业财融合思想的有机结合，切实通过市场环境进行各类目标的制定，提升综合实力。其中，在开展精细化预算管理工作时，除了传统的预算管理制度，业务部门和财务部门都应综合考虑内部成本需求和外部市场变化，提高市场需求重视程度，以此为基础及时调整预算计划。为保证业财融合推进工作的落实效果，还应结合相应的奖惩激励制度，增强员工原始动力，主动将全面预算作为财务管理的核心内容，全过程管控商贸企业经济业务，激发资源科学分配功能作用，同时优化业务指标和预算管理形式，落实规范预算数据测算和印证工作，以此加强企业预算管理深度与广度，提高资源利用率。

结语

综上所述，商贸企业面对激烈的市场环境，只有全面推进业财融合才能够有效实现信息资源共享，构建精细化的预算管理模式。因此，在推进企业业财融合工作时，公司要正确认识业财融合及其意义，加强融合与市场竞争意识、加深信息化建设、细化预算管理内容以及做好复合型人才培训等工作，从而真正落实业财融合工作，提高商贸企业市场竞争力。