探讨加强中小企业现金流管理的重要性

【摘要】当前，我国正处在市场经济空前繁荣的阶段，中小型企业也是我国市场经济中不能缺少的构成部分。其中，现金流作为一个企业经营的关键，受到了人们的重点关注，中小企业也不例外。但是如果一旦没有做好现金流管理工作，那么企业则会因为没有足够的资金支撑而导致破产，这对中小企业来说就是十分关键的生存问题。基于此，本文着重探讨加强中小企业现金流管理的重要性。

【关键词】中小企业;现金流;现金流管理;重要性

引言：

我国中小企业在市场经济中发挥着不能忽视的作用，不仅缓解了就业困难的问题，而且在GDP方面也占有很大的比例。与此同时，中小企业的生存与发展问题也引起了人们的关注，大部分中小企业经常会因为受到经济危机等因素的影响，出现资金周转困难的问题，继而面临十分严重的窘境。不仅如此，部分中小企业在因无法挺过经济寒冬，从而导致破产。实践证明，现金流是最能够体现出一个企业的生产与管理水平的重要指标，且它关系着企业的生死存亡。唯有做好现金流管理工作，中小企业才有生存与发展的机会。

一、现金流与现金流管理

（一）现金流

现金流是企业在一定时间内，通过一定的经济交易活动而产生的现金输入量与输出量，还包括二者之间的差额。在经济活动中，现金是资金流动的起始点，而且它贯穿了企业经济交易活动的整个过程。

（二）现金流管理

而所谓的现金流管理则是把现金流当做核心，继而将企业利润和筹款、经营、入股等财务管理作为一个整体的管理活动。它具体包括管理现金的流入与流出，管理现金的预算以及管理现金的周转和结算[1]。

二、现金流管理对中小企业的重要性

（一）决定企业的價值创造

因为生产必然会创造出一定的价值，因现金流决定了企业生产活动的整个过程，故而现金流决定了企业价值创造的能力，且它也是中小企业的第一生产力。

现金作为企业资本的启动形式，它关系到整个企业的生产与发展。在我国的市场经济条件下，中小企业的生产活动与经营活动要具备一定的现金购买力。具体有购买生产对象、购买劳动资料以及为工人支付工资。所以中小企业必须持有一定量的现金流，并对其做好现金流管理，这是企业价值创造的基础条件。

同时，只有当中小企业生产的产品通过交流的方式，实现了售卖，继而转化为现金，这个价值创造的过程才算是正式实现了。虽然价值创造实际上在企业生产的过程中就出现了，但是这个价值，必须通过市场交易来实现。所以，企业生产的产品只有通过销售转化为了现金，才算是体现出了企业的创造价值。

（二）决定企业的市场价值

在实践经营中，部分现金流管理通过预算的方式计算出了企业经营利润，但是却没有真正见到钱。这是因为在现金流预算管理中，收益能力有时会出现假象，故而必须要用现金流来弥补利润指标。其实现金流入传统的利润相比，它更能够体现出企业的经营能力，继而决定其市场价值的高低。只有当中小企业的利益团体都认识到现金流管理中现金流的重要性，才能让他们不再去关注所谓的利润指标。故而，企业现金流管理的重要性不言而喻，它直接决定了企业的市场价值，当市场价值与利润指标的关联越小时，则会与现金流的关系越来越密切[2]。

（三）决定企业的生存能力

在经历过诸多次金融危机以后，逐渐反映出一个普遍的规律，占八成的破产企业是经营情况较为良好的企业。而这里的所谓经营情况通常是按照传统盈利指标去进行衡量的。人们逐渐认识到了企业经营状况应该以现金流作为衡量标准才是更为科学合理的，且它在反应中小企业财务质量上更为优越。所以，要做好现金流管理，并通过现金流这一核心指标体现中小企业的经验状况和财务质量，而一个企业的财务质量又决定了它的生存能力。对于中小企业来说，生存问题是一个非常严肃的话题，一旦没有了生存的条件，那么也就失去了创造价值的基础。

三、加强中小企业现金流管理的策略

（一）强化现金流管理意识

首先，要增强财务管理人员的专业素养。现阶段，大部分中小企业的财务管理者在对企业现金流管理方面的意识不强。所以使得财务管理没有将现金流放在核心位置上。所以提升财务管理人员的管理意识，是中小企业需要做的首要工作。其次，要做好日常的财务管理工作。财务管理人员要及时对账目进行记录和清理。在掌握了企业现金流的前提下，并利用好现有的资金，提高其利用率，这样才能为现金流管理提供良好的环境。最后，要做好投资方案的评价工作。因为中小企业承担投资风险的能力较弱，所以要积极地做好投资方案的评价，尽量避免较大的风险投资，要以现金流作为评估标准，科学地选用适合企业本身的投资方案。

（二）优化现金流管理手段

首先，因为中小企业所处不同的行业，其发展阶段不同，融资方式也不一样，所以中小企业要不断强化企业自身的信用，这样才可以提高贷款等级，通过拓宽融资路径等手段，积累生产经营的现金储备。其次，要做好现金预算的工作。部分中小企业由于缺乏资金筹措的能力，所以要对现有的资金做好估算工作，坚持做到控制企业现金输出与输出的具体时间，控制好差额，继而不断提升剩余现金的利用效率。最后，要建立起现金流的考核体系，这样才可以实现债务的定期偿还。中小企业都应该建立起相应的现金流评价体系，这样才可以分析出当下现金流量是否是正常的。

（三）坚持可持续发展战略

首先，要坚持以价值创造为导向，不断优化现金流的去向。因现金的流向影响着着企业创造价值的能力，故而要提前建立以价值创造为导向的现金流管理目标，这样才算是建立起了一种可持续发展的战略。其次，中小企业作为纳税者，税款也是现金流的一处出项。要坚持做到节约税收支出，在违背反法律的基础下，科学规划税款的流出，这样才能提高企业的净收益。最后，中小企业在发展过程中也要发挥创业精神，即便是遇到了较大的困难，也不能轻言放弃，要努力面对，并尝试做好转型的准备，这样才能从根本上走出生存困境。

四、结束语

总之，中小企业在创立与经营的过程中，无时无刻不面临着的风险与隐患。故而要不断增强现金流的管理意识，优化现金流的管理手段，才能实现现金流的合理运转，以此践行可持续发展的战略目标，最终迎来新的发展机遇。

参考文献：

[1]张亚琴.加强中小企业现金流管理的重要性[J].现代企业，2021（09）：104-105.

[2]魏晓廷.现金流管理对企业健康运营的重要性分析[J].中国集体经济，2020（26）：40-41.

作者简介：姓名：周春玲，出生年月：2001.03，性别：女，民族：汉族，籍贯：四川广元，职务/职称：，学历：大专，研究方向：会计。