银校互联系统驱动高校财务信息化转型的探索和实践

艾立微

（中国农业大学财务处 北京 100193）

高校财务部门作为教学科研的服务机构，为高校良好运行提供有效的资金保证。随着高校财务资金量的不断加大，各项收入和支出数量也在不断增多，这对高校财务部门的工作提出了新的挑战，资金的支付压力和相应的风险也随之加大。传统的资金结算方式已无法满足新的发展需要，创新财务管理方式、以现代化手段来提高工作效率和工作质量，是当前高校财务发展的必然趋势。银校互联能够有效地将高校的收支业务与银行支付系统融合，有利于保障财务收支安全，改变资金流量日趋增大与人员不足的矛盾，提高工作效率，是高校财务管理的新方式。

一、银校互联系统的优势

《教育部、财政部关于十一五期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》（教财［2007］1号）指出：高校要转变其传统的资金收付的方式和方法，通过网上银行、公务卡等各种现代化的手段，大力推行资金收付的电子转账，尽可能地减少使用现金。随着信息技术的不断创新，银校互联系统以其特有的优势得以在高校中广泛应用。

（一）降低现金管理风险。出纳人员是接触现金最频繁的人，大量存放现金，一是保管成本大，二是风险高，容易引发挪用公款、公款私存等犯罪行为。银校互联系统开通后，在很大程度上减少了现金的存放和流动，既可以降低保管、携带现金的成本，又可以减少出纳人员错误支付现金的概率。以X高校为例，从表1和图1可以看出，现金支付量在2017年出现断崖式下跌，这是因为X高校在2017年初开通了国库对公网银，从而使得国库现金提取量大幅下降。另一个拐点出现在2019年，是由于特设户取消，剩余金额转入基本户，从而使得2019年的现金提取量比2018年减少58.9%。由此可以看出，银校互联系统的实施可以大大减少现金的流动量，从而减少保管、支付和携带的风险。

图1 2016—2020年度现金支付对比图

表1 2016—2020年X高校现金支付情况对比表 单位：元

（二）改变传统服务方式。银校互联系统极大地简化了高校财务报销流程，报账人只需在网上通过自助报账系统完成信息填报，审核完成的单据自动进入到下一个阶段，不必到财务部门现场办理，并且相应的支付信息将自动保存在报账系统中以备下次使用。这样不仅可以节约报账人的时间，还能提升其服务体验，有利于构建和谐的报账环境。除此以外，报账人还可以通过网上自助报账系统实时查询报账业务的执行进度与完成情况，更加方便快捷地了解报销所处的流程及相应的信息。具体见下页图2。

图2 X高校财务报销流程图

（三）提升工作质量和效率。银校互联系统最大的优势就是方便快捷，不仅能提升财务工作的质量和效率，正确率也大大提高。以X高校2021年1—9月为例，财务处共完成支付业务148 104笔，包括现金、支票和网银三类支付方式。现金方式支付23笔，占比约0.2‰；开具转账支票270笔，占比约1.8‰；基本户网银支付120 520笔，国库零余额户网银支付27 291笔，两项合计网银支付共147 811笔，占比约99.8%，其中包括校内、校外对私网银批量发放32 221笔。从上述统计可以看出，银校互联系统网银支付方式已经在高校财务支付方式中占据绝对主导地位，其他支付方式仅占很小的一部分。2021年1—9月除去寒暑假和休息日，共有119个工作日，平均1个工作日发送网银1 243笔，这样巨大的工作量，通过传统的手工录入结算方式是很难完成的。另外，通过银校互联系统可以实现账户余额、历史明细等查询功能，也可以对来款和对账单进行提取实现提取功能等，不仅方便报账人多渠道了解汇款情况，还为财务人员工作的顺利开展提供了有力保障。

（四）实现实时到账。目前，银校互联系统能够实现同城同行、同城异行、异城同行、同城异地的公务卡、对私网银转账、对公网银转账和批量发放业务等多种形式的转账功能，打破了资金支付的空间与时间限制，能够实现实时到账，相比之前的汇款、支票等传统的结算方式，大大缩短了到账时间，减少了由于到账时间延迟而造成的未达账项的发生。总之，银校互联系统可以使资金快速、便捷、及时、准确地传递，提升资金的使用效率。

（五）提高资金安全性。银校互联系统可以实现高校财务和银行系统的双重审核，在资金支付的各个阶段进行验证，有利于提高安全性。高校财务人员在完成初审、制单、复核后，出纳才能够在网银系统提交指令发送给银行，然后银行通过一系列的加密技术处理完成支付。此外，出纳人员无权更改报账人自助填报的财务信息，只能发送网银、查询凭证，不可以制单复核，并且定期更换系统登录密码。对于金额较大的系统自动提示多级审核，经过授权批准后出纳才能发送。国库资金的项目支出将关联号和项目号进行绑定，减少错误率，提高了国库支付的准确性。通过银校互联系统提取后，任何人无权直接修改和删除凭证。这些限制措施在一定程度上可以提高资金支付的安全。

二、银校互联系统在高校使用中存在的问题

银校互联系统在实际应用过程中也存在一些问题。网银支付成功的关键取决于网银系统的稳定性和支付信息的正确与否。另外，由于支付失败而导致的未达账项增多以及相应的后续处理问题也越来越突出。

（一）网络系统不稳定。银校互联系统虽然可以规避传统支付方式的很多风险，但因其必须借助互联网传输使其依然存在一些风险，如：受病毒感染、黑客攻击、安全漏洞、程序缺陷、服务器老化等，而且由于网络不稳定性经常出现网络超时、正在处理中、等待银行响应等情况，可能会导致网银支付失败。对于支付失败和支付结果不能够确定的，就需要财务人员核对交易明细和银行收付款情况来进一步解决，这无形中增加了财务人员的负担，也可能会导致重复支付的风险。

（二）数据对应不统一。财务报销系统的银行数据库与银校互联系统中的银行数据库不一致，时常导致报账人可以上传而出纳无法发送到系统，这就需要财务人员联系报账人或银行客服查询联行号，无形中加大了出纳人员的工作量。另外，我国银行网点众多，数量庞大的银行网点联行号信息不能完整地保存到银校互联系统中，需要系统管理员手动采集并维护到系统中，数据库不能自动实时更新。

（三）后续处理不简便。银校互联系统使用过程中，常常有款项支付不成功，会被原路退回。X高校银校互联系统网银失败退回的处理流程如图3所示。

图3 X高校银校互联系统网银失败退回流程图

由图3可以看出，网银支付失败处理的步骤不仅复杂繁琐，而且不能够及时到账，同时也给财务人员增加了核对处理的工作量。特别是在年末，时间紧、任务重、交易量大的情况下，支付失败的情况增多，财务人员必须准确查出错误的原因，及时进行更正，但对于如此大的资金量和交易量，财务人员要核查的难度增大，这无疑给财务人员增加了更大的压力。工作稍有滞缓，便会产生未达账项，直接影响年底对账结账业务。为落实科研经费“放管服”政策，更好地服务师生，X高校在批量支付业务实施两年的过程中，总体运行良好，但仍然存在一些问题，例如，无法查询批量业务支付的汇总和失败的清单，只有在收到银行的纸质清单时，财务人员才能确认汇款成功与否，并且需要在月末人工核对汇款失败的明细清单，再由会计人员进行账务处理，工作量大且耗时长。

（四）银行回单不及时。银校互联系统虽然可以实时查询转账信息，但仅仅是网上银行转账业务的记录，带有银行印鉴的回单到达学校的时间由银行掌握，财务人员只有在收到全部回单后按照凭证进行整理和对应粘贴，再将剩余暂时还未进行账务处理的回单整理成册，这就会导致会计资料不能及时归档。此外，回单的查询也存在一些问题，尤其在项目结题时，有的项目要查五年及以上的支付明细回单，数量巨大，必须要报账人根据凭证信息查到结算单号，再根据结算单号翻阅查找相应银行回单，耗时费力且效率低下。

三、银校互联系统在高校深入应用的建议

（一）加强网络安全管理，培养专业的系统管理员。实施银校互联结算首要的就是安全问题，不仅要保证资金收付安全，还要保证信息安全。首先，要加强网络安全防护意识，坚决实行银校互联系统结算电脑专机专用，不得进行有安全隐患和风险的操作，同时提升边界防御系统，优化带宽资源，保证重要的服务先行。其次，要合理评估网络安全风险，做好应急预案，建立良好的网络安全机制。再次，高校财务部门要安排专业的计算机人员作为维护人员，负责软硬件的维护和升级，同时要做好财务数据备份等工作。

（二）明确银校企三方责任，实现数据整合信息共享。银校互联系统顺利实施必须要高校、银行和系统供应商三方的密切合作，相互配合。各方要在其中明确应履行的职责和承担的责任，发现问题及时沟通解决，信息共享，实现数据的业财融合。银行可以提供尽可能多的外联平台有效端口；网上自助报账系统和银校互联系统的数据库实现统一；将银行回单和批量发放明细融入银校互联系统和相应的报账管理系统中，方便查询凭证信息的同时查到相应的回单，既便于报账人查找，又便于财务人员核对支付成功与否，减少未达账项的产生。高校要不断创新管理方式，实现财务信息化、智能化，真正做到安全可靠与健康发展。

（三）完善内部控制制度，培养复合型财务人才。银校互联结算要想得到深入应用，首先，要加强内部控制管理，规范规章制度，完善岗位职责。坚持不相容岗位相分离原则，加强岗位之间的相互监督，相互制约。严格授权审批制度，规避内部风险的发生。例如，核算和对账人员不能有网银发送权限；出纳只有网银发送权限，不能修改和删除；大额资金多级审核人不能为同一人；相应的岗位人员要定期进行轮岗，特别是高风险岗位。此外，还要制定稽核制度，建立稽核小组，不定时地对财务各部门的制度执行及业务办理情况进行检查和稽核，及时发现问题和解决问题，防范资金结算中可能发生的风险，坚决杜绝违法违纪行为，保证财务系统正常、有序地运行。其次，要提高财务人员的职业道德素养和专业技能。要加强财务人员的职业道德教育，使其充分认识岗位职责，提高风险意识，廉洁自律，克己奉公。要定期组织业务学习，如学习相关的规章制度、软件应用技术等。实行定期轮岗制度，熟悉各岗位的业务和职责，具备较强的财务专业技术能力和较好的计算机操作能力。

（四）推进信息化建设，保障银校互联实施。银校互联支付失败的原因有很多，例如，账号错误、户名不存在、账号户名不符等。高校可以从以下方面着手解决：一是开展多种方式的宣传和培训。通过网上智能机器人解答、微信公众号推送、深入学院开展主题宣讲、定期开展报账员培训等，让师生了解最新的财务知识、规章制度和报销流程。二是实行财务专员制度。闻道有先后，术业有专攻，通过专业的财务助理人员从源头上减少错误信息导致的支付失败，最大程度地发挥其专业价值。三是积极推进财务智能化，如搭建公务机票采购平台、专业材料采购平台、危险化学品采购平台等，实行统一采购统一结算，既节约时间又提高效率。四是财务人员要善于发现问题、总结经验，及时向系统管理员提出改进措施和合理化建议。

四、结论

银校互联系统以其安全可靠、操作简便等优势，对高校财务工作效率的提高及其安全性保障起到了极大的作用，可以将财务人员从繁杂的基础核算和数据处理中“解脱”出来，使其将更多的精力放到数据分析和风险防控上，更好地参与到学校的发展和建设中。只有加速对财务管理的数字化、信息化和智能化，提升财务管理水平，降低支付风险，提高工作效率，才能更有利于高校信息化建设健康、有序发展。