图书出版企业资金管理问题及对策探讨

胡冰

（大象出版社有限公司，河南 郑州 450000）

图书出版企业以知识化和信息化为主导要素，是图书生产制作、期刊、音像制品、电子出版物等主要传播媒介，在文化产业中具有举足轻重的地位。近年来，在国家对图书出版企业进行文化产业体制改革制度的推行下，图书出版企业转企改制已基本完成，新的市场主体地位已基本确定，大批的图书出版集团应运而生。由于图书出版企业在整个行业中的特殊性，该行业被上级主管部门实行政策限制和地域保护，由此带来行业的竞争力较弱。因此，在财务资金管理上仍然保留有原事业单位计划经济的残痕。随着社会经济的高速发展，也推动着图书出版企业对资金管理要求越来越高，随之产生的问题也日趋突出，资金管理在出版企业中被高层管理者逐渐重视。

一、图书出版企业资金管理的相关理论

长期以来资金被企业视为企业管理的核心物质。企业的经营管理主要从人、财、物三个方面开展管理。其他的管理都属于这三个方面管理的衍生。因此，企业管理在实质上主要是对人的管理和资金管理两个方面展开。而企业的资金管理主要包括资金配置、资金使用效率和资金安全三个方面进行相关管理。所以在日益激烈的市场竞争下，企业的资金管理不能仅仅依靠管理现金的手段管理企业财务，而要与以上三个方面相结合的手段管理企业财务，发展企业经济。因此，企业的资金管理在财务管理中又极为重要。企业资金管理的重要性主要表现在：谈到资金我们自然考虑到其可用性和效率性，那么如何对资金进行合理的资源配置，是发挥资金效率的关键所在，合理的资金配置并不是资金管理的目的，而是一个企业在财务资金管理中的手段。在图书出版企业中，资金管理的特点需要与图书的产品特点和经营的运作模式相衔接，出版企业在经营过程中会给财务资金管理带来一定困难。主要表现在三个方面：首先，图书品种多、数目大、资金占用大。其次，图书生产、销售周期长，资金周转速度慢。最后，政策方面的影响，科教类图书大纲等调整，资金无法正常收回。以上这些不可控因素给图书出版企业的财务资金管理带来一定困难，解决处理这些不可控因素成了资金管理的关键。总的来说，加强和改善出版企业的资金管理方式在当前尤为重要。

二、图书出版企业资金管理中存在的问题

（一）企业管理层对资金管理的重要性认识不到位

长久以来，由于原事业单位体制观念尚存，导致图书出版企业的管理层对重选题轻管理的思想根深蒂固，企业管理者仍然保留着图书出版质量和发行数据才是图书出版企业核心的思想观念，缺乏对当前企业财务资金管理上的高度重视。对财务的认知仍然处在基础会计操作规范的视角。长此以往，图书出版企业在财务资金管理方面显露出了诸多问题，给企业的经营管理造成了许多难题。随着国家对文化体制改革的推进，图书出版企业转企改制已基本完成，图书出版企业的管理者们仍然很少关注资金运营的管理，未能让财务资金管理真正融入图书出版企业的生产经营中，生产经营活动的相关信息不能及时、全面的反馈给财务，无法让财务管理在图书出版企业的生产经营中发挥其作用。

（二）企业财务管理机制不完善，执行不到位

企业在确保国家相关法律、法规及会计政策贯彻落实为前提，提高企业会计信息质量，保障其资金的完整安全性，规范企业财务人员的会计操作行为，而制定和实施的财务管理建设体制。随着图书出版企业转企改制的完成，图书出版企业也卷入在现代经济高速发展的浪潮中，过去陈旧的财务管理制度已完全不能与现代企业经济发展相适应。企业财务管理制度的内容与当前的财务现状相脱节，图书出版企业财务管理体制在一定程度上存在着财务管理落后且不完善等相关问题。与此同时，企业财务管理体制贯彻执行力度不到位，这种现象也屡见不鲜。一方面，财务管理体制在企业的实际管理中未真正落实到位；另一方面，企业财务管理体制在实施、管控的过程中过于松散，致使企业财务管理体制缺乏刚性、导致企业管理弹性大。长此以往，不仅不能有效提高企业财务会计的管理水平，还会影响企业生产经营活动的正常进行。

（三）财务人员专业素质参差不齐

为了加强图书出版企业财务资金的管理，必须提高会计人员的综合财务素质，才能更好地开展企业财务管理工作。财务人员的受教育程度与当前社会经济发展不相适应。随着知识与经济的快速发展，会计教育的发展与时俱进。而财务管理落后的原因：从一个角度来讲，企业管理者对财务人员的职业会计培训不够重视，在会计继续教育的投入力度较少。财务人员的财务理论认识比较老旧，往往依照自身的财务理论知识来开展相关工作，缺少对新会计知识的了解和融入，忽视了对新财务知识的学习。从另一个角度来看，由于部分企业财务人员对财务工作仍然保留着较于传统的工作模式，缺少在实际财务工作中的判断力和洞察力。不能根据现有的相关财务数据信息对企业某项决策及时做出有效的财务判断。

（四）企业资金得不到合理利用与规划

我国图书出版企业普遍经过编校、印刷，发行于一体的纵向一体化产业链发展过程。尽管现代的印刷技术比过去有明显发展，由于图书的出版过程繁缛，仍然显得图书出版周期较漫长，甚至部分图书由于出版时间的不确定性，致使出版企业大量的流动资金被占用，造成企业资金周转速度缓慢，从而给图书出版企业的经济效益带来了极大的影响。如何提高出版企业资金周转效率这对财务管理提出了更高要求。除此之外，企业部分闲置资金得不到充分、合理地利用与规划。纵观全国大多数企业都会有类似的资金闲置情况，图书出版企业也不例外。有的出版企业图书发行季节性较强。因此大量资金在投入生产和其他经营活动之前，会出现短期大量流动资金的闲置。如何提高企业大量闲置资金的使用效率和收益，这也是图书出版企业财务资金管理当前需要解决的又一问题。与此同时，出版企业设立银行账户多的情况也普遍存在，银行账户多容易造成企业资金分散，增加财务资金管理工作强度，不利于企业资金集中管理，降低资金利用率。

（五）企业财务监管机制不清晰，监管力度不足

随着信息技术发展的日新月异，利用信息技术和财务数据相结合的手段是当前企业财务管理的内在管理手段。但当下由于众多因素的影响，出版企业对其内部资金管理机制不清晰。这些影响因素从以下几个方面来反应：首先，业务流程繁杂，易造成签批手续混乱。财务人员不一定对每个生产环节都了如指掌，对签批程序上不能及时把握，导致签批遗漏，需要花费时间核实签批手续是否齐全，从而影响财务的工作效率，严重的会影响企业业务的后续开展。此时的财务监管就显得力不从心。其次，签批流程烦琐，影响业务进一步开展。图书出版企业仍然沿用领导当面审批的操作流程，当签批人身处异地时，由于缺少此环节不能进行后续业务的开展，使业务进展停滞，给企业的经营带来不便和影响。同时在后续补办审批手续时也容易遗漏。

三、图书出版企业资金管理问题的改善策略

（一）加强管理层对资金管理的重视，树立良好的资金管理观念

图书出版企业管理者们需要抛开过去旧的管理思路，根据现阶段图书出版企业的实际发展情况充分认识到资金管理在企业中的重要位置，看清企业的发展需要。企业管理者需要提高自身的管理能力，在加强对资金管理知识学习和了解的同时，还需要加大对图书出版企业财务人员的管理力度及加强对财务资金管理工作上的重视程度。企业管理者们需要利用科学的手段，给企业树立良好的资金管理理念，使图书出版企业的资金管理工作在文化产业领域中更加规范有效地运行和发展，从而更好地适应当前社会经济的高速发展。

（二）建立、健全资金管理机制，确保有章可循

资金是企业的命脉，是业务发展的重要支柱，企业的资金要在一个安全及有效的控制体系中运转，就需要有一个完善且健全的资金管理体制。而图书出版企业在目前为止尚未建立完善健全的财务资金管理体制，未能将企业财务资金管理很好地纳入其中间环节。在这种情况下，图书出版企业在开展财务资金管理工作时，应当建立完善的企业资金管理体制，清楚划分各部门职责、明确各部门分工，从而形成完整的图书出版企业财务资金管理链条。同时要将资金管理责任制落到实处，确保有章可循，有法可依。不至于在出现问题和造成财务损失的时候再采取补救措施和补充资金管理体制。

（三）结合多种途径提高财务人员业务素质

财务人员素质的高低直接影响着出版企业财务管理工作是否能够良好的展开。要想提高图书出版企业财务人员的业务素质，需要结合多种途径进行培养，可以通过以下几点方法：第一，加强会计人员专业素质教育，培养良好的职业道德。首先，加强企业对财务培训的重视，加大对财务人员的培训力度。会计人员通过参加正规的会计培训不断提高自身的政治素质和业务能力。其次，会计人员通过报纸、财税期刊等最新财务信息的自我学习和提升，及时调整工作思路和问题对策。第二，提高会计人员计算机运用水平。在当下信息快速发展的互联网+时代，会计人员需要对各项财务数据的独自处理能力和对重要财务数据及时有效实施安全措施的能力。第三，实行企业内部会计人员岗位轮换制度，保证会计人员掌握各个会计流程，提高会计人员对财务的判断能力，从而调动会计人员对财务工作的高度热情和积极态度。最后，采用奖励和约束并用的管理机制，对会计人员的工作情况进行定期和不定期考核，采取奖优惩劣的制度。

（四）建立集团结算中心，加强资金集中管理

根据图书出版企业的行业特点、资产特征及产业发展形势，财务资金集中管理是目前图书出版企业财务管理强而有效的控制手段。出版集团通过设立结算中心，对各出版企业资金实行集中管控，进行统一对外筹措资金等相关财务工作。首先，图书出版企业涉及多个相关企业链之间的业务联系，通过结算中心的设立，实现各相关成员企业的内部结算。其次，结算中心采取资金统收统支政策，根据企业自身情况上报预算，进行资金拨付，各出版企业仍然拥有对资金使用的经营与决策权。在这样的资金管理模式下，便于对各出版成员企业实施和采取更加有效的成本和费用控制；有利于全面把握整体收支情况，可以充分利用各出版成员企业的闲置资金来提高资金使用效率。最后，在经营运转中会出现有的企业资金短缺，有的企业资金结余，此时通过对各企业资金集中整合，以资金借贷方式实现企业内部资金相互调节盈余补缺，从而给困难的出版成员企业降低银行信贷压力，提高资金使用效率，保证资金内部循环的正常运转，资金管理得以优化。

（五）改变财务管理模式，设置财务共享中心

在当前信息技术迅速发展的大数据时代，图书出版企业的财务管理工作迫切需要进行升级转型。设置财务共享中心是增强出版企业财务管理的重要手段。财务共享中心的建立给图书出版企业带来了许多的益处。主要表现在以下几个方面：一方面，财务共享中心的设立有利于企业财务工作的简单化，从而推动财务标准化流程更加易操作，使财务标准规范更加简单完善。另一方面，当企业财务工作量增加的同时，利用财务共享服务中心从而保证会计人员数量不变，从侧面反映了企业人力资源成本的降低，从而减少企业运营压力。财务共享中心的应用有利于企业在较短时间内使跨部门、跨地域的财务数据信息得到整合，从而使财务数据分析汇总更迅速、更便捷，有利于管理者在做出决策时可以提供强有力的科学支持。总的来说，财务共享中心在图书出版企业中的应用可以有效改善企业的经济效益，从而进一步提升企业会计财务管理水平，使企业更加快速地融入当前经济的发展。

四、结束语

在当前经济快速发展的时代，建立健全的财务资金管理体系在图书出版企业的财务管理中占据着不可或缺的重要地位。由于图书出版企业的财务管理工作还需要经过一个长期、漫长的过程使其完善，所以图书出版企业需要结合本企业自身的生产经营特点、管理现状和管理要求确定出适合本企业发展的一套财务资金管理体系，同时也需要企业全体员工的积极参与与相互合作，使其在学习中探索出适合本企业的相关财务资金管理办法。使图书出版企业通过现代科技的信息化手段做出合理科学的决策，从而巩固图书出版企业在国家文化产业中的核心地位，提高企业核心竞争力，最终实现图书出版企业经营目标。