大数据环境下事业单位内部审计困境与对策研究

卓立东

国家广播电视总局五五二台 福建 福州

以往事业单位内部的审计方法只是抽样审查，部分数据未得到关注。在大数据时代背景下，便良好地解决了该问题。在信息获取速度、质量上都有所提升，通过将大数据技术与内部审计工作结合在一起，并对以往的不足之处进行了修正，但开展过程中并不能保证工作顺利实施，难免会出现各种困难，企业需要加大强化内部审计方面的注意力。

一、事业单位内部审计在大数据环境下所面临的困境

1.信息化建设不足

在大数据的社会背景下，单位信息的获取与内部技术人员电脑、网络的使用深度有一定关系，同时，信息化水平偏低时，会对相应内容的获取产生制约。当下部分事业单位在信息化方面存在着这一系列的问题：一是在事业单位内部缺乏信息化氛围，从基层职工到管理层都对信息建设的紧急性、必要性认知不足，使审计工作的推进产生了一定的抵触与观望心理，极少会主动参与其中。二是单位在审计信息化上投入的成本较少，由于领导人员考虑到该方面的因素，在互联网没有大范围普及的基础上进行购置硬件设备、软件的设计、开发、运行维护、升级，这不仅需要使用大量的时间，还需要付出极高的资金成本。在与之相对比的前提下，领导层更愿意将资金投入产品研发，而不是新技术引入。三是单位内部的信息子系统较为散乱，不具备统一的接口，使其无法实现高效的传送与共享。

2.缺少高效分析平台

当前，事业单位的内部审计平台只完成了信息过滤、排序、统计等初级阶段，极少能够实现建模、可视化等新手段的引入，让单位财务与业务信息相关，是极难被清晰展现出来的。在时效性、真实性、完整性等方面存在不足，会影响事业单位内部审计质量，导致审计风险因素增加。

3.数据方面面临挑战

在传统的审计工作中，经常会出现数据采集困难的情况，使得在分析工作开展时仅抽取部分样本，该方法容易漏查重要问题，对整体的实效性产生严重阻碍。在当前大数据背景下，想要确保信息采集的便捷，就需要将工作的涉及范围扩大，不能仅依靠抽样取证，而是要进行全方面内容的归纳，这会对事业单位内部审计部门人员工作要求有所提升。

4.人员方面面临挑战

大数据时代的来临，使事业单位内部审计人员的工作模式发生了改变。在过去审计岗位的员工，都需要经过一定的专业技能培训之后，并在实际工作中不断学习新知识才能逐渐胜任。但在当前的审计模式中，审计人员需要摒弃之前的操作经验，来适应全新的形式，这样的改变使得审计人员难以适应。同时，我国部分事业单位培训能力较差，数据分析能力弱，无法与当代的社会保持同频，这对审计来说是一项巨大的挑战。

5.取证方式面临挑战

当前，事业单位在取证过程中，存在的困难有：一是在当前时代背景下，审计工作的数据增多、种类复杂，在提取相关数据取证上存在困难。二是在取证的过程中需要使用多种分析软件、手段来开展工作，需要员工在极短的时间内对数据真实性、可靠性进行分析，这对职工的能力水平提出了更高的要求。三是信息时代的数据与以往的形式存在差异，让追溯的困难程度增加，促使取证过程中存在着多源头、真实性无法保障的情况。

6.信息收集质量较低

在事业单位进行内部审计时，最基本的是审计人员采集与审计目标存在关系的数据，并对其开展简单的初步筛选，之后整合为利用率较高的信息，以此来为审计工作的进行，提供合理、有效、充分的支撑。在过去传统审计工作模式的影响下，人员的操作方式经常会受到阻碍，让信息收集的质量降低。

7.无法保障数据安全

在当前信息技术飞速发展，社会已经进入了全新的时代，不仅从源头上改变了当前人民的生活形式，还让经济管理工作产生了巨大的变革。当前大数据背景下，开展事业单位内部审计工作时，其数据经过多位审计人员的复制，极容易因过程中一个环节的疏忽，而让重要信息遭到泄露，从而对单位的运行造成影响，甚至还会干扰事业单位的长期发展。

二、大数据环境对事业单位内部审计的影响

1.传统风险被替代

在过去事业单位的内部审计工作中，能产生风险因素的原因主要有：人员素质水平不统一、制度监管力度较弱、信息不完整等。在大数据的工作环境中，内部审计人员在日常工作中还需要注意控制成本，主要因为在使用数据搜集软件时，通常都需要缴纳一定费用，为降低该方面的支出，需要员工进行逐一对比，找出性价比更高、信息采集完整、效率优秀的平台。

2.人员要求标准更高

与发达国家相比，我国的内部审计人员在专业技能掌握、综合能力素养上都相对较差。在大数据工作环境中，内部审计人员并未对新型工作模式完全适应，以及电子数据方面的操作较为生疏。与此同时，管理层在日常工作中的监管力度不足，这都与内部审计工作质量较低，存在着直接的联系。

三、事业单位内部审计在大数据环境下困境的对策

1.完善采集通道

数据信息的质量与审计人员执行任务的效率，产生着直接的联系，只有提高采集工作的质量，才会带动整体完成水平、效率的提高。当下大范围普及网络、电脑技术，能促使事业单位财务、业务融合，实现信息共享的目标。当下部分事业单位更加注重将各部门、分公司、子公司的财务信息融入共享系统，并对其进行统一管理。另外，单位内部审计人员还需对行业内的相关数据进行了解与掌握，面对数量巨大的信息，单位不仅要确保数据质量合格，还要创建出高兼容性的系统，通过融合各个板块的数据接口，来达到共享、对接的效果，不仅要实现数据的不间断更新，并且让内部员工随时能访问、查看，有利于对每日经营活动的监督检查。

2.实现智能化分析

在事业单位的内部审计工作中，大数据的主要价值体现在，能对相应信息进行深入地挖掘与分析。事业单位通过创建智能化的数据分析平台，并使用排序、图表绘制等手段，对采集的信息进行分析、研究，随后使用简单的参数设置，得出相应的分析结果，以此来提升审计数据分析的智能化。不仅如此，在数据分析的过程中，还需对前后关系进行细致研究，将工作重心放在财务、业务、行业之间的联系上。通过该方式不仅能及时发现异常数据，还能对经营情况加以关注，排查内部存在的风险。一旦发现异常情况，便需要及时进行纠正与管控，保证事业单位日常工作的顺利运行。

3.创新工作模式

随着大数据信息时代的到来，以往的审计手段由于在抽样、结果等方面存在局限，已经不再适用当下社会。在当前的时代背景下，工作人员需要对数据进行多方面、全角度的分析与总结，以此得出更加全面、实用的数据信息，提升事业单位内部的审计工作效率。随着大数据技术普及，让审计人员接触到信息时更加便利，但当下使用的方法却不能将其优势最大程度地发挥出来，为此审计人员需要从以下两方面，构建新型的工作模式：一是需要让审计人员加深对大数据的学习与了解程度。审计工作职责是从各类数据中归纳、整合出利用率较高的信息，并以此得出相应结论。部分审计人员对大数据存在错误认知或是认知不足的情况，不仅不清楚大数据与审计工作之间的重要关系，还认识不到大数据在审计中产生的效用，这让审计人员无法在新形势下提出有建设性的意见。为解决该问题，需要审计人员能够主动了解大数据知识，熟悉大数据的使用方法，通过与基础理论相结合，在工作中提出全新的发展思路。二是将审计工作内部的管理方式进行改善。以往的审计管理不仅是体现在日常工作中，各个组织需要单独负责自身的任务，只有在进行考核时，才会将项目内容、进展程度结合在一起，人员之间的联系状态较为被动。通过使用大数据技术，使多个部门的人员连接在一起，共同进行审计工作。之后将相应的专业人才挑选出来，并成立专项小组，以此来保障审计工作的高效性。

4.培养全能型人才

事业单位内部审计人员需要参与到日常工作中，不仅要将多样化的数据进行整合，还需要将数据整合到审计流程中，将信息进行合理分类，并对数据进行分析最终得出结果。由此可以看出审计工作相对复杂、困难。在大数据背景下，不仅要具备较高的能力素养，还需拥有丰富的专业知识，以此来适应当前环境下的用人要求，通过人员培训可确保工作效率的提升，让整体进度得到提高。同时，还需要加强人员思维能力上的培养，改变以往的固有思维及工作模式，使其在大数据环境下，能够有效利用新技术，来发现数据之间存在的关系，以及潜在的风险。不仅如此，还需要事业单位多鼓励员工开展专业学习、开拓思维，将审计与其他工作进行科学结合，并以此在短时间内发现存在的漏洞，提升员工自身素养，保证审计工作高效开展。

5.完善取证方式

以往使用的纸质方法虽然程序相对复杂，但具备较强的可靠与安全特性，使得审计在追溯缘由时较为简单，但当下电子取证并不具备以上的特点，信息数据混乱复杂，想要进行调查是非常困难的。要提升大数据时代下审计工作的效率，便需要对使用的方法进行完善，通过增加数据来源的登记，将整体审计数据、审计工具、审计方法，进行清晰准确的记录，完整记载每日进程情况，并对该信息进行编码登记，方便日后工作审核。通过数据备份的方法，防止篡改的情况发生，增强对其进度的管控力度，避免泄漏的发生。

6.提高信息收集质量

想提升数据采集工作的质量，先要提升部门员工的职业素养，并在日常工作开展中，培养其良好的信息搜集习惯。同时，使用大数据技术对内容进行审核，要注意细节之处，以此来降低事业单位的负担，并增多相应的留存效益。同时，事业单位内部进行信息化建设工作、增加相应专业人才，是当前工作中较为重要的方面。通过外部引入的方式，来吸收信息化专业人才，以此提高信息数据收集的质量，填补自身存在的缺点，并学习先进的工作经验。

7.保障审计数据安全

在使用审计数据时，最为重要的工作是对其安全进行维护。在信息技术不断进步的当下，不仅面临着巨大的机遇，还伴随着一定的挑战，确保审计数据安全是事业单位长久健康发展的关键任务。为保障审计系统能够持续、稳定、有效的运行，最关键的是培养安全维护的技术人员。事业单位为增加该方面的技术人才，可开展专业培训，不仅可以进行审计专业内容的培训，以此提升员工的专业能力，还可以开展制度内容方面的培养，让所有在职员工在完成任务的过程中都可以严格遵守相应的规章制度。不仅如此，事业单位还要与自身的真实情况相结合，对审计人员进行任务上的分配，并为其安排专业的维护人员，确保审计数据系统平稳运行。

四、结语

从上述内容可以看出，在当前大数据背景下，传统的审计工作面临着一定的困难与挑战。通过分析信息化建设存在的不足，以及在数据、人员、取证方式的分析上得出，需要完善采集通道、实现智能化分析、创新工作模式、培养全能型人才、完善取证方式，来提升事业单位人员对大数据重要性的认知。事业单位通过分析自身的特殊性，正确使用相应信息，以此提升事业单位的整体效率。