企业财务分析存在的问题及对策

◎白玉

企业财务分析极为关键，这是因为通过分析，可全面掌握企业经营状况和财务情况。这样就能充分了解当下的经营发展情况，同时还能准确预测未来发展。企业决策中依据可靠准确的财务分析报告，就能做出正确决策，更好指导现在和未来的经营发展。当前企业财务分析暴露出部分问题，影响财务分析质量。所以要完善财务分析过程，不断提升分析能力，以提升分析可靠性，为科学决策打好基础。在这种情况下，财务分分析在企业经营中会有效发挥作用，企业也会在准确分析的支持下，获得更好发展。

一、财务分析概念

从实质上来看，财务分析其实是经济管理活动，主要是对企业前期阶段和投资、筹资以及经营活动增长情况加以分析，并借助合理的分析技术实施各项工作。财务分析的需求方是指利益相关方，涉及多方面，分别是企业股东、债权人以及客户和供应商等，主要是从财务中获取价值性高的信息，虽然不同需求方对于企业采取分析信息化要求提出的侧重点不一样，比如股东关注的重点是相关投入资本能不能获取应有的效益，而债权人则是重视债权自身安全性和经营业绩等。不过两者分析的企业财务内容是相同的。企业财务分析表现为分析长期和短期债务风险，企业运营情况以及盈利情况和未来发展形势等。第一，采取比率分析方式。该项方式是一项基于比较分析过程中的指关联指标和关联项目相对值，包含了相关比率和构成比率两方面。第二，比较分析，属于直接比较经济指标的方式，一般对财务报表项目组成和重要财务指标加以比较。第三，因素分析法，是指对差异原因展开分析的方式。第四，趋势分析方式。趋势分析方式属于一项水平分析方式，基于连续数期指标的相互比较，进一步确定增减变化形式。不过在新时期背景下，以往单一的财务分析已经不符合当代会计要求，所以创建完善的财务共享服务中心是目前诸多企业的重点选择。

二、企业财务分析的重要性

1.为企业的决策提供依据。

对于企业发展而言，正确的发展方向对于推动企业的发展具有重要的意义。这也就要求企业在发展的过程中要根据社会发展政策和企业的实际情况做出正确的决策，提升企业的市场竞争力。推动企业的可持续发展，也使企业能够获得更大的利益。要达成这一目标，就要重视财务分析作用的发挥。财务分析在企业决策的过程中发挥着重要的作用。财务分析能够提供企业的经营状况、财务风险等一系列的内容，对这些内容进行了解，可以帮助决策者更加深度的了解企业的发展情况，在此基础上进行决策，不仅可以保证决策的科学性，还能够促进企业的进一步发展。因此企业在进行决策的时候，要重视财务分析的支撑作用，能够有效发挥财务分析的作用。对于投资人而言，财务分析也具有重要的意义，企业要想发展就要获得一定的投资。投资人通过对企业的财务分析了解企业的发展状况，预估企业的发展潜力，从而做出自己的决策。因此重视财务分析工作的开展，借助优质的财务分析结果向投资人展现自己的实力，为企业的发展赢得所需的资金，推动企业的进一步发展。

2.客观的评价企业的经营状况。

财务数据能够反映企业的诸多情况，企业管理人员要重视对财务分析数据的应用。通过财务分析能够对企业的经营状况、业绩等多项指标进行分析，通过了解企业的财务报表，能够对企业的运营、盈利、发展潜力有一个更加清楚的认知，通过对企业财务情况的了解，对企业管理者的综合素质合理评价，激发管理人员的工作热情，使其在工作的过程能够根据企业的发展需要，不断调整企业的管理模式，使企业能够顺应时代发展的潮流，推动企业的发展，让企业在激烈的市场竞争中脱颖而出。因此企业管理人员，在进行管理的过程中要重视财务分析的这一作用，借助财务分析对企业的经营状况进行客观的评价，并在这一基础上及时发现企业管理中存在的问题，调整管理政策，推动企业的进一步发展。

3.有利于挖掘企业的经营能力。

企业的经营能力反映了企业的经营状况，在进行企业决策的时候要重点考虑这一内容。借助财务分析对企业的经营状况和财务状况有一定的了解，在此基础上，能够及时采取调整策略，对企业的有效资源进行高效利用，对于经营管理中存在的问题，有针对性地进行解决，从而能够使企业根据市场需求完成最大化的生产经营活动，从而提升企业的经营能力，实现企业的长久发展。重视财务分析在挖掘企业经营方面的能力，从而能够根据企业管理中存在的问题，对企业的经营管理进行调整，也能够不断提升企业的经营状况。

4.为财务监督提供依据。

财务分析工作的质量对于其作用的发挥有着重要的意义，因此在开展工作的时候要重视财务分析工作的质量。财务监督是财务部门的重要工作。在进行财务监督工作的时候，企业主要是通过财务报表来获得数据，从而发现财务中存在的漏洞或者管理上存在的问题，并根据实际情况对财务监督工作进行调整。还有利于企业财务目标的实现，进而推动企业的发展。加强企业财务分析，为企业的财务监督提供所需的依据。

三、企业财务分析存在的问题

1.财务分析方法不当。

目前多数企业以追求利润最大化为目标，只重视收入、利润的增长，而忽略财务分析对经营管理的重要性。片面地认为，企业的经济利益来自于销售商品、提供劳务等经营活动，而财务只是记账报税。这样的认知，产生的直接后果就是，财务分析方法传统落后，方法运用方式简单。比如某些企业单一的运用比率分析法，虽然对企业财务现状有比较有效的分析，但它只适用于某些方面，揭示的信息范围存在局限性，方法虽好，不结合其他有关资料和实际情况，做更深层次的研究，就无法做出正确判断和评价。其实，财务分析工作专业性很强，不仅涉及财务知识，还需要经济类的专业和技能。财务分析要求数据的绝对的精准，任何一个小的环节，都有可能导致结果的不准确，影响财务分析结果。

2.财务分析人员素质不高。

由于企业对财务分析工作认知不够，重视程度不高，没有设置专门的财务分析岗位，由核算会计兼任。其实财务分析与企业融资、投资、运营都息息相关，而因为我国财务分析工作起步晚，高管认知的局限性，使其对财务分析工作的认识停留在记账的表象，而忽略了其全面财务管理功能，无法改革创新。在这样的情况下，即使分析数据齐全，由于核算职能限制了财务分析工作的深度和广度，无法揭露数据背后的深层含义。同样管理职能的弱化，也无法使其站在全局高度分析和评价问题。生产和经营方面的不了解，也使核算会计无法深入了解非财务信息指标。综上所述，财务分析综合性较强，对工作人员综合素质的要求较高。由于财务分析工作质量和创收力无法量化，企业考核体制搭建困难，无法制定激励机制，财务分析人员缺乏动力，仅靠自觉性来提高质量不现实，也不符合规律，制约企业提升财务分析。

3.财务分析数据失真。

一般来说，企业财务分析的依据是行业数据及企业历史期数据，如果财务数据不精准，必然影响分析结果。导致数据失真的原因很多，其中有部分原因是财务人员会计核算不规范，基本功不过硬，相关税收政策领会不深刻，间接影响了财务数据的准确性。还有部分财务人员，任意调节财务数据，操纵结果，虚增收入减少费用支出来提高利润，故意延迟收入入账时间，随意增加成本费用使利润减少，导致财务分析的结果大打折扣，数据完全不具备参考性，无法与实际经营状况相结合。

4.资料准备不充足。

在大数据时代背景下，如果一家企业对于财务分析没有清晰认识，那么整体框架就无法搭建，财务人员没有清晰的构架认识，无法做到围绕企业战略目标，汇聚精准，全面的财务分析体系。比如某些高新科技企业，需要投资新能源项目，由于新能源产业是新兴产业，无历史数据参考，现有企业提供燃油项目的成本费用数据，二者之间根本不存在可比性，没有参考价值。这就是基础数据资料与分析目标不符造成的后果。其次，分析范围的不完整，也会直接影响分析的结果。现在很多集团公司，拥有众多子公司，盈利情况不一，只针对性的分析某一家某一业务板块的数据，必然无法代表各公司及集团内某个行业甚至整个集团的效益情况，这时候，需要以全体集团公司为一个整体分析，数据才具有说服力。

四、财务分析优化对策

1.增强重视程度。

工作成效主要受观念和意识影响，企业内部重视财务分析，自然就能促进分析成果提升。企业要对财务分析进行系统了解，明确其对决策与长远发展的影响。认识到财务分析作用后，应当加强对财务分析投入，尤其是人力方面，应当招聘专业分析人员。财务分析由专人负责，责任要具体化，然后对分析情况进行考核。财务分析准确性高，协助企业做出正确决策，间接帮助企业获取效益，应当对分析人员进行奖励，反之则要处罚，或者是将其调离财务分析岗位。针对这项工作重要性，企业一定要加强宣传，并要完善财务分析工作制度，制定相关的规范，对分析过程严密监控。财务分析规范操作，执行相关要求，分析报告将会准确反映出企业相关情况，比如财务状况、经营业绩，还能从中预测未来发展态势。企业决策依据这样的分析报告，将会更为科学，最终更好进行发展。

2.优化分析方法。

财务分析成效与采取分析方法有很大关系。所以在实际分析中，一定要进行摸索和总结经验，优化和完善分析方法。打破思维和分析局限性，从多个角度对经营和财务状况展开分析，同时还要做到多维度分析。财务分析综合性和全面性提升，就能更为准确反映情况和问题，帮助企业正确决策。财务分析要脱离以本企业为界限的做法，应认识到企业经营状况和财务情况与供应商和客户等存在密切关联性，从整个供应链和价值链分析，挖掘出来的信息价值会更高，而且将更为准确，无论是对决策还是对企业经营调整，均有比较大的参考价值和促进作用。财务分析要改变以往单一方法，在实际分析中要做到动静结合和总体与个体分析，并且要在分析中将纵横两个指标结合。企业经营是动态变化，财务分析完善，既要对过去经营充分了解，明确现在情况和财务状况，更为重要的是要关注未来，通过财务分析做出准确预测。各种分析方法结合有助于优势互补，提升结果的准确性，还能全面完整地反馈情况。企业依据这样分析结果决策，成效将更为显著。财务分析要根据所面对实际情况，合理选择方法，以避免由于方法不当导致分析结果缺乏科学性，进而影响企业决策。

3.完善财务分析框架。

前面提到，现在企业财务分析框架存在比较大局限性，对分析产生不良影响。鉴于这个情况，当前需要完善分析框架。财务分析的关注面要拓展，涉及全面相关的内容，并要在这个基础上做好质的分析。也就是说在实际分析中，应当关注分离指标，且要完整准确得出结论。分离指标涉及很多因素，在工作中需要将其搜集和整合。财务分析要本着实事求是的态度，不但要尊重企业经营取得成就，还要正视问题，不回避，另外则要关注未来的发展，依据数据信息和分析情况，合理准确进行预测，增强财务分析前瞻性，这是企业进行决策和确定战略目标关键。财务分析要将各个方面融合起来，全面分析和研究。实际操作中必须要与企业资源配置，还要与现阶段经营与战略发展、绩效情况结合。建立具有全面性和整体性分析框架，将与企业发展密切相关的价值驱动，与决定发展方向的战略目标结合，进行整体分析，以确保最终战略指向具有科学性，推动企业发展。企业财务分析要拓展思维，既要对自身经营展开全面财务分析，又要结合国内外环境与市场经济发展情况，进行系统研究和分析。企业财务分析应当着眼于整个产业链和价值链，打破局限性，提升财务分析参考与依据价值。

4.提高财务分析能力。

财务分析主要是由相关岗位上人员进行操作，想要提高财务分析成效，就要确保工作人员有较高的财务分析能力。先要确保分析人员足够专业，这要从招聘下着手，且要重视在职培训。在招聘中最好选择专业性强，且拥有工作经验和分析成效突出人员。通过培训，财务分析人员要对这项工作有正确定位，以防止由于定位过低影响工作开展和工作质量。财务分析人员培养不能局限于单一能力，而是要使其综合发展。因为财务分析十分复杂，只有综合素养提升，才能确保做好这项工作。除内部培训外，还要为财务分析人员提供对外学习机会，使其在横向交流中，不断学习分析经验，持续性提升财务分析能力。财务分析依据的是数据信息，企业要增强其数据信息筛选和识别的能力。数据信息一般比较杂乱，完成这项工作要借助于现代化处理软件，需要增强信息技术应用能力。高效率地完成数据信息整理和加工，增强完整性，有助于分析准确性提升。分析人员要充分了解企业相关情况，具有良好的财务会计素养。综合能力强，自然就能高效率和质量完成财务分析工作。财务分析并非完全独立的，需要与其他部门加强沟通与交流，掌握业务实质。这样分析就不再禁锢在数据中，而是综合业务，更好进行分析。

5.增强服务意识。

企业财务分析具有服务职能，服务于领导决策，服务于各个部门改善工作。故而在财务分析中必须要增强服务意识，提高财务分析结果应用成效。财务分析在出具报告的过程中，需要根据服务对象和服务部门，有针对性提供报告。分析结果要确保服务对象可以理解，能够看得懂。消除财务分析结果过于专业，难以被应用到实际工作改进的困境中。财务分析报告提供给相关部门和人员后，当其在运用中遇到困难，财务分析人员及时提供帮助，做好解读，增强分析实际价值。现实中交流不方便，可通过平台和软件沟通，总之要通过提高服务质量，保证财务分析能够发挥价值和作用。

6.加强资金管控，提升企业资金利用率。

企业可以借助财务共享服务中心产生的优势对资金进行全方面监督和管理，在健全资金集中支付模式的基础上实施动态的监督和控制，使企业达到零现金的发展现状，在管理风险的过程中制定风险预警体系，全面探究预算目标和实际情况存在的差别，统筹安排资金，提升资金的安全性和实用性，在合理利用资金的基础上遵循我国法律法规要求控制固定资产，避免财务风险和经营风险的出现，使企业可以将资金规范性应用到项目中创造出更高的经济效益和利润。

结束语：如何科学地进行企业决策，对于企业发展而言具有重要的意义。财务分析是企业决策的重要依据，财务分析主要是对企业的经营状况、财务状况等进行分析，并通过财务报表的形式展现出来，为管理层的决策提供依据。企业如果不重视财务分析工作的开展，缺乏专业性财务报表的辅助，就会导致企业的决策存在一定的误差，影响企业的生产经营。基于这一背景，文章对当前企业财务分析的状况进行梳理，并提出意见，希望能够推动企业财务分析的发展。