H市烟草基于大数据背景下的资金管理应用模式初探

文/高芸（江苏省烟草公司淮安市公司）

一、研究背景概述

（一）大数据的背景概述

大数据（big data）是指无法在可承受的时间范围内用常规软件工具进行捕捉管理和处理的数据集合。大数据时代到来是由全球知名咨询公司麦肯锡最早提出，该公司指出:“人们对于海量数据的挖掘和运用，预示着新一波生产率增长和消费者盈余浪潮的到来。”大数据与云计算、物联网并称为IT行业的三大技术革命。其中物联网为人们拓宽了数据采集的渠道，云计算为海量的数据资产提供了保管的场所和访问利用的渠道，而数据则是最具价值的资源和资产。

大数据具有Volum（大量）、Varite（多样）、Velocity（高速）、Veracity（真实）、Value（价值密度）这五大特点。其中Volum（大量）指的是数据的量级大；Varite（多样）是指数据的类别多，其囊括了：结构化、半结构化和非结构化的数据；Velocity（高速）是数据处理的速度快，在数据量极其庞大的情况下，也能够对数据实现实时处理；Veracity（真实）指的是数据的真实性高；Value（价值）指的是数据价值密度相对较低。

社会的迅猛发展、信息科技的日新月异、企业对管理水平要求越来越高，充足资金保障下企业信息化水平的不断提升，企业所产生的各类型数据已不断超越了其现有的架构和基础设施的承载力，企业发展中对实时性、可分析性的要求远超计算的效率。科学利用数据资产、盘活海量数据、科学解析数据背后深刻的科学内涵，使数据资产服务于企业生产经营决策，逐步成为人们在大数据时代关心的核心议题（图1）。

图1 大数据特点

（二）大数据背景下对财务管理的要求

财务管理部门，是企业生产经营决策的核心部门，是企业信息化、数字化建设征程中的重要环节，具有举足轻重的作用。大数据时代，对财务管理部门的要求，不再局限于过去简单的事后核算，而是要财务管理更加信息化、精益化、融合化。一方面，财务管理部门的业务性质决定了其在日积月累中拥有了企业经济活动的海量数据资产。财务管理部门的职能则要求其拥有优秀的数据分析能力、决策辅助能力，要求其能够挖掘数据资产背后的深刻科学内涵，呈现出企业经济发展的状态，并做出能够支撑管理者科学决策的信息支持。数据资产的深入挖掘，还能够帮助管理者对企业生产经营的风险有更加深入、更加全面的科学预测、主管识别、科学防控和应对策略，为企业的高质量发展出谋划策。另一方面，管理会计的飞速发展、财务管理职能逐步转型、科学资源配置的需求，使得财务管理部门由过去单一的“成本中心”向“利润中心”过渡，财务管理部门正逐渐由事后监督向事前控制转变。财务管理部门不断实现重心前移、更多的深入到企业管理前端。

这就要求财务管理部门要及时向战略决策支持发展，通过科学、持续的融合转化财务数据与非财务数据，实现财务语言向管理语言转变，并在决策的发展过程不断提高其及时性、服务性、保障性、可控性、可见性。

（三）H市烟草的大数据应用情况及资金管理现状

近年来，H市烟草在省局（公司）的指导下，通过不断努力，企业信息化建设已初见成效，信息化管理水平不断提升。截至目前，仅财务条线就已建成使用网上审批系统、预算管理系统、资产管理系统、资金管理系统、报表系统等众多财务管理信息系统，在企业管理和生产经营活动中发挥着各种重要作用，产生和集中了大量的财务数据信息，形成了基于财务管理方面的主体数据库。其中，以网上审批系统为代表的新一代财务信息系统，将PC端系统和手机移动门户相结合，实现了报销手续远程化、报销审批流程化、会计档案数据化，为了大数据在H市烟草财务条线的进一步开发应用提供了优质的数据积淀。但是，目前财务管理各信息系统的使用仍然比较分散，各系统之间集成度不高，有效信息的呈现不够直观，报表数据的整合、提取功能有待进一步加强，数据的反馈、分析功能有待深入开发。资金管理方面，信息化水平还有提升空间，企业日常资金管理活动分散于多个财务管理信息系统中执行，资金管理相关信息的集成度和有效性还不够高。资金监管系统虽投入使用但利用率不高，海量资金管理数据有待深入挖掘、开发。

二、大数据背景下资金管理应用框架

根据H市烟草高质量发展要求，结合企业当前财务管理现状，我们以大数据技术的应用为基础，以资金管理中数据分析、挖掘需求为导向，对大数据背景下H市烟草资金管理应用模式进行了初步思考（图2）。

图2 大数据背景下资金管理应用模式框架模型

我们以会计核算、预算和报表资料等作为数据基础，多维度、多层次反映单位的财务状况和经营成果，主要涵盖以下几个部分：

模块一：应收应付管理

内容涉及卷烟货款支出、卷烟销售款流入及企业日常经济活动中其他往来款项，主要分析卷烟货款支出金额、卷烟货款支出时点、卷烟销售款流入金额、卷烟销售款流入时点及长期未清理的其他应收应付款项。结合相关销售数据，通过数据图表的形式，直观陈列应付卷烟购货款项排名、期间（月度、季度、年度）应向工业公司支付卷烟购货款金额排名并结合历史数据对比显示增减幅情况；陈列期间（月度、季度、年度）卷烟销售款流入金额、流入银行服务供应商及客户分布情况并结合历史数据对标显示增减幅情况；对企业日常经济活动中的其他应收应付款项，根据账龄、金额分别陈列，对金额较大、账龄较长的其他应收应付款排名显示。

模块二：票据管理

内容涉及票据购入管理、票据使用管理、票据作废管理，对票据的购入、使用、作废进行情况登记分析，及时动态反应库存票据情况，保障票据安全。

模块三：流动资金管理

内容涉及银行存款、库存现金，主要分析单位存款/库存现金分布情况、存款银行摆放、存款结构、存期、利息收入情况。通过数据图表的形式，及时动态反映当前银行活期余额、定期余额及活期与定期占比情况；对当前资金收益情况进行反馈，结合历史同期数据，直观呈现年度资金收益额、资金收益增减额及资金收益增减幅度。

模块四：预警管理

内容涉及应收应付款管理、其他应收应付款管理、流动资金管理，主要对卷烟购货款中即将逾期未支付或未支付金额较大的款项予以预警，对卷烟销售款中同比降幅较大的予以预警；对企业日常经济活动中长期（账龄超过3年）其他应收应付款项予以预警；通过银企互联，对银行账户余额出现较大波动及大额资金转出时予以预警；设置资金池最低预警警戒线，低于该警戒线时予以预警。

三、实现大数据背景下资金管理应用模式的相关举措

（一）提升数据信息质量，完善内部信息系统整合

企业首先应进一步加强会计核算管理，提升会计信息质量，从而为大数据的应用提供高质量的会计基础信息；同时，借助信息化手段，充分考虑与本省烟草现有的信息化系统及行业财务管控平台，将现行的几大财务管理信息系统资源有效整合，确保与数据中心、企业移动门户实现信息集成和数据共享，从而便于财务数据的快速整合、提取。

（二）强化数据安全管理，探索数据生命周期管理

随着企业信息化建设的发展，不同形式的新数据源的不断创建，数据量不断沉淀积累，深入挖掘以利用系统资源的开销也随之越来越大。同时，对运行效率的需求也不断增加。为了有效控制在线数据规模，在不影响应用系统运行效率的前提下提高对数据资源的管理利用效率，确保数据资产的真实、高效、安全，对数据的生命周期进行全程管理显得尤其重要。

数据生命周期是指信息数据所具有的从其产生到被使用存档直至物理删除的周期，是对海量的业务数据进行贯穿其整个生命周期的管理。数据生命周期的基本规律之一是数据访问频度与数据量的累积会随着时间的推移呈现反比例变化的趋势。

我们可以对数据资源根据访问的频次进行价值评估，对低价值的信息相应的采取低成本的数据存储方式。通过对数据的整个生命周期进行完整有效的管理，通过完善的数据生命周期管理解决方案，可以使数据的价值和其存储设备及技术相匹配。同时，利用适当的技术手段对这些数据进行差异化的处理和利用，可以充分利用企业已购置的现有存储设备，减少资源浪费，大幅降低企业整体数据存储的成本，提高资金及数据资源的利用效率。

（三）培养复合型人才，实现财务人员素质提升

随着数字化的发展，财务管理人员面对日益庞大的海量数据资源，数据类型越来越复杂，数据跨越财务的界限越来越多，各条线之间数据的融合越来越深入，财务人员需要科学、准确、高效的将数据转化为有价值的信息，这就要求财务人员成为拥有更高综合素质的复合型人才。财务人员不仅需要具备精湛的财务专业能力，还需拥有较高的企业管理能力、数据收集整合能力、数据鉴别挖掘能力、数据分能力及将大数据与财务最大限度融合的创新能力等。

一方面财务人员要拓展新思维、树立新目标，不断提升沟通协调能力，实现由“账房先生”向“管理者”的角色转变。财务人员要持续增强战略性、决策性思维，从企业战略、整体层面全面把握企业的运营管理全过程，不断加强与单位内部营销部门、信息技术部门等核心部门的沟通、协作、配合，有效整合业内部前后端数据，挖掘数据资产的潜在资源。同时，应实时关注并收集、整理包括市场、消费环境、消费者、零售客户等多维度、多层次的有价值的数据信息，彻底告别过去仅仅局限于经营成果、历史信息等财务数据的思维桎梏，树立宏观的“大财务观”，充分利用财务数据的优势。

另一方面，强调业务技能培养，大力倡导综合素质提升。除了不断丰富财务专业知识，财务人员还需掌握一定的数据分析技能、信息化技能，以系统性思维分析财务数据，从专业角度综合看待大数据与企业经营的关系，然后对数据的含义进行拆解、分类、整合，最后将其变成“可视性数据”传达给决策者。

大数据时代的来临，H市烟草财务管理只有立足实际，紧跟时代脚步，以问题为导向，聚焦财务管理转型升级，不断提升管理水平和服务能力，才能进一步为H市烟草高质量发展夯实基础。