关于财务数字化转型的思考

陈嘉佳

摘要：在“大智移云物”等一系列新兴技术的持续发力下，传统企业纷纷踏上数字化转型的进程，财务是企业最重要的数字部门，财务数字化一直被认为是企业数字化转型的突破口。在数字经济时代，企业将向财务团队寻找最佳的管控决策支持之道，而财务牢牢把握机会的关键就在于明确数据价值，尝试新的技术应用，实现业财融合，帮助企业适应数字浪潮带来的诸多变革与挑战，确保其更加高效、敏捷、更具竞争力。

关键词：数字化转型;业财融合;财务信息

1.财务数字化转型的必然性

1.1财务数字化转型的背景

随着物联网、电子商务、社会化网络的快速发展，数据体量迎来了爆炸式的增长，大数据正在成为世界上最重要的土壤和数据。在大数据时代下，传统以人工为主的财务管理模式和手段已经无法满足当代财务管理工作的需求。财务数字化与智能化已经成为财务管理发展的主要趋势和财务管理工作转型升级的必然选择。

1.2财务数字化转型是内外共同作用的结果

1.2.1内驱力 传统财务的诸多弊端使其不能满足新形势下企业对财务管理的要求，一方面，财务运作成本不断增加，各子、分公司财务管理水平不同，业务处理标准口径各异，导致企业集团管控难度及风险增加;另一方面，财务长期陷于低附加值的工作中，没有时间和精力完成对企业价值链的业务支持和对战略决策的支持。

1.2.2外驱力 复杂多变的经济环境，风云诡异的市场，无不散发着对财务转型的渴求。企业要想求得长远生存和发展，需得具备战略眼光，站在更高的视角上看问题，这也对财务工作提出了新的挑战。作为关系着企业生死存亡的财务，全面参与企业战略管理、市场营销等经营活动已势在必行。

2.目前企业财务管理的现状

2.1财务信息对利益相关者的参考价值正在丧失，纽约大学一位教授在《The End of Accounting》中证明了过去20年，传统财务报表提供的信息大概只占投资者在做决策时使用信息的5%，非财务信息和独立第三方预测，在投资人决策中的比重变得越来越重要。

2.1.1对于债权者来说，很多银行的客户经理和贷审委并不关注企业财务报表，他们借助金融科技力量，充分采集企业信息，建立数学模型，就可以完成对企业的分析。

2.1.2财务部门在企业中的作用，是精确而不准确的，财务报表上的数字都精确到小数点后两位，但却没有经营管理真正想要的数据和信息。

2.1.3对于税务部门来说，金税三期建立了一个集中数据网络，他们能够轻松获取企业的进销发票信息，员工数据和个税，还包括员工学历、住址、住房、家庭成员情况等，税务局对企业的了解，甚至比企业自身的了解还透彻。

2.2数量众多的财务人员依然在从事基础财务工作，财务部门在企业中需要承担十一大职能，核算、资金、税务、预算、考核、成本、绩效、经营分析、以及投资、融资和风险控制。但财务人员70%的工作都围绕着核算、资金、税务这三大职能中的“票、账、表、钱、税”这五个字在运作。

2.3管理的過程中财务缺少数据或数据质量不高，财务部门只采集了公司及其微量的数据，从业务到原始凭证、记账凭证、明细账、总账到报表，每一次压缩，都是信息价值的损失，直到压缩成最小数据集，没有办法更好地支撑管理决策、支撑经营。

2.4在财务管理过程中没有很好的数字化平台或数字化工具来支撑，传统财务工作基于桌面和纸面进行，在没有移动互联网和人工智能技术的环境下是无法开放的，而很多企业信息化仍是基于纸面和线下交换来完成的，这无法满足未来发展需求。

3.财务数字化转型之旅

3.1财务数字化转型首先要做到业财流程化。在业财融合中，企业财务要从帐房先生转型为“数字神经网络”，财务团队要从传统的封闭、分散、手工的模式，转化为在企业经营和管理中发挥重要作用的信息中枢。一方面可以通过财务将业务前端进行延申，打通会计和业务、会计和外部利益相关者的界限，实现信息的集成和实时控制。另一方面，当财务和业务融合时，需要运用到管理会计中的价值应用理论，关注到业务链条中不增值的环节和节点，从而做到信息化和智能化的管理衔接平衡。

3.2财务数字化转型的第二步要做到流程IT化。从采购到付款、订单到收款、总账到报表、核心流程到一级流程、二级流程到三级流程、把流程层层打开，按照流程的方式来驱动业务的发展。对每一个流程都有标准化的要求，同时流程向前端、后端去延申，在业财交互节点上把业务与财务连接起来，实现业务、财务一体化的一个流程。对于企业来说，IT系统是需要有规则、有具体功能、有固定流程的，未来，企业需要用IT健全信息系统，连通数据孤岛，通过IT+DT的双轮驱动，为企业提供更多的数据服务，实现财务的数字化转型。

3.3财务数字化转型的第三步，是数据业务化。企业可以利用信息化广泛收集企业中各职能部门的数据，积极推动业财融合，实现业务流、资金流、信息流等数据源的及时共享，并且企业还需要收集国家、行业、竞争对手的外部数据，从而实现合理配置资源，建立合理规划、控制、考核、评价、预测、决策的数据基础。同时在业务数据的支持下，企业需要拥有把握和应用新兴技术的能力，实现数据的深度挖掘和分析，让企业可以更好地利用数据实现基于价值目标，实现科学的管理活动，进而创造价值。

4.结束语

时代的变幻从来不等待任何企业和个体，每个企业都在与时间赛跑，与市场变化赛跑;财务数字化作为目前大数据时代中运算速度快且精确的量化管理技术，在企业端口快速扩散开来。对于企业来说，财务数字化转型是大环境下的大势所趋;对于财务组织和财务管理者来说，财务数字化是对于传统财务到只能财务跨步的重要环节，也是财务职能变革的重要里程。

展望未来，财务数字化让每个财务人都要思考如何能够基于职能做更多的提升，如何在大数据时代中寻找那些“不可替代”的能力优势，让自己“解放双手”，将更多的时间和价值能力用在企业数据分析和决策支持上。

参考文献：

[1]刘玉.财务人员转型问题解析及应对策略[J].会计之友，2014（33）.

[2]尹国平.业务财务一体化的难点与对策[J].财务与会计，2016（23）.