互联网金融背景下的银行财务风险管理分析

张云芳

[摘要]文章在简要分析互联网金融内含及特征的基础上，针对于银行财务风险，深入探究了财务风险的管理流程，及现阶段提升财务风险管理能力的具体措施。

[关键词]互联网金融;银行;财务风险

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.32

在互联网技术冲击下，传统商业模式发生了巨大变化，面临巨大挑战。支付宝、余额宝等新一代网络理财产品和支付工具，对银行中间业务产生了巨大競争。在互联网金融的浪潮下，银行不断推动金融创新和体制改革，推出新的资产管理业务。在此背景下，银行体系如何在提升盈利能力和整体竞争力的同时管理自身的财务风险，具有重要的研究意义。

1 互联网金融与银行财务风险

银行是现代金融体系中的重要环节，对于贯彻和实施中央银行的货币政策有着重要作用，在经济社会的发展中扮演着不可替代的角色。在保证储户资产安全的前提下，贯彻国家政策并实现利润是银行追求的终极目标。在此过程中需建立安全高效的财务风险防范体系。

1.1 互联网金融概述

中国人民银行于2014年发布互联网金融的概念，广义上的互联网金融指的所有基于互联网技术所推出的金融创新模式，狭义上的互联网金融指的是非金融机构，借助于互联网手段，所推行的不同于传统金融机构的相关业务。金融的最终目的是实现利润和价值的流通，达到资源的有效配置。从这一角度分析互联网金融的实质，包含传统金融业务和互联网技术两个内涵，借助于互联网数据信息的能力和高效的数据处理技术，降低金融的成本，并提升金融服务社会发展的效率，表现出一定的普惠金融发展目标。

相较于传统的金融业务，互联网金融表现出以下突出特点：首先，运用数据处理技术对公司数据的挖掘。基于公司所有的数据进行挖掘，是互联网金融与传统金融最显著的差异。运用公司的技术及公司的流量数据，进行金融匹配业务，是互联网金融蓬勃发展的基础。其次，普惠金融的有力推动。互联网金融因为其便捷性，极大地提高了效率和受益群众。一方面，随着第三方支付的推广，过往费时费力的生活缴费及各种汇款、信用卡还款等，变得更加轻松便捷。另一方面互联网平台可改善传统服务，尤其是解决中小企业融资问题。最后，互联网金融在提升效率的同时，也更容易形成寡头地位。互联网金融借助于先进技术，大大降低了中间环节和相应成本，快速完成资源的匹配和配置，交易成本大幅降低。但是已经注意到，互联网金融表现出更强的路径依赖，腾讯和阿里巴巴等具有优势的平台，对于其他竞争对手的排斥作用更加显著。

1.2 银行风险分类与特征

按照风险对财务的影响方式，可将银行的风险分为间接财务风险和直接财务风险两类。直接财务风险主要包括流动性风险，资本管理风险和信用风险，这其中信用财务风险的成因十分复杂，在所有业务中的比重也最高，最经常的表现为不良贷款;流动性风险指的是企业的流动性需求和供给不平衡，常表现为银行经营过程中的资金缺口。流动性风险是众多银行风险中的最直接形式。资本管理风险，指的是银行在从业过程中没有按照巴塞尔协定，预留流动资产，存款准备金不足。间接财务风险包括操作相关财务风险和市场相关财务风险两大类。

银行作为一种特殊的金融机构，财务风险表现为以下特征：风险是不确定的，风险容易扩散，风险异变性较强，风险的积累和表现过程更为隐蔽。通常来说，商业银行的风险并不是一种财务风险导致的，而是各种财务风险之间相关联，产生一系列反应之后的结果。商业银行的财务风险种类有许多，最主要的三种是信用风险、市场风险和操作风险。商业银行的风险是多种财务风险共同作用导致的结果，所以这三种风险之间是有一定的关联的。

2 银行财务风险管理方法

2.1 银行财务风险管理流程

过程管理是银行财务风险管理的核心内容，银行财务风险管理重点在于识别和计量风险因素，并通过科学的手段规避控制金融风险。现阶段我国银行常用的风险管理流程为，设定风险管理目标，完成风险因素的识别，度量识别的风险因素，制定相应的体制和政策，规避风险，最终实现风险控制。

具体来看，金融风险的识别过程也就是全面认识和分析风险产生原因的过程，主要包括风险分析和风险感知两个环节。作为风险管理实施的基础内容，银行风险的计量在于通过精准的风险分析模型，测量因素所能导致的风险。风险的规避指的是通过各种手段规避风险。现阶段常用的风险控制主要包括分权，避免，补偿，对冲等手段。

2.2 银行财务风险管理方法

现阶段应用效果较好的商业银行财务风险管理方法主要包括：其一，5级分类管理法。5级分类管理法通过衡量借款人的偿款能力，结合可能对银行造成的损失分5个等级进行管理。这种管理方法能够真实的反映贷款质量，同时具有一定的风险防范提醒功能。但是也存在明显的滞后性和局限性，宏观经济对该类方法的评价影响较大。其二，内部评级法。银行在使用内部评级法时，将资产分为股权资产，银行间同业资产，股权，公司，国家等类型，并赋予不同的风险等级和权重，分别计算违约的概率。其三，未来现金流量法。如贷款价值出现下跌，商业银行可转移贷款的账面现值，并将与未来现金流量的差值作为损益。对于贷款额较大的项目在减值时应将其放入具有信用风险的组合中。

3 互联网金融背景下的银行财务风险管理

银行应全面建设风险管理体系，不断提升风险管理能力，坚持风险偏好，完善风险报告制度。在积极吸收巴塞尔新资本协议规定的同时，推进建设风险量化管理工具。

3.1 完善银行内部制度建设

首先，全面化解风险隐患。解决不良资产问题，严控风险等级管理。在互联网金融背景下，银行要降低贷款带来的风险，就要加强不良资产的清收盘活核销工作。通过健全管理制度，尽可能的避免客户评级下移，和资产等级下移情况。在处理呆账和贷款重组时，要做到灵活写慎重，降低不良贷款发生率。另外，应健全资产负债制度，加强对流动性风险的监管。实行流动性连续测试制度，及时掌握流动性的变化，加大对支付缺口，资金短缺关注力度。完善拨备计提政策，提升抗风险能力。以相关的会计准则和监管条例为准，严格控制贷款拨备率和拨备覆盖率。

其次，通过改善贷款结构，提升资产安全性。资产的安全管理是否健全，直接影响财务风险管理能力。应在贷款准备阶段，调研清楚客户的情况，加强贷前，贷中，贷后的管理工作，优化贷款的结构。对于贷款流程中的问题，应加强业务部门和风险控制部门的交流，提升贷前风险管理能力。在贷后管理方面，应当构建更加科学有效的预警机制，从相关部门抽调人员充实一线信贷队伍。在现代绩效管理方面，优化考核制度，明确权责，保证部门考核，人员考核与银行的长期发展规划相一致。结合互联网技术建立科学的信息管理平台，就更加有效的贷款全覆盖体系。

最后，健全内控制度。内部控制制度应从环境管理，过程管理，目标管理，监督管理4个方面开展工作。在环境管理中，应有意识的培养员工的风险管理观念，并将其纳入企业文化考核中。在目标管理中，应制定明确的管理目的，并优化检查考核评估环节，通过构建反馈系统，实现不断的改进和完善。在内部监督管理中，应加强内控人员的业务水平，有效发挥内部控制的监督管理作用。

3.2 提升风险管理能力

首先，定位精准服务。应聚焦信用社的业务范围和经营理念，根据宏观经济条件和银保监会的最新要求，聚焦资源，避免盲目扩张引发的资金周转率低、现金流紧张等问题。建设应凭借庞大的分支机构和代理网点，充分挖掘当地客户的需求，在主要关键业务中提供更加精准的服务。

其次，寻求多元化经营。在互联网金融背景下为应对财务风险，制定多元化经营战略，主要包括地域多元化，产品多元化两个方面。区域经营的多元化并结合银行自身的特点，选择重点地区有步骤的进行扩张，依托已经设立分行的地区。产品多元化要求紧跟时代步伐，制定客户和大众更喜欢的产品。在产品更新时应进行充分的市场调研，深入理解客户需求。同时将更多的精力投入到高收益项目，避免银行资源的盲目分散，开发多种产品能够分摊企业发展风险。

最后，实现零售特色发展。银行的发展需要建立自己的特色，避免同质化的竞争。信用社应凭借自己悠久的历史，密集的网点，注重拓展区域化的特色化发展路径。针对于新兴的中小型企业和初创型企业，开发特色业务类型，获得客户的信任为手段提升服务质量。

3.3 加强风险管理系统建设

首先，完善风险管理流程。调研中发现，仍有不少银行从业者将财务风险的管理归为风险控制部门的事情，实际上财务的风险是这个公司整体的事情，要求银行建立每个员工的风险管理意识，并明确其应承担的责任，形成公司发展的合力，加强风险管理能力。为此应明确风险识别的基本分工，根据各部门所涉及的业务领域制定风险识别的任务分配。以风险管理部门为中心，逐渐展开，形成系统性的风险管理体系。与此同时，完善风险识别内容。以规避风险为最终目的建立更加全面的风险预警信号系统。扩展风险识别的范围，从自身风险逐渐扩展到行业风险和政策风险。充分利用现代化的技术手段，加强人才引进，使风险管理工作更加专业化。

其次，建设风险信息管理系统。借助信息化手段提升银行的风险管理能力，具有十分紧迫的现实意义。我国金融业发展时间较短，在风险管理系统建设方面差距较大，应主动学习欧美先进金融企业的经验。在风险信息系统的建设过程中，应注重层次和领域，为未来的升级和提升预留空间。

再次，建立和完善资产流转系统。资金流转的速度及去向是资产流转的主要内容，经营状况越好的企业，其资金流转速度越快。针对于信用社资金流转效率较低的问题，应建立更加高效的资产流转系统，优化资金分配，提升资金的使用效率，使有限的资源聚焦到更有发展前途的业务中，提升银行收入，降低银行风险。

最后，建立财务预警体系。财务风险的防范并不只是建立单一的防控系统，而是应结合预测性和前瞻性更强的预警体系。以可操作性和可行性为突出特征的风险防控模型，可在预警体系中发挥更重要的作用。财务预警体系的建设需要专业化的风控监测人员，并提升相应管理人员的素质，保证财务运营体系的稳步运行。

4 结语

互联网金融的快速发展与创新行为，与传统银行的业务形成了相互竞争，相互补充的格局。互联网金融在偏远地区，小微客户低收入人群的金融服务领域表现出旺盛的生命力，其借助于大数据等新一代的技术，提出了一种新型的信用体系，日常工作更加的高效方便，同时避免了高额的柜台和网点成本。如何转变银行管理模式，有效控制银行财务风险，提升互联网背景下的银行竞争力，有重要的现实指导意义。

参考文献：

[1]李凱凯.互联网金融背景下的银行财务风险管理研究[J].中国市场，2020（30）：44，50.

[2]向丽璇.互联网金融背景下长沙银行财务风险评价与管理研究[D].衡阳：南华大学，2020.

[3]毛润丽.互联网金融背景下GS银行财务风险管理研究[D].青岛：青岛大学，2017.