高新技术企业的全面预算管理模式的构建

王俊

（烟台东方瑞创达电子科技有限公司，山东 烟台 264000）

在日常的经营管理当中，一些高新技术企业的高级管理人员由于没有充分重视预算管理对于公司战略目标的实现所起到的重要作用，因此未将预算管理与企业战略管理进行有效的关联，进而导致企业全面预算管理与战略目标相脱节。由于全面预算管理与企业战略目标衔接薄弱，全面预算的实施不能促进战略目标的实现，不能细化全面预算的编制，不能有效发挥全面预算管理的作用。同时，一些企业的预算管理主要由财务部门负责制定、实施，并未与相关业务部门进行充分的沟通，预算管理没有真正深入到业务当中去，导致预算管理流于形式，预算管理目标与企业实际经营情况脱节。此外，一些高新技术企业在没有充分研究和分析的情况下，将全面预算管理目标设定为下一年度的全面预算管理目标，只在上年预算管理目标的基础上做适当调整，导致预算管理与实际情况脱节。

一、加强全面预算管理的重要意义

高新技术企业往往项目周期长，项目经营中的潜在财务风险大，不稳定因素也较多。在企业的实际管理工作中，全面预算管理是以企业的全部经营活动为管理对象，通过实施全面管理，能够在企业经营的全过程中进行管理。企业战略规划通过分析企业战略目标来完善预算目标，进而以此指导经营活动来执行这项工作。不仅如此，想要企业管理部门和人员更好的完成绩效考核，全面预算管理也不可少。加强全面预算管理，可以大幅度提高员工工作效率，并在实际工作中起到监督和指导作用。由此可见，在企业内部全面加强预算管理工作，对高新技术企业经营管理水平有促进作用，对企业抗风险能力也有有效地提高。

二、高新技术企业全面预算管理工作现状

（一）全面预算管理模式尚处于早期阶段，认识不足

很多企业对全面预算管理的了解程度不高，没有投入到实际管理工作中。从本质上讲，企业应根据市场环境及企业经营发展情况，创新和改进自己的综合预算管理模式。但是在实际工作中，很多企业只是从外部引入了一般模式，并没有在实际管理中运用全面预算管理进行优化和升级。

（二）企业对全面预算管理系统建设不够科学、完善

全面预算管理系统的建立是全面预算工作的起点，也是保证后续工作顺利开展的基础，预算管理系统流程、系统模块和系统程序都会对全面预算管理工作的结果产生重要影响。然而，一般而言，信息化建设是一个资金投入大的项目。多数高新技术企业更注重业务产品的开发，产品研发需投入大量资金，资金压力较大，对综合体系建设投入较少，重视程度欠缺。另外，一些高新技术企业采用预算管理体系是外购的通用的预算管理体系，未按照企业的实际经营情况进行修改完善，与企业实际需求存在一定偏差。

（三）预算编制不科学

首先，预算编制方法比较落后。实际操作中，公司各部门制定预算时，经常参考以前的预算数据，这种预算方式应当归纳为增量预算范畴，而前期的数据可能缺乏对市场、行业、公司自身情况的充分调研，存在不科学性，而运用增量预算的方法，会导致后期的数据继续与实际情况存在偏差，因此不科学的预算编制方法会导致预算指标不科学，出现脱离实际的情况。其次，预算数据不够完整、全面。部分企业的业务系统和财务系统是独立运行的，这就导致企业信息化建设不足，信息不能结合。此外，在企业的实际工作中，编制工作一般是自上而下的，工作部门在进行工作总结提供数据时，常有虚假数据产生，影响目标完成的效果。还有部分高新技术企业会采用较为原始的预算编制办法，这些传统的预算编制办法相对单一，也使得企业在预算管理中出现的问题无法在第一时间得到有效解决。企业全面预算管理工作需要公司多个部门和人员协同配合，因为工作复杂，如果企业财务部门在进行预算工作时没有结合实际，那么预算编制方法将无法完善和优化，并且最终导致无法为后续预算工作实施提供参考，从而为项目的有效实施增加了难度。

（四）预算评估结果在预算执行中运用不足

在高新技术企业的实际工作中，“重预算、轻执行”现象非常突出，全面预算管理工作执行力度不足。很多企业编制预算制度为硬性工作内容，而后续的执行情况，受各种因素的影响，可能存在偏差，而纠偏的制度不完善。企业对完成预算指标的监督机制不完善或者分析跟踪力度不足，缺乏有效的管控机制，最终造成预算计划不能有效的落地执行。由此可见，通过繁复工作得出的全面预算结果，在实际工作中没有发挥指导作用。

（五）绩效考核不到位

很多高新技术企业的管理者，并没有根据预算评价效果进行参考，对相关工作人员绩效做出合理的奖励和惩罚措施。这不仅使优秀员工失去工作动力，大大降低员工的工作热情，更让企业在大力推动全面预算管理建设工作中缺乏了内在动力和有效鞭策。

三、针对高新技术企业全面预算管理存在问题的对策

（一）提高对员工思想建设方面的培训

企业的核心竞争力是人员的竞争，高新技术企业要想做到稳步发展，就要重点关注人员的培训和培养问题，在工作中应当加强对员工的培训，全面预算管理知识和制度。从制定到实施，各个环节都需要人员的配合，只有全员提高了对预算管理的重视承兑，掌握了实施预算管理所必备的知识，才能保证预算管理工作的顺利推进。及时为员工做好顶层设计，让每个员工都有主人翁意识，意识到自己的责任，这样才能更加积极地投入到预算管理工作中。

（二）增加综合预算管理系统投入，持续优化系统软件的质量

高新技术企业的管理者应充分重视建立全面预算管理体系的重要性，加大资金投入，在引进通用版本系统软件的基础上，深入发掘公司需求，结合公司业务的实际情况，对系统的业务流程进行更改。确保预算管理系统的运行实施能够满足企业发展的需要，同时做好系统接口的开发，为公司相关人员共享数据提供充分的保障。

（三）统筹规划，提高预算编制科学性

在实际工作中，结合企业的实际情况及不同部门的业务特点、不同成本费用的属性特征，进行综合分析，使用多种预算编制方法，如固定预算、弹性预算、滚动预算法、零基预算法、增量预算法等。在全面预算管理工作的实施中，由于工作量大，且较为复杂，需要很多部门人员协同配合，共同完成。财务部门需要根据企业的实际情况和实际需要，对全面预算编制方法做出调整，保证最终方案的合理性和科学性。

（四）实时跟踪企业活动，预算执行能力不断加强

高新技术企业在完成预算编制，应为企业各项工作活动设置相关的预算主管人员，预算主管人员应实时监督预算的执行情况，比较预算数据与执行数据的差异，并分析差异产生的原因，采取有针对性的措施，并跟踪措施实施成效。除此之外，公司部门和人员的行为也要有约束和保障，在预算执行力度方面进行加强，可以在部门内部达到控制效果，从而保证全面预算管理工作指标能够顺利完成，为此打下坚实的基础。

（五）完善预算管理绩效考核制度

在绩效考核制度体系方面，要进行完善和优化，根据企业员工的岗位性质规定绩效考核指标，并且根据对指标的完成情况进行奖励和惩罚，充分调动员工的积极性、主动性、创造性。

在企业内部，也应当引入并完善全面预算评价体系，本体系可以将企业的管理人员和员工同时进行评价，并且在实际工作中，结合全面预算目标，确定部门任务，达到监督作用。预算评价指标从平衡计分卡的四个维度确定。企业各个部门的部门职能、企业部门员工的岗位职责，都将通过评价体系进行更加清晰的确定，并且能够为绩效考核做出参考。例如，在新产品开发方面，产品的市场占有率、产权的退货率、产品的返修率等等，都是可以作为研发人员的业绩参考，企业还需要完善研发项目的预算监督机制，加强预算监督管理，提高预算执行效果，为研发项目保质保量的如期完成打下基础，有效发挥预算的指导作用。

四、结束语

想要做到加强推动高新技术企业项目综合预算管理，高新技术企业必须充分认识全面预算管理在企业实现长远规划发展中的重要意义，增强全员预算管理的意识，制度合理的预算规划，建立有效的管理机制，应用先进的预算管理系统，有效科学的实施全面预算体系，同时为企业提高资源配置，控制成本与风险提供有力的支持。

在员工思想建设方面，企业管理人员和人力资源岗位应当为员工做好顶层设计，并且在全面预算管理系统的投入上也要加大力度，通过对系统软件的不断优化，切实有效的提高预算编制的科学性，在企业活动的展开方面，做到实时跟踪，有效监控，通过对全面预算管理的不断加强，达到全面预算管理体系的不断完善。企业也要增加力度，着重培养接班人，只有对现有预算管理人员进行岗位知识培训，才能为企业储备称职的人才，保证企业人才不断层，对全面预算管理体系的建设做出支持和贡献。在企业做招聘计划和面试筛选时，要提高招聘门槛，确保进入企业内部的都是符合发展要求，并且具有优秀综合预算管理经验的专业人才，确保全面预算管理工作的稳步进行。绩效评价体系得到完善，也能够使企业从员工思想、科学技术手段、企业管理办法等多角度多维度的完善企业全面预算管理体系，达到企业不断稳步发展。