试议税务会计工作在大数据时代下的挑战

作者简介：刘碧玲（1990），女，汉族，江西九江人。主要研究方向：税务理论研究、会计理论研究等。

摘要：随着经济的不断发展，时代的不断革新，科技技术也在不断的进步，其互联网科技技术已经运用到各个领域，我国已经进入了大数据时代，如今，大数据技术已经十分重要，在各行各业都有着重要的作用。形势的不断变化带来的机遇与挑战都是不同的，当下的企业想要在这个时代生存下去，就要不断的改进自己的工作生产模式，以适应大数据时代，当然，税务会计工作也不例外，税务会计工作在大数据时代下，不断的发展和进步，但同时也面临着许多挑战，所以在此环境下，我们更要提高税务会计工作的质量和效率，本文通过分析大数据时代下的会税务会计工作，对比总结其在发展过程中存在的问题，面临的困难与挑战，提出合理化的建议，推动税务会计工作的发展与进步，实现会计行业的稳步向前。

关键词：税务会计;大数据时代;革新发展;工作模式

改革开放以来，我国的经济不断发展，市场经济不断繁荣，我国的会计工作和税务工作也在不断地发展，在市场中占有很重要的位置，对经济的调控起到了很大的作用，在目前的形势下，我国的税务会计工作整体的制度已经十分完善，其理论体系也是经过不断的改进形成的现在的框架，在历史中也经历了很多的考验，但当在大数据技术不断发展的时代下，大数据技术的在各行业的广泛应用下，以前的体系理论中有很多的不适应当前时代发展的问题，很多的缺陷逐渐暴露出来，所以在新的时代下，各个企业都应当调整税务会计工作的模式，正确应对大数据时代，完善相关的制度体系，在不断变化的时代下站稳脚步，企业的管理者要进行长远的规划和调整，对其会计税务工作进行稳定的发展与革新，才能促进企业在大数据浪潮中继续稳步前进。

一、大数据时代的概念

大数据的概念是指，将时代下的各种信息资源进行整合，分类汇总，在各种繁杂的信息中可以做到准确精准的分类，查找，对各种信息进行准确分类，并且搜索的范围十分广泛，这就是大数据最显著的特点。在现在的时代下，很多行业和企業，对其收集的资料进行整合分类的工作，这是对公司行业发展很重要的工作，对其行业的发展有很大的推动作用，但是在这项工作中，往往是繁杂庞大的，所以光依靠人工进行分类整理，是十分低效率的，这时候运用大数据技术进行快速分析，精准定位，就可以轻松避免了员工在数据分类整理时出现的不必要的错误，也提高可效率，节约了必要成本。在现在的生产生活中，我们的身边无处不在大数据技术，应用在各行各业，在很多领域，包括学术研究上也有着很大的作用，包括很多的应用软件上，其大数据技术也广泛应用，给人们的生产，生活带来很大的便利，提供了很多的帮助，在互联网技术的不断发展下，其大数据技术也在不断革新，尤其是在网络信息收集上，变得更加严谨规范，给人们带来的功能和作用，也越来越大，推动了大数据的不断完善。

二、大数据时代下税务会计工作面临的问题

（一）在纳税申报方面

我国的财政实行的制度是财政分离制度，很多情况下，纳税申报的过程变得十分复杂，其申报表的填写也要求越来越高，对于其计算程序也开始严谨许多，所以，要准确的获取税务的信息和税基信息也变得不容易，对于获取的信息的准确度难度也加大，所以在整个纳税申报过程中其出现的差异性和要进行准确区分，明确是暂时性差异还是永久的差异，对于会计的收入也要进行合理的计算，对利润也进行准确严谨的计算，这个过程中就十分繁杂，很容易出现很多问题，导致失误的出现，同时税务机关的监督工作也有一定难度，在整个纳税申报过程中，也是税务会计工作在大数据时代面临的挑战之一。

（二）纳税信息安全方面

在纳税过程中，其纳税人的履行义务时的相关进行的事务和数据，必然要去填写纳税人的相关信息，这个时候纳税信息的安全性就受到了挑战，尤其是在大数据时代，很多的纳税信息在传输、计算过程中，纳税信息进行传播，其安全性受到严重的挑战，所以在纳税环节中，其重要的任务就是保证纳税信息在环节中进行有效的管控，保障纳税信息的安全性，如果其管控力度达不到要求，其纳税人的信息泄露的风险就会大大增加，对整个的税务会计工作都有着严重的影响，很多情况下，纳税信息的泄露往往来源于两个方面，一种是出现在内部工作人员的工作当中，由于其工作人员的失误，操作不当，导致很多机密的纳税信息泄露，纳税人的信息利益受到危害，另一种是来自外部，很多情况下，都是电脑黑客的攻击，或者是间谍活动的操作，由于我国的纳税制度体系的管控没有形成严密合理的程度，纳税系统的防护体系受到攻击，导致纳税信息的泄露，造成我国的财务会计工作的严重问题，导致税收数据被影响，这样的后果是十分严重的，所以在大数据下，纳税信息的安全性是十分重要的问题所在，我国在其信息的保护上也是不够的。

（三）规范经营数据方面

在主体进行规范经营过程中，其所有的数据也是大数据时代下，税收会计工作面临的严重问题，其财务人员如何进行财务管理，如何运用大数据带来的便利进行规范化管理，做到合理运用大数据技术，是重要解决的问题所在，在现在的企业中，很多的企业在税收问题调查中，很多的监督变成了事前监督，对其涉税行为进行监督审查的过程中，逐步转变为事前监督预警，这一切主要依靠大数据技术进行云计算，在当下的企业经营过程中，智能化征管系统能够将金税三期与企业以及企业股东的涉税行为相关联，企业以及企业股东的所有涉税行为都会受到实时监控，在实施监控的过程中，还能够智能计算出企业所有的涉税数据。所以对于企业的税收计算就更加的清晰明确，很多的偷漏税行为逐步变少，这就为事后检查的工作提供了极大便利，基于实时监控，企业不敢再通过非法手段进行偷税漏税。事前监督预警成为了当下主要工作中心。

（四）会计人员职业道德方面

大数据时代的来临，对于财税会计工作方面，对于其工作人员的职业道德，个人素养，都提出了更高的要求，所以对于财务人员的综合素质都进行严格的考验和挑战，这就要求着我们不断的提高财务会计人员的个人道德素养和修养，对其职业道德进行更严格的规范，树立正确的价值观和就业观，来适应大数据下的新时代，新要求，新标准。税务工作人员在其税务会计行业十分重要，甚至对整个社会都十分重要，是企业的经营决策的最重要的把关人，他们在这份工作中的重要性也就要求这他们需要更高的道德标准去对待工作，会计信息的重要性，对于国家，债权人，个人企业，甚至其他行业，都有着很重要的联系和地位，而对于会计税务信息的质量与会计税务人员的个人职业道德素养有着不可分割的关系，所以只有保证其税务工作人员的个人素养，才能根本的保证会计信息的整体质量，保证工作人员具备强烈的职业道德观念，才能在一定程度上确保会计信息收纳不出现问题、保证税收中的公平公正，信息的质量有所保证，税收工作不会出现漏洞，一切都能够合理有效地进行。

三、税务会计工作应对大数据时代挑战的建议

（一）建立健全的纳税体系

在我国的法律中，应当进行纳税法律相关规定的完善，企业应当根据相关法律的规定，建立相关的纳税策划方案，来进行纳税的核算方法的优化与改革，实现最优方案，适当的进行纳税的总量进行规划和控制，保证其自身的纳税义务同时，实现自身纳税义务的减轻，当然，这些规划和控制，是在其经营做到合理合法的基础上进行的，来进一步保证企业的合理预算，稳步发展，同时保证生产经营周期，来减轻纳税负担，实现资源的合理化配置，保证利益的最大化。我国的相关企业，应当积极进行纳税体系方案的改革和优化，积极响应国家的号召，保证企业合理发展的同时，在大数据时代下进行优化创新发展，实现企业的长远规划。同时在国家方面，要在其大数据时代下对企业进行严格合理的管控，对其发展规划方案进行适当的干预，保证企业的稳步前进的同时，推出相关的优惠政策，对相关企业進行扶持，减轻其税收负担，提供福利措施，调动企业的积极性。正是因为税收过程中的福利能够推动企业的发展，所以在进一步的发展过程中，企业就会更加重视税收筹划的工作，以此来促使企业轻松的应对大数据下带来的挑战。

（二）加强人员职业道德的学习

当下税收检查的工作重点已经从事后督察转变为事前监督预警。这就要求企业会计税收人员保证日常业务处理以及事后报送数据的准确性。要想保证日常业务处理以及日后报送数据的准确性，就要求企业会计税收人员具有较高的专业素质水平、有较高的业务办理能力、细心耐心细腻，能够确保自己所经手的、所处理的数据具备超高的准确性和真实性。一旦在数据中出现较大的问题，金税三期即可察觉出问题，一旦金税三期察觉出企业的问题就会对企业实施警告，最后的后果是造成企业在税务系统的信誉降低，进而牵连日后企业的整体发展。从这些我们可以看出，财务人员和办税人员的能力在很大程度上影响着企业的发展，只有确保企业人员的数据处理水平符合了相关要求和规定，才能促使企业在新时代背景下能够经受住新的挑战。身为财务人员，其道德素养对我们来说更加重要，能力是一方面，素质也是是否胜任财务工作的重要考核标准，我们在工作中会接触到无数的财产，只有提高我们的素养，明白我们的职责所在，安分守己，才能胜任财务工作。不做假账，保证会计信息的准确性，保证其质量，是我们财务人员最基础的责任和底线。只有这样，才能在财务的工作道路上越走越远，事业才会越做越好，脚踏实地才是立足之本。

（三）提高管理会计数据信息的安全性

层次性的规章制度在很大程度上能够促进会计收纳工作的顺利进行。在会计人员分配过程中，要对会计人员的职能进行明晰，实施岗位责任制，将不同的会计人员均衡的分配到各个岗位上，将不同岗位上的人员分析、传输、查看权限进行区别，并非所有的会计人员都能够对纳税信息进行查看，以此在一定程度上来保证纳税信息的安全性。同时要积极利用现代的信息加密解密技术，24小时全时段对信息进行监控，为了防止密码长时间不更换导致密码泄露的情况也要不定期的修改、设置密码，每一次的密码只有相关的专业人员才能知晓，在设置解锁密码的时候也可以利用生物信息识别技术，例如指纹解锁、面部解锁、声音解锁，在这种情况下，即使是其他的技术人员知晓了密码也无法打开信息密码锁。各种现代技术的利用在最大程度上保证信息的安全性。此外，在税务收纳过程中，可能会出现需要外网、内网信息联合的情况，这时就要利用各种方式确保整个系统设置的安全性和合理性，在联合过程中所有用到的硬件软件设备等都要进行安全性检查，云存储或者是硬盘存备等存储方式都要积极利用，为了防止因为系统软件的安全性较低而导致信息揭露的情况，要对所用到的信息软件和会计软件进行严格的把控，选择一些较高信用以及知名度的信息软件和会计软件。为了应对突发状况还要做好预警方案，认识到预警方案在安全防控中的重要作用并选取专门人员对网络安全进行全方位的监控，一旦发现病毒或是其他不安全因素要及时采取措施，力求全面提升管理会计数据信息的安全性。

（四）建立健全相关台账

建立健全相关台账是确定税基的好方法，健全的台账数据在描述涉税的金额、凭证号等相关信息的过程中有着很便利的作用，会计和税务的差异能够通过建立台账的方式在表格当中明显地显示出来，提高了工作效率。此外，在年终汇算的过程中，建立台账能够防止出现数据等信息遗漏的情况，从而减少风险产生的可能性。

四、结语

大数据时代下，我国的很多企业在会计税收工作中得到了很多机遇的同时，面临着严峻的挑战，其影响使双面的，很多情况下，其给企业的税务工作和税务管控上带来了很多的便利，减少了工作中的很多失误情况的发生，节约了经营发展的成本，提高企业的税务工作的效率。但带来便利的同时，也面临很多的问题，在税收信息管理上也有着严重问题出现，所以在大数据时代下，其企业想要稳步发展下去，必须根据大数据的特点，进行对应方案规划管理，来应对大数据带来的挑战，不断地实践过程中，革新自己的经营模式和管理方式，来利用大数据技术推动企业更好的发展，做出一条具有企业特色的发展道路。所以在新的时代下，各个企业都应当调整税务会计工作的模式，正确应对大数据时代，完善相关的制度体系，在不断变化的时代下站稳脚步，最重要的是企业一定要切实认识到税务会计工作在企业整体发展的重要性，持续完善税务会计信息化系统，以促进企业在新的时代背景下的长远发展。

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