大数据背景下企业税务管理面临的挑战与对策

桑翠兰

（山东农发投资发展有限公司，山东 济南 250000）

一、引言

科学技术的发展促进我国企业生产经营模式朝着智能化的方向发展，也要求企业大力开展信息化建设，其中，通过使用大数据技术软件开展税务管理，能够实现海量数据的快速处理，挖掘数据价值，一方面减轻企业的税负压力，另一方面还能够提高税务管理速度与质量，提升企业核心竞争力。因此，研究大数据背景下企业税务管理面临的挑战与对策是必要的。

二、企业税务管理在大数据环境下面临的挑战

（一）目前企业面临的国家大数据税务管理环境

自金税三期四期实施后，税务部门围绕“以票控税”开展各项工作，而且，金税四期的功能更为强大，进行了大数据等先进技术层面上的加持与监控。在该环境下，企业税务方面将会受到更严格的监督与管理，甚至涉及非税业务，实现了对企业业务更全面的监控，企业面临的税务风险也会增多。除此之外，企业增值税收入可能长期大于所得税收入，盈余公积转增资本个人股东缴纳个税等，这都要求企业建立以大数据技术为基础的税务风险管理体系，识别并排查风险，从而实现更好的发展。大数据技术能够在合理时间内对巨量资料数据进行撷取、管理、处理和整理，其战略意义是专业化处理含有意义的数据。因此，构建以大数据技术为基础的税务风险管理体系，能够提高数据利用率，更好地防控风险，保证企业安全发展。

（二）金税四期在税收征管上的强大功能以及对企业的新要求

相较于金税三期的一个平台、两级处理、三级覆盖以及四类系统以外，金税四期的强大功能还包括：更全面的监控“非税”业务；信息共享，即人民银行和各部门等参与机构之间建立信息通道；信息核查，能够提供企业相关人员纳税状态和登记注册信息；“云化”打通，税务管理和税费缴纳实现全数据全业务流程，实现智慧监管，推动智能办税的实现［1］。

在应用金税三期后，税务稽查改革力度加大，事后稽查占有较大比重，无纸化财务管理成为企业财务工作的主要发展方向，大数据建设与数据共享也是必然趋势，基础类工作量减少，大量会计人员转型到财务，这要求企业会计人员明确风险防范工作的前移趋势，并熟悉企业业务，实现财务管理与企业发展业务的有机结合。与此同时，系统自动报税成为可能，全自动化的会计核算与报税成为日后财务管理的主要发展趋势。此外，在金税四期的实行下，企业税务管理系统还需要融入大数据技术和人工智能技术，实现与监管总局、税务总局等信息数据的互通，提高税务管理智慧化程度。

三、企业在税务管理上存在的问题和大数据强监管环境下企业面临的挑战

（一）目前企业对大数据风险管理的认识不足，缺乏健全的税务管理体系

在大数据发展环境下，数字经济的发展使国家更加关注大数据技术的应用与建设，所以税务机关的信息化水平也在不断提升，但是企业内部税务风险管理人员对大数据技术与应用的认识有限，存在企业对大数据风险管理的认识不足的现象，所以无法及时掌握税务风险管控的技术要点，容易出现大数据税务管理风险。

（二）在金税三期、四期新要求下，复合型人才不足

金税三期和四期的落实都要求企业结合调整税务管理体系与方式方法，尤其是金税四期，要求结合大数据技术，但是从当前实际情况来看，企业缺乏符合金税三期、四期新要求的复合型人才，对庞大数据的信息化处理技术掌握不够，仍将精力放置在数据核对等基础性工作中，没有切实为企业提供参考性决策意见。

（三）涉税数据没有与大数据技术相结合

在大数据环境下，企业税务数据信息化成为其主要发展趋势，外加云计算、互联网等技术的发展、成熟与应用，要求企业加大信息开发力度，提高税务数据利用率。但是从企业发展现状来看，虽然大多数企业都认识到信息化建设对税务管理工作的重要性，但是涉税数据仍未能与大数据技术有机融合，缺乏综合平台的落实，在该情况下，涉税数据的采集、分析、整理与使用受到影响，无法为企业各项决策提供有力依据。

（四）税收管理内容亟待完善

当前时代背景下的企业税务管理的主要内容包括税务核算、纳税申报、以票控税、业财融合等内容，但是大数据时代的到来要求企业及税务会计人才调整这些工作的开展方式与内容。而且，一些企业在这些工作中存在问题，比如税务核算不细致，尤其在“营改增”之后，增值税的缴纳以及混合性应税活动的核算等，都需要科学开展、独立核算，从而减轻企业税负压力。又或是纳税申报不及时，以票控税不严格、不规范，以及业财融合形式化严重等，没有准确识别税务管理中可能出现的税务风险，这都给企业经营发展战略的实现造成影响［2］。

（五）涉税数据信息安全风险增加

虽然大数据技术与平台为企业税务管理工作带来更多的操作技术与空间，简化了管理工作流程，提高了整体效率，但是也给企业带来了一定的涉税信息安全风险。由于信息平台系统具有一定的脆弱性，网络上的不良分子通过黑客攻击或者病毒投放，抑或税务会计人员自身专业实力不过关出现操作失误等，都可能造成涉税信息数据被盗取，或者完整性被破坏等情况，这会对企业发展造成极大冲击。

四、大数据技术对企业税务管理的价值意义

在大数据环境下，企业税务管理通过使用大数据技术与平台，首先能够构建现代化的税收体系。作为我国的基础性资源，大数据技术的使用对税务管理人员分析财务和税务数据、企业管理者制定重大决策等方面都具有重要意义。其次，在市场经济体制改革日益深化的背景下，市场经济发展增加了纳税人数量，税务和税收相关工作趋向规范化与智能化，这对税务管理尤其是风险管理提出了更高要求。但是使用大数据技术，能够利用信息化技术为企业税务管理提供支持，实现信息资源的整合与共享，从而促进企业健康发展。最后，大数据技术的使用极大地提升了企业信息传递效率与准确性，比如信息交换系统的建立和电子表格和发票的使用等，还有效地完善了企业的税务数据，甚至在一定程度上拓展了数据来源，这给企业税务管理的顺利展开和有序推进提供了科学有效的支持，从而促进了企业可持续发展［3］。

五、企业税务管理在大数据背景下的应对措施

（一）顺应大数据管理环境要求，健全企业税务管理体系，将大数据理念融入其中

大数据背景并非单纯指向信息数据，同时也涵盖大数据技术与大数据思维，通过三合一实现对数据价值的挖掘与风险的管控。工作人员要具有大数据思维和创新思维，这样才能够充分发挥大数据技术的价值优势，实现企业税务管理的优化。在将大数据理念融入企业税务管理理念时，企业税务管理人员应转变以往的工作理念，对以大数据为基础的税务管理工作形成正确认知，并以此为基础健全企业税务管理体系，解决思想观念问题，提高企业内部税务管理水平，实现管理体系的有效优化［4］。应将大数据相关技术融入企业税务系统中，税务管理人员也应该积极采用大数据思维方式，主动使用大数据技术与平台开展税务筹划等税务管理工作，充分认识到税务相关信息数据的作用，围绕数据进行决策与创新，以此营造良好的大数据文化环境氛围，巩固税务管理大数据思维的同时，实现企业上下深层次地认识大数据。

（二）加强税务风险控制，强化复合型人才培养

在企业税务管理中，风险防控是重要工作组成，而税务管理工作要想取得良好成效，符合金税三期、四期的要求，需要足够的专业化与复合型人才助力，为此，企业应加大复合型人才的培养力度，同时加强税务风险控制，拓展人才招聘与培养渠道，不断招纳优秀人才，为企业注入新鲜血液。例如，企业可以根据自身发展现状提高税务人员的招聘门槛，在对其业务能力和综合素质进行考察时，可以以税务风险管理为主要内容，尤其以数据化的税务风险为主，一方面考察应聘者的创新思维和对新技术的学习能力，另一方面增加税务风险管控人才，为企业后续发展提供保证。落实岗位培训，结合大数据技术、平台使用、数据价值挖掘分析等，结合企业实际形势编制严格的培训与考核制度，在提高原有税务会计人员专业能力和职业道德素养的同时，利用规范的教育培训体系使新员工尽快适应工作，从而逐渐打造复合型税务会计管理人才队伍。

（三）利用大数据技术提高涉税管理数据质量

为实现对企业涉税数据的全面、准确采集与使用，企业还应使用大数据技术加强数据质量管理，进而实现税务相关信息数据的整合，有效防控税务风险，并从源头上对企业的税务风险进行监控。例如，根据企业发展要求与趋势健全数据管理体系，由于涉税数据直接关系到后续税务管理工作的有效性，所以企业应规范数据采集流程，使用云架构进行数据库的构建，在条件允许的情况下，将平台与数据库的建设纳入企业管理体制中，增强其权威性。其中，数据库的构建应格外注重企业业务部门和财务部门，落实个性化涉税数据管理制度，从根本上管控涉税数据质量。此外，不断提高企业涉税数据价值的挖掘与分析水平，盘活存量信息，并以数据为基础对企业运营状态和各项经营措施的落实效果进行判断，从而强化企业的税务风险管理效果。在此过程中，还要完善税务风险分析识别机制，落实风险特征数据库，充分利用大数据技术的先进性识别财务风险等级，并使用BIM 等现代化技术软件进行风险模型的构建，从而实现对税务风险的评估与测算，为企业税务风险管理以及整个企业的经营发展提供有效保证［5］。

（四）以大数据为基础完善企业税收管理内容

在金税三期、四期的全面推行下，国家税务机关对企业涉税活动的监测主要依靠大数据技术，因此，在该发展背景下，企业应以数据整合为基础，利用大数据技术优化税收管理工作，以此提高税务管理质量与效率。

首先，细化企业税务核算流程。税务核算是企业税务管理的重要前提，因此，企业应使用大数据技术，或是企业搭建的大数据税务管理平台对税务核算流程进行细化与落实，与税务机关的涉税监测进行较好的对接，并实现对税务风险的有效管理。企业可以按照涉税事项对相关税目和税率进行分析，并进行相应税额的计算，之后方可开展纳税申报与税款缴纳工作。在申报缴税时，企业应按照国家税务部门规定的时间缴纳税款，若是所在地区存在优惠政策，税务会计人员应落实科学的税务筹划工作，并编制纳税申报表，及时与税务机关沟通。这一系列工作都可以借助大数据平台开展，进而及时获得反馈，落实准确的备案与修改。其次，加强管理以票控税。以税务机关具体要求管理企业发票，即根据实际业务进行购票和开票，使用信息技术对其进行审核，一旦发现不符合要求与规定的发票，应立即退还，不得入账。最后，加大力度发展企业信息化业财税融合工作。业务与财务、税务的有机结合，不仅能够帮助后两项工作获得及时、准确的信息数据，还能够为业务活动的开展和可行性决策提供参考性建议。因此，企业业务部门应积极了解最新的税收法律法规，而财务部门也应掌握业务流程与内容，之后使用信息化平台对信息数据进行整合与交互，挖掘其内在价值，打破部门之间的信息壁垒，从而使相关工作人员在日常经营管理和业务发展过程中及时发现涉税事项与风险，为涉税事项的核算和风险的防范与管控奠定良好的基础［6］。

（五）加强信息安全建设，提高信息安全管理效率

计算机技术和互联网技术是大数据技术的基础，所以，大数据技术的应用在给企业带来积极影响的同时，也会带来相应的挑战，比如涉税数据和税务信息安全风险。因此，企业应加强税务信息安全管理，建立健全涉税信息安全制度和税务监督机制，落实责任制度，明确部门与岗位的职责和权限，最大限度减少内部操作失误以及管理混乱情况的发生。此外，结合先进技术，成立信息安全技术部门，根据企业实际操作平台、系统和数据库类型与规格，定期开展维护工作，并建立税务管理信息化系统，利用云加密技术、区块链技术等增强税务相关信息数据传输与存储的安全性，从而提高企业税务管理质量。

六、结语

税务管理作为企业内部管理体系的重要组成部分，大数据技术的融合使用对优化管理质量与效率、推动企业发展具有重要意义。因此，企业应客观使用大数据技术，形成正确的思维认知，建设信息管理与监督系统、平台数据库等，并将其贯穿于数据采集、核算、业财融合等多个环节，从而提高企业数据化水平，推动企业健康、可持续发展。