财务共享平台上线后的财务内部控制优化探讨

罗净馨

（云南省烟草烟叶公司，云南 昆明 650218）

一、引言

自从中国加入WTO 以后，我国经济体制受到了诸多国家的质疑，他们要求开放中国市场，尤其是允许外国烟草进入中国市场。烟草行业是国内重要的行业之一，烟草税是我国主要税收来源。国家对烟草行业正在不断进行改革，各项政策的出台对烟草行业的发展产生一定的影响。外部舆论环境的复杂多变、国际视野下的控烟压力、国内烟草行业自身发展需求以及云南省烟草烟叶公司内部的管理需要，都让公司不得不从自身出发，强化财务内部控制管理，增强企业发展的稳定性，以此应对瞬息万变的市场环境。

二、智能财务共享平台的认识

智能财务共享平台是当今企业不断探索创新的产物，其将财务系统与互联网、云计算等信息技术融合在一起，创造出企业财务管理的全新理念。互联网、云计算等技术致力于信息的连接，共享的理念则在于信息的开放。

智能财务共享平台通过互联网、云计算等技术实现数字化连接以及数字化改造，达到财务与业务信息实时共享的目的，省去了报销、报账等流程，形成新型的信息流通方式，更深层次地促进业务与财务的融合，其职能主要在于三个层面。

一是基础层面，即业务与财务融合的智能财务共享平台。

二是核心层面，即商业智能的智能管理会计平台。

三是发展层面，即人工智能的智能财务平台［1］。

有了智能财务共享平台，企业可以真正实现交易透明化、流程自动化以及数据精确化，有助于将财务人员从机械化的工作中解放出来，将更多的精力投入预算管理、风险监控以及各项管理分析的工作中，为企业的发展创造更大的价值。

三、云南省烟草烟叶公司智能财务共享平台应用现状

云南省烟草烟叶公司自上线智能财务共享平台后，在不断的推进中，其业务报销、审批等具体的流程化工作已经能够依托平台顺利完成。

通过智能财务共享平台，云南省烟草烟叶公司财务内控机制建设成效有目共睹，同时公司也根据平台运行情况进一步完善了财务制度，夯实了财务规范管理基础。虽然，不少曾用于规范流程和基础管理的文件已逐渐被平台运行管控取代，但在一定程度上仍然存在文件更新不及时的现象。智能财务共享平台的建设开启了企业财务自动化、数字化、智能化的新时代，与财务相关的各项基础性工作将逐渐被机器取代。智能财务共享平台可促进财务转型，这对企业既有的财务内部控制管理提出了更高的要求。

云南省烟草烟叶公司上线智能财务共享平台后，旨在未来的发展中实现两个重要目标。

一是创新财务管理模式，持续深入推进智能财务建设，按照“集中管控、分级负责，上下联动、协同共享”的原则，构建人机协同、组织协同、业财协同的新型财务管理模式。

二是着力推进管理会计落地，努力实现财务由核算型、价值守护型向管理型、价值创造型的转变，推进财务管理工作全面提升。

四、云南省烟草烟叶公司智能财务共享平台下财务内控存在的问题

（一）更新较缓

从国家政策层面看，烟草专卖专营制度给予企业经营上的优势。但作为成立近四十年的老牌国企，危机意识很重要，在运用智能财务共享平台的基础上，如何强化财务内部控制管理，需要各部门员工从柔性思想和硬性制度上做出改变。

然而，现实事与愿违，部分员工的思维尚未跟上时代前进的步伐，与智能财务共享平台发展的速度和管理要求相悖，主要表现在三方面。

一是智能财务共享平台下的财务内控必须由中高级管理层带头，现实却是部分管理者对财务内控有一定抵触心理。同时在由财务部门主导内控工作的情况下，其他部门没有树立协同配合的意识。

二是财务管理制度更新不够及时，缺少与现代化信息系统相融合的行业准则。制度是规范行为的第一准则，但是目前部分财务管理制度尚未更新，智能财务共享平台的良好运行需要制度的协同配合，制度无法更新，智能财务共享平台也无法运用到实际的管理工作中。

三是风险管控意识不强，公司风险全过程管控力度不足，背靠国企，且具有垄断性质。在这种运营有一定保障的情况下，内部全员的风险防控意识不强，存在一定风险隐患［2］。

（二）财务管理重心定位偏差

通过对云南省烟草烟叶公司智能财务共享平台下的财务内控管理工作的研究，可以由小见大，发现整个烟草行业的价值排序。通过研究信息化背景下的财务内控体系，从中发现企业经营问题及短板所在。

可是，目前公司基于上级的考核压力，过分重视部分被纳入上级考核范围的财务指标和经济指标，管理重心偏移，将提升税利、降低三项费用及按要求完成工业总产值等作为财务、经济指标的完成重心，公司的其他管理措施也都围绕此展开。

烟草行业作为国家重点管控的对象，行业发展长期备受争议。企业若只考虑烟草带来的经济价值（财务、经济指标），而忽略了国民对烟草的态度（非财务、经济指标），将很有可能影响到企业的财务内部控制优化，难以完成企业的既定目标，致使企业发展失衡。

（三）财务管理与信息化协调性差

云南省烟草烟叶公司的智能财务共享平台虽然已经趋于成熟，也确实为公司的财务管理提供了非常大的帮助，但是该系统在与公司财务管理融合的过程中，在整体协调性上还存在一些问题。

一是智能财务共享平台在云南省烟草烟叶公司上线时间不长，部分业务还处于从手工向信息化过渡的阶段，如何处理好过渡期间的账务工作，还需要公司详细思考，统筹规划。

二是系统模块的融合问题，智能财务共享平台是较为新颖的管理系统，目前在企业内部应用效果良好。但是，针对其他职能部门的系统、模块尚未完全打开接口，实现内部控制系统一体化管理还需要时间［3］。

（四）智能财务共享平台的信息安全得不到保障

现今，随着大数据、互联网等信息技术的迅速发展，信息安全成为人们生活以及各类公司管理的焦点问题，云南省烟草烟叶公司也不例外。智能财务共享平台上线后，信息安全隐患给公司的财务内部控制工作带来了潜在的威胁。比如，智能财务共享系统存在病毒入侵的可能性，或者外部人员，甚至公司内部人员对其进行非法访问等等，这些都会加大公司财务内部控制风险。

五、云南省烟草烟叶公司智能财务共享平台下的财务内控优化

（一）形成正确的财务内控转型认识

若要强化云南省烟草烟叶公司智能财务共享平台下的财务内部控制，必须从思维层面和制度层面出发，以打造企业最基本的信息化财务内控环境。在具体实施过程中，云南省烟草烟叶公司可以从三个方面入手。

一是转变公司全员思路，树立正确的财务内控理念。以标准化管理为基础，利用大数据和人工智能技术，借助智能财务建设，构建全面覆盖的企业管理信息系统，推动业财税一体化，以及管理决策数字化、智能化，深度挖掘数据价值，有效支持企业的管理与战略决策。与此同时，公司还可以利用先进的流程管理工具，优化管理流程、消除管理盲区，打造柔性、简洁、规范、智能、全局一致的财务管理模式。

二是构建新型财务内部控制体系，持续发挥企业管理体系夯基固本的作用，进一步界定工作边界，避免职能交叉，强化责权划分，减少审批环节，并强化业务协同，简化流程，不断加强制度创新，提升制度效能。

三是加强风险管理。基于原有的风险管理流程，以现有的制度为着力点，提高风险识别、管控能力。

（二）强化市场导向，形成PDCA 循环管理

基于打叶复烤企业的特殊性，要实现“配方打叶标志性企业”的目标，谋求长足稳定发展、与市场共生是公司的唯一纲要。

首先，云南省烟草烟叶公司必须树立极具特色的战略目标，以市场需求为动向，完善企业财务内部控制制度。基于智能化，实现现代烟草发展，即管理精细化、生产规范化［4］。

其次，强化PDCA 理念。在制定、修订标准时，形成业务闭环，做到核心业务管控有始有终，实现标准运行“左右协同、上下贯通”；突出系统思维，科学策划标准体系结构表和明细表，及时完成标准的“废、改、立”工作，增强标准实用性。强化工具整合，将标准化工作与QC质量活动、精益改善、项目建设、定额管理、降本增效、物流智能管控、智能财务建设等管理要求和管理工具充分融合，同时遵照统一、简化、协调、适用的原则，利用大数据技术和人工智能技术，科学、规范研制和固化业务标准，增强相关标准的科学性和适用性，以支撑并引领财务业务水平提升。

最后，坚持精准施策。找准定位和方向，切实解决工作实践中的痛点、难点问题，切实克服新形势下的新困难，不断优化公司财务内部控制的流程，不断消除束缚发展的各种障碍，促进生产经营顺畅和企业的高质量发展。

（三）构建定额管理新指标体系

智能财务共享平台在一定程度上将企业的各部门联系在了一起，但在客观组织、机构等方面的建设仍需完善。

一是必须重塑云南省烟草烟叶公司的财务管理机构，找到财务人员与信息化处理的制衡点，以人员为主要引导，配合智能财务共享平台下的财务内控建设，逐步引导其转型。同时，提高各模块、系统的融合速度，打通部门间的沟通壁垒，实现真正意义上的系统一体化管理［5］。

二是构建公司高质量发展定额管理新指标体系，以定额管理工作为切入点，从劳动定额、成本费用定额、物资消耗定额、备品备件定额四个方面，循序渐进，分阶段、分重点地推进，更新、扩展定额指标数，细化、深化定额指标范围，全面覆盖企业生产、经营、管理等过程，构建公司高质量发展的内控管理体系和定额管理新指标体系。

结合云南省烟草烟叶公司的实际情况，制订切实有效的财务管理工作方案，把定额管理做精做实，实现定额标准的科学制订、有效管理和全面应用，及时修正、调整和完善定额指标执行过程中出现的偏差和问题，提升各项指标的执行力，不断增强内控管理新指标体系在云南省烟草烟叶公司的适用性。

（四）重视智能财务共享平台的信息安全

智能财务共享平台上线后，云南省烟草烟叶公司首要工作就是对该平台的信息安全进行检测，并采取必要的保护措施，以此确保智能财务共享平台的使用安全。

信息安全主要涉及信息的输入、储存及输出，因此公司增强智能财务共享平台信息安全性应从三个方面入手。

一是信息输入环节，应设置严格的审核制度，确保输入信息的准确性和安全性。

二是信息储存环节，应进行定期的病毒排查以及实时备份，防止信息丢失。

三是信息输出环节，应利用密码学加密获取权限，并设置严格的审批流程，防止公司内部重要信息泄露，实现信息的安全使用。信息安全得以保障，降低信息化建设的风险，智能财务共享平台才可以更好地发挥作用，云南省烟草烟叶公司的财务内部控制工作才可以更顺利地开展［6］。

六、结语

运用智能财务共享平台是现代企业发展的大势，云南省烟草烟叶公司在此基础上优化财务内部控制，不仅是提升内部资金管理质量的重要做法，更是其适应现代经济市场的关键工作。如何从内部出发，提升企业的经济效益和管理能力，实现降本增效，是每个烟草企业都需思考的问题。因此，云南省烟草烟叶公司应该结合公司的实际情况，对更新较缓、财务管理重心定位偏差、财务管理与信息化协调性差以及智能财务共享平台的信息安全得不到保障等问题进行深入分析，并通过采取在公司内部形成正确的财务内控转型认识、强化市场导向、形成PDCA 循环管理、构建定额管理新指标体系，以及重视智能财务共享平台的信息安全等措施，提升公司在智能财务共享平台上线后的财务内部控制水平。