企业在财税改革背景下的税务风险管理

2021-11-24

经营者 2021年7期

（重庆广播电视集团〔总台〕，重庆 401147）

一、引言

企业的经营和运作过程比较复杂，不能忽略税务风险管理工作。企业需要积极提高控制能力和管理水平，着眼于风险管理工作的全过程和核心要求，加强与各个部门之间的协调配合和灵活组织，管理策略、管理方法、管理人员和制度体系的控制最为关键，只有促进这几大环节工作的有效改革及创新，才能获得更多的发展优势和主动权。在开展税务风险管理工作之前，管理层需要积极识别税务风险，提升自身的预警能力和管理能力，灵活控制各种风险管理工作成本。只有这样，才能确保内部管理工作的有效改革及创新，有效规避市场经济快速发展以及改革所带来的负面影响。

二、财税改革背景下税务风险管理现状

税务风险管理工作的难度偏高，对于企业的管理层来说是一个较大的挑战，在推进财税改革的过程中，企业面临的外部环境发生了明显的变动。税务风险管理工作越来越复杂，有一部分企业没有意识到税务风险管理工作的重点和难点，在这个方面投入的时间不足，没有着眼于内部管理与机制改革创新的实际要求调整税务风险管理策略及手段，导致整体的管理质量和效率与预期目标存在明显的差距。

（一）组织框架结构不完善

与其他的管理工作相比，税务风险管理工作的综合性和实践性比较强。在税务改革工作大力落实的今天，企业开展税务风险管理工作的难度越来越高，这一工作所包含的细节影响要求较为复杂。对于比较简单的部分征收项目来说，税务管理不再以抵扣处理为工作中心，而应结合各项管理工作的创新要求进行相应的调整，传统的风险管理框架无法满足项目改革的实质需求。有的企业没有着眼于这一工作变革的现实条件，重新设计和规划风险管理结构，整体的技术应用率有待提升，难以及时地发现各种风险，技术工作人员无法有效地识别具体的风险类别。这严重影响了税务风险管理工作的创新性及改革的有效性，前期的优化工作也无从谈起。有的企业管理人员没有结合各项管理工作要求的调整以及现状的规范，积极加强对进项税抵扣等工作的有效调整。因此，企业面临的税务风险越来越复杂多元，后期的税费补交工作也遇到阻碍，如果情况比较严重，很有可能会导致许多的罚息行为。从宏观的角度来看，这些问题的出现直接增加了企业的税费缴纳成本，后期的风险控制工作难度越来越高，整体的工作质量和工作效率大打折扣。

（二）未树立风险防范意识

良好的风险防范意识有助于后期风险管理工作的有效落实，确保工作思路和工作手段的一致性及统一性。财税风险管理工作直接影响着企业的内部管理体制改革，税务筹划人员的风险意识和工作能力对企业风险管理工作的影响非常深远和直接。工作人员需要从不同的角度深入了解各项因素对风险的具体影响，在全面系统分析的过程中有效控制风险管理工作的成本。但是从目前来看，有一部分工作人员在开展日常管理工作时没有意识到税务风险控制工作的管理要求，这一工作所占有的比重相对偏低。

从另一方面来看，税务筹划人员对风险管理工作的认知和理解还不够全面，未树立良好的风险管理意识，企业也忽略了对人员的培训和教育，整体工作人员的风险意识相对偏弱，没有充分加强对税务风险的有效控制及协调管理。有的工作人员的税务风险识别水平不符合前期的工作要求，严重影响了企业的经济利益。较弱的管理意识和管理能力使得税务风险的受重视程度不足，在开展各项管理工作的过程中容易出现互相推诿等问题。

（三）风险预警管理机制不够科学

在控制各类风险的过程中，风险预警管理工作的重要性不言而喻。税务风险预警管理工作的难度较高，与风险控制工作存在密切的联系，管理人员需要着眼于企业业务风险管理工作的现实条件，深入剖析具体问题，积极调整及规范具体的管理工作形式和内容，灵活运用先进的管理策略和管理手段构建完善的制度体系，确保企业税务风险管理工作的全面改革及落实，进一步提升风险预警管理能力。

三、企业在财税改革背景下的税务风险管理策略

为有效避免上文提到的各类问题和矛盾，企业需要结合自身实际情况，抓住当前财税改革工作的现实条件和具体要求，了解税务风险管理工作的新变动，找准管理工作的改革思路和方向，确保税务风险管理工作得到落实，真正实现管理资源的合理配置及利用。

（一）构建完善的组织框架结构

税务风险管理工作包含的工作要求和工作环节较为多元，对企业和管理工作人员是一个较大的挑战。为了更好地避免各项管理工作的遗漏和偏差，管理层需要注重理论分析与实践研究之间的紧密配合，抓住细节影响要素，有效优化企业税务管理组织框架结构，着眼于经济发展现状，始终坚持实事求是的工作原则。企业税务管理组织框架结构的调整过程比较漫长，而组织框架设计和税收管理体系的优化升级则最为关键。企业管理人员需要着眼于自身税务风险管理的工作经验和具体条件，积极完善税务管理组织框架，确保各项管理思路和管理方案的有效性和有序性。管理工作人员还需要坚持实事求是的工作理念，积极调整管理方法，确保税务管理工作的稳定落实，更好地体现企业税收风险控制工作的实质条件及具体要求。企业的财务管理部门需要深入了解税收制度改革背景下各项管理工作的具体变化，结合新的税收政策的实践策略，进行自上而下的改革和调整，真正体现综合管理工作的实质要求。

（二）始终坚持风险防范意识

企业的风险管理与控制工作比较复杂，员工风险防范意识的树立直接影响着整个工作的有效落实，在这个过程中，工作人员的自主性和积极性不可忽略。管理人员需要注重不断学习和提升，积极抓住税务风险管理工作的重点、难点，以良好的服务态度和防范意识识别各类风险，找准风险管理工作的切入点和突破口，有效地控制税务管理工作成本。参与人员需要提升自身的风险识别能力，掌握恰当可行的管理策略和技巧，加强对税务管理成本的有效控制。相关管理部门需要积极培训管理工作人员，促进企业统筹工作的改革和有效创新，进一步提升税务人员的专业素质和能力，为各项税务风险管理工作的稳定开展打下扎实的智力基础。税务管理人员自身还需要积极提升财务风险管理能力，了解各项管理工作的开展要求，调整工作思路和工作方向，并主动借鉴同行的优秀做法和经验，在科学的风险防范意识的指导下为风险管理工作的稳定开展建言献策。

（三）优化风险预警管理机制

管理人员需要积极强化过程管理和结果管理，找到问题的根源，发现税务风险早期的预警信号，建立完善的风险预警机制。了解税务风险预警管理机制的构建要求，运用定量和定性分析相结合的办法，尽早地识别税务风险问题的类别、程度、产生原因及发展趋势，并针对性地采取处理措施，及时防范、控制和化解税务风险，实现对涉税科目的科学有效管理。其中制度的改革创新是一个长期的过程，很难在短时间内取得明显成效。企业管理层需要结合风险运行和风险管理工作的相关要求，加强对风险的预估，充分彰显风险预警管理机制的有效性和指导价值。