银行承兑汇票存在的风险及对策研究

2021-11-24熊巧媛

经营者 2021年8期

熊巧媛

（昆山知富企业管理咨询有限公司，江苏昆山 215300）

一、引言

银行承兑汇票是银行的一项重要业务，在加快企业资金流转、降低资金使用成本等方面具有重要的经济意义。很多企业在开展经济业务的过程中，会采取银行承兑汇票的方式进行结算，以拓展自身业务。随着承兑汇票的规模不断扩大，银行在承兑汇票的业务上存在一些问题，如银行承兑汇票的签发过程中存在审查风险，对承兑汇票的流通和业务开展产生很大的制约作用，因此很有必要规范承兑汇票业务的开展。

二、银行承兑汇票的相关概念

（一）银行承兑汇票

银行承兑汇票是开户银行根据存款人的申请，开具并承诺到期承兑的一种延期支付的票据。银行在开具承兑汇票之前会对该公司企业或组织进行详细的考察和评估，摸清公司企业的真实实力，并要求公司企业后交付一定数量的保证金，承诺在承兑汇票到期后给收款人付款。银行有见票即付的义务，汇票可以当作现金使用，在市场上转让流通。票据最长期限为一年，有银行信用作为保障，具有可靠性和稳定性。承兑汇票的开具企业需要有银行的授信担保，具备一定的资格。

（二）银行承兑汇票贴现

银行承兑汇票贴现是指汇票承兑人出于资金需要，凭借手中的汇票到银行将还未到期的承兑汇票转让给银行，银行将收取一定比例的贴现利息，在汇票金额中扣除后再将剩余的金额付给持票人。除了银行可以提供贴现业务，市场上也有其他一些金融机构可以代理贴现，只是中间的贴现率可能存在差异。

三、银行承兑汇票业务中存在的主要风险

银行承兑汇票给企业的资金周转、临时资金需求带来了很大的便利，很多企业都在运用承兑汇票办理业务，但是在承兑汇票的办理过程中，不管是从银行角度还是企业角度来说，由于制度不完善、体制不健全，可能存在一些风险。

（一）伪造汇票，借此套现

相对于贷款业务来说，承兑汇票的风险要小得多，而且承兑汇票还有流动性强的特点。符合条件的汇票变现不但可以解决企业临时资金紧缺的问题，银行还可以将符合条件的票据进行再贴现，缓解贴现银行的压力。但在实际情况中，有一些不法分子为了牟利，采用高科技技术伪造银行承兑汇票，向银行非法套用现金，扰乱社会经济秩序，破坏社会经济环境。

（二）修改或调包真汇票

一些不法分子借用一些金额较小的真实汇票，对金额进行修改。这部分人员一般会利用高技术将调包或偷盗得到的小金额汇票票据修改成大金额的汇票，再伪造持票人的身份证件到银行进行套现。随着国家对经济领域的犯罪打击力度不断加大，这种现象在一定程度上得到了管控。

（三）伪造商品交易合同

一些不法分子通过伪造商品交易合同，通过合同和获取的增值税复印件等一整套票据，假借关联企业的名义，到银行骗取授信后申请签发承兑汇票，然后通过套现等手段骗取巨额资金。金融执法机关必须对此高度警觉，进一步做好稳金融工作，防范和化解金融风险，维护我国的金融秩序。

四、银行承兑汇票风险产生的原因

（一）银行操作问题

在竞争激烈的银行业中，各大银行为了揽业务相互竞争、频出花招。为满足某些大型企业的资金需求，获取更大的资金回报，个别银行对这些大型企业并未采用全额保证金的方式，而是缴纳部分保证金，留下了风险敞口。一旦大型企业资金链断裂，这些承兑汇票集中到期后，银行必须信守承诺为收款人垫付大量的现金，引起资金风险。同时，银行内部可能存在票据内控不健全、柜面操作不当等风险，银行外部可能存在有不法分子想要利用银行承兑汇票置换资产、循环签发银行承兑汇票等情况，此外，银行内部职员与外部人员串通犯罪的事件也有发生。银行粗放式的经营策略给银行的资产带来了极大的风险。

（二）银行审查不到位

银行在审查出票人资格的时候，需要严格把关，审查一系列资料的真实性，特别是加强对合同和增值税发票真实性的审查。在实际情况中，一些银行的工作人员在办理和审查汇票的时候，因“熟人效应”或为完成授信任务等情况导致把关不严，过程审查不到位，给不法分子提供了钻取银行和法律空子的机会，他们可能通过提供伪造、变造的虚假合同和过期失效的合同或同一合同重复承兑等违规途径进行套现。银行一些信贷员工违规办理承兑业务，出现资金流向不明或使用不当的情况，导致银行的信贷资金承受巨大的风险，甚至资金大量流出，最后无法追回资金，受损惨重。

（三）金融机构的利益驱使

在现实情况中，个别银行员工为了拉拢业务，增加银行的流量，完成繁重的任务，在利益驱使下，大开签发承兑汇票的授信额度或配合企业循环授信开立承兑汇票，致使银行承兑汇票的风险大大增加。银行必须加强内部的制度建设和管理体系建设，杜绝管理混乱、流程不清的现象，防止因银行内部机制不健全而产生的承兑汇票方面的风险。

五、银行防范承兑汇票风险的对策

银行办理承兑汇票业务时，必须转变观念，严格坚持收益与风险相匹配原则，防止风险发生。银行应该增强风险意识，将承兑汇票业务纳入贷款管理中，不断总结承兑汇票的实践经验，重新规划和设计票据承兑业务的营销方向，找准市场定位，建立安全体系，严防票据承兑套现情况的发生，切实维护金融机构的资金安全。银行主要可以采取以下三个对策防范承兑汇票风险。

（一）严格审查申请人的信用资格和偿债能力

银行在前期对客户进行考察和评价时，需对出票人的资格、公司企业和相关担保人做深入的调查，了解出票人的信用状况、经济实力和担保人的资质，采取授信人员实地调查企业的方式做好痕迹管理，以保证公司企业的真实性。明确承兑汇票的资金流向、范围，排除企业虚构公司背景、套取银行资金的嫌疑，从源头上防止风险产生。严格把控承兑人所在的企业经营状况，随时关注和了解相关企业的经营状况，查看企业的经营活动是否正常，掌握申请人的偿还能力情况。只有实时小心、事事谨慎，银行才能为相关业务的开展提供坚实的保障。

（二）严格控制操作环节

银行鼓励企业开立电子银行承兑汇票，杜绝纸票伪造变造风险。银行必须严格把握保证金和第三方担保环节，严格规范保证金缴纳的比例和条件。同时，要加大对保证金来源和保证金账户的审查力度，可以在审批过程中要求申请人提供保证金资金来源账单流水明细。银行还需要规避滚动签发承兑汇票带来的风险，要严格核实质押承兑业务，密切关注相关企业和第三方担保的担保风险，杜绝大票拆分开立小票的行为。银行承兑汇票到期兑付时，银行柜面要加强对实物票据真伪性、连续性的审查，对超出票据付款期限的票据等进行核实并要求提供相关说明。

（三）规范和加强风险预警监管

银行必须要重视非法套取承兑汇票的犯罪行为，充分发挥监管作用，把客户资料的真实性检查作为一项重要工作。银行应该经常进行数据分析，对数据异常波动的企业进行突击检查，发现有弄虚作假的，应该加大惩处力度，同时应该提高对承兑汇票的防伪、防诈能力，加快开发适合票据业务管理的信息管理系统，防范犯罪分子采用高科技手段作案的风险，建立全国范围内统一的信息网络，实现资源共享，为完善我国票据市场的风险预警机制不懈努力。