优化企业资金管理 提高资金使用效率

（中铁建设集团有限公司，北京 100000）

一、引言

企业资金管理主要涉及经营管理、融资管理和投资管理等方面，是企业经营、融资、投资必不可少的环节，是企业从生产到销售等各个环节实现稳定运行的保障，同时，资金管理也是一家企业财务管理和经营管理的重要节点。由此可见，对于任何企业来说，资金管理都是企业实现健康发展的重要保障。目前，我国许多企业在资金的管理和有效利用方面还存在一些问题，本文主要就这些问题进行分析，并给出有针对性的建议，希望对我国企业的资金管理起到一定参考作用，帮助企业有效提高资金利用效率。

二、目前我国企业在资金管理方面存在的主要问题

（一）企业资金预算制度没有充分发挥作用

对企业而言，资金预算制度是资金有效使用的重要保障，目前，我国许多企业，尤其是中小型企业和部分施工企业在资金预算管理上没有充分发挥预算制度的作用，导致资金预算制度流于形式。一般来说，资金预算制度包括预算编制和预算的执行落实两大部分，部分企业为了简化预算编制工作，直接使用增量预算的方式，即每年开展预算工作时简单根据上年度资金实际使用情况进行资金增加，这种方式使得企业在当前的市场环境中并不能实现很好的发展。此外，在预算执行上，部分企业没有严格按照预算编制进行，业务环节与财务脱轨，预算效果差，企业资金使用效率往往达不到预期，资金管理能力不足。

（二）融资渠道较窄，资金来源不足

企业想要保持高速度稳定增长，必须要以足够的资金作为经营保障。因此，如何扩展融资渠道、降低融资成本和风险，是每个企业必须思考的问题。对国企而言，随着改革的不断深入，政府与企业逐渐脱钩，但国企在融资方面，依然很大程度上依赖于银行，融资渠道单一、融资成本较高，降低了资金使用效益。对民企而言，当前民间借贷方面还有不少雷区，风险较大。银行借贷数额低、金融机构借贷成本高等问题制约着企业的融资；在企业的债券发行上，发行成本及资金周转等也会给企业带来资金管理问题。因此，企业在优化资金管理、提高资金使用效率时，首先应该开拓融资渠道、降低融资成本。

（三）企业资金风险控制能力不强

企业资金风险控制能力主要指企业的投资管理能力，是企业资金管理的重要内容。企业在进行投资管理时，首先需对项目投资风险进行事先估计，制定详细的可行性报告，但在实际情况中，很多企业在投资时，会被表面利润吸引，忽视内部的实际现金流，一旦企业现金周转困难，便可能影响企业的经营生产［1］。一些企业资金风险控制能力不强，以建筑施工企业为例，部分企业为了扩大市场份额，提高企业影响力，会涉及房产开发等领域，盲目投资，一旦经营失败，就必须实施筹资战略，承担极大的负债，企业成本大大提高，资金利用效率极低；部分施工单位为了提高经营额，在没有分析招标单位实际情况的前提下，胡乱投标，导致项目垫资较大，影响企业资金安全，降低资金使用效率。

三、关于企业加强资金管理、提高资金利用效率的建议

（一）加强资金预算管理，提高资金利用效率

首先，企业要加强对预算编制的重视，在预算的源头为提高资金使用效率奠定基础。具体而言，企业在预算编制时，要结合企业经营实际情况和资金需求，科学设置预算编制管理层级，让不同管理层负责不同层级的管理，下层根据实际情况进行预算编制，这种方式有利于增强预算编制的合理性，杜绝内部责任的推诿。企业集团通过分级预算有利于加强分公司、外派机构的资金使用管理，提高资金使用效率。其次，企业要加强对预算执行情况的考评，防止预算编制流于形式。如企业可以把各部门预算资金执行进度、资金使用效率与企业员工绩效挂钩，制定相应的奖惩机制，提高企业员工对资金预算管理的重视。

（二）扩展企业融资渠道，加快企业资金周转速度

当前，我国大部分中小企业的资金来源分为两种，一是自身盈利，二是外部借贷。相比借贷对成本的要求高、难度大，企业第一考虑的应是提高资金周转效率。第一，企业应加强内部控制，优化财务工作流程，完善财务规章制度，尤其是要完善应收账款、应收票据、其他应收款等项目的规定，对财务工作进行实时监督、定期核查，保证企业资金的及时回流，确保资金安全。第二，制定信用机制，建立健全赊销等级制度，企业财务人员要对赊销客户进行详细的信用调查和评估，确保赊销客户具备还款能力，根据客户资产及信用情况制定赊销等级，从而降低企业资金风险。第三，提高企业财务人员资金管理意识和能力，加强对现金流的监控，建立健全企业资金收支明细制度，一旦发现企业现金流动向不明或现金存在问题，必须及时调查。第四、加强企业资金未来走向分析，为企业未来投资做好充足的资金准备，不断提高资金使用效率；在融资方面，企业应积极扩展融资渠道，通过多方面对比，降低企业融资成本。除了金融借贷，企业需要大量资金时，可以尝试股本融资，以实现快速发展。

（三）实施资金集中管理，提高资金风险防控水平

随着经济发展，市场竞争愈加激烈，许多企业显现出集团化趋势。企业想要减少资金风险，提高资金风险防控水平，首先应实行资金集中管理，即企业根据自身规模、所处行业、资金运转规律等对内部整个资金的投融资过程进行统一调度管理，加强资金监督控制，解决企业产、购、销、税之间脱节的问题。具体而言，第一，设置资金共享管理中心，建立一个总账户，总账户下，各个分公司设置分账户，利用现代化信息技术实现当日余额自动转账，防止企业资金沉淀，提高资金使用价值［2］。第二，企业资金管理部门积极拓展资金运作渠道，通过多种运作方式，实现零散资金保值增值。第三，资金管理部门应结合资本市场的实际情况，合理设置企业资本及负债结构，保障企业资金安全，在成本最优原则下，确保资金持有和资金安全。其次，企业要建立资金风险评估制度，加强项目决策分析管理，如施工企业在进行项目投标时，要先做好资金投入使用及回收的可行性分析，判断是否具备充足的资金，确保不会产生严重的垫资行为，提高企业资金周转效率，保证资金安全。

（四）加强内部资金管理信息化系统的建设

随着信息技术发展，各行各业都受到了互联网技术的影响。在财务及资金管理方面，企业应结合内部业务的实际开展情况，进一步加强财务信息系统建设，保证资金使用安全。一般而言，资金管理信息系统的建设应具备以下几个功能。第一，检测功能。资金管理系统应对下属单位的资金使用情况进行监控，在必要时帮助下属单位调整经营项目。第二，资金往来数据分析功能。针对内部资金借贷、归还建立相应的管理系统，设置利息计提表和融入资金分拨表等，实现内部资金科学管理，保证资金使用安全［3］。第三，财务管理功能。将企业资金信息系统与银行对接，实现企业账户的多级管理，无论是分公司账户还是子账户，都能实现实时核算及收付信息管理，从而细化资金核算过程，提高资金使用效率。

四、结语

资金管理作为企业财务管理和经营管理的重要组成部分，是企业发展的重要推力。在现代市场环境中，企业业财融合是企业保持竞争力不断提升的关键手段，加强资金管理是企业业财融合的重要保障，能确保资金安全、降低投融资风险。因此，企业在现代化建设中，必须建立健全资金预算管理制度，拓宽企业融资渠道，提高资金风险控制能力，建立健全资金管理信息化平台，最终实现加强资金管理，提高资金使用价值和效率。