制造企业资金管理优化对策研究

（保定橡六胶带有限公司，河北 保定 071400）

一、引言

在新经济环境下，制造企业之间的竞争日趋激烈，如何有效管理企业资金，使其保值及增值，得到最大效率的利用，是每家制造企业都需要解决的问题。良好的资金管理能够提高企业资金的使用效率，并节约相关成本，为制造企业创造更大的经济效益。当前，制造企业资金管理优化的重要性主要体现在两方面。

（一）能使企业的运营资金发挥最大的作用

企业不能无节制地盲目使用资金，要对运营资金进行合理规划，并且严格落实要求。因此制造企业的留存资金量要适当，不能过多，以免失去投资机会，导致企业资金不能发挥最大作用；但同时企业的留存资金量也不能太少，这样不利于资金周转。如果企业的留存资金太少，那么企业可能由于资金问题与机会失之交臂，在无形当蒙受损失，因此企业留存资金的量要合适。与此同时，制造企业还需要采取合理的措施优化资金管理工作，使企业资金发挥最大作用。

（二）能使企业的日常管理工作规范化及制度化

企业的经济行为与企业的资金管理工作密切相连，随着社会的发展，越来越多的制造企业开始重视资金管理工作，但是其在资金管理方面依然存在诸多问题，导致日常经营活动的经济效益低下、经营效率不高，很多制造企业的财务管理人员甚至并未按照企业的规章制度开展岗位工作，违反了职业道德，出现了挪用资金等不良行为。优化企业的资金管理工作，有利于引导企业在日常经营活动中，制定完善的内部控制制度，提高资金管理效率，使资金使用正规化及制度化，避免人为原因导致的资金损失［1］。

二、制造企业资金管理存在的问题

（一）企业对资金管理的重视度不够

随着社会的发展，企业领导者的管理意识越来越强，资金管理工作作为企业生产经营活动的重要内容逐渐得到重视，在企业的日常经营活动中发挥正面作用，有效提高了企业的经济效益。但是部分制造企业的资金管理者并不重视资金管理工作，不具备相应的资金管理能力。例如，很多制造企业的领导者没有资金时间价值观念，甚至缺乏现金流量风险管理意识，未对企业资金进行合理规划，未确立相应制度，也未采取合理的财务分析方法进行企业资金管理［2］。目前，大多数制造企业在财务工作方面，缺乏完善的内部会计控制制度，对企业的资金管理工作造成了很大的负面影响。有的制造企业虽然建立了内部控制制度，但并没有向企业全体员工普及内部控制制度的重要性，出现了上紧下松的执行状态，导致内部控制制度未在企业的财务管理工作中发挥应有的作用。

（二）缺少及时准确的信息作为财务资金管理工作的参考依据

目前，我国很多制造企业的经营信息存在不透明、不准确及不真实的现象。在制造企业中，很多管理部门仅仅考虑部门的利益，没有向财务部门提供及时准确的相关信息，致使企业的领导者难以获取相对准确的财务信息。有的部门甚至向财务部门提供虚假信息，甚至出现截留信息的行为，致使财务部门制定的会计报表信息失真，会计核算工作效率低下，影响了企业领导者对子公司实际运营活动的了解。据调查，我国多数制造企业都存在会计管理工作效率低下、会计核算信息失真的情况，这不利于企业领导者作出科学合理的决策［3］。

（三）企业的运营资金缺乏有效管理

很多制造企业为了日常经营活动能够高效率地开展，设立了多个银行账户，并在每个银行账户上存留一定的资金以供日常经营活动支出，但是支付活动结束后，账户上的预留资金会处于闲置状态。如果企业对账户上的闲置资金进行合理利用，则能获取很高的经济收益。然而制造企业没有对银行账户上的资金收支活动进行合理规划，甚至未对银行账户资金持有量进行合理控制，导致日常收支活动能对企业银行账户上的货币资金进行任意支配。制造企业银行账户上的资金收支活动结束后，银行账户上的货币资金不被企业财务管理工作重视，往往处于闲置状态，没有投入日常经营活动中实现增值，没有发挥最大的作用。制造企业往往利用银行账户上的资金被动应付日常经营活动，对账户货币资金不足的问题，采取拖欠或借款的方式予以解决。

三、优化制造企业资金管理的对策

（一）建立合理的资金管理制度，让企业资金在健康的秩序中运转

想要提高资金管理工作的质量，需要做好基础性工作，首先对银行的日记账和现金日记账要做到日清和月清，及时与银行开展对账工作。如果银行账户资金未到账，那么就需要督促及时入账，制造企业的领导者及财务管理工作者要了解银行账户当中的存款余额及企业近期在银行账户的收支活动。其次，需要建立完善的资金管理制度。制造企业的领导者及全体员工需要明白企业的资金管理工作并不是只是财务部门的事情，财务部门只是企业资金管理工作的引导者，企业的资金管理工作需要企业各部门的共同参与。因为各个部门的日常经营活动都离不开企业的资金运转，因此需要全员加入企业资金管理工作，提高企业的资金管理工作质量，这样才能够保证企业日常经营活动的收支信息透明化，保障企业的运转资金得到合理利用。同时，企业需要对筹集的资金进行合理利用，不能将运营资金放在同一个项目上，因为一旦项目失败，企业会蒙受巨大的资金损失，严重时甚至会阻碍企业的正常经营活动。企业利用资金时，要合理使用风险分散策略，将运营资金投入多个项目，这样能够在增加收益的同时，降低企业的运营风险。最后，企业要创建良好的内部控制活动，保证资金正常运转，使财务运转秩序健康，最大限度地降低运营风险。

（二）对企业资金实施集中管理，合理分析企业现金流量

制造企业需要将货币资金由分散管理变为统一管理，因此，应该在企业内部建立资金结算中心，并且统一开户，撤销企业各部门的银行账户，对资金实施统一管理。而企业内部设立的资金结算中心需要及时有效地对各部门的货币资金来往动态进行掌握，对各部门的收支状况进行合理规划，使企业的闲散资金得到合理利用，保障资金在日常运营中发挥最大的作用。同时，企业还需要重视对现金流量的监控及管理，将现金流量的监控工作作为资金管理工作的重点，进一步对现金流量进行分析及预测，及时了解经营动向，控制经营活动。

（三）做好企业资金的预算管理工作

在企业的管理工作中，财务管理工作是重要环节，而在财务管理工作中，资金管理工作是核心内容。因此，财务管理部门在日常管理工作中，需要做好企业资金预算管理工作，这对提高企业的管理水平具有至关重要的作用。企业需要建立预算管理制度，并且严格按照预算管理制度落实预算管理工作，有效引导日常经营活动有序开展，保障企业资金有序运转。企业开展资金预算管理工作时，要制定合理的预算目标，并且按照资金预算目标引导日常生产活动。如果不按照资金预算目标指导企业经营活动，制造企业的资金预算管理工作会流于形式，难以发挥应有的作用。而企业的预算管理工作是一项内容繁杂且系统化的工作，需要企业各部门的共同参与，以便企业的财务部门及时了解各部门的生产经营状况，提高企业的预算管理工作质量，使企业的预算管理工作能合理制定目标并顺利实施。

四、结语

资金管理工作关乎企业的生死存亡，提高企业的资金管理效率，不仅能够有效指导企业的经营活动，也能使企业的资金得到最大限度的利用，保障企业的有效运转。因此，制造企业的领导者需要意识到资金管理工作的重要性，有效指导企业的资金管理工作，建立合理的资金管理工作制度，做好资金预算，使企业的日常经营活动有序开展，使企业走上可持续发展道路。