论财务BP在中小企业财务管理中的重要性

廖冬梅

（杭州纳美智康科技有限公司，浙江 杭州 311305）

在经济飞速发展的时代，中小企业可选择的商业模式和经营模式越来越多。经营模式的快速转变，导致在中小企业的发展中凸显出诸多财务问题，如预算如何制定、利润怎样实现、资金是否得到支持、成本能否做到事前管控、纳税筹划是否合法合规、决策制定是否合理、经营目标能否完成等一系列与管理相关的问题。这些问题需要具备更多专业技能和管理思维的财务人员来解决。企业经营模式的改变提高了财务管理的工作标准，传统的核算型会计已无法解决这些日益凸显的管理难题，而既懂财务又懂业务的财务BP在新时代中小企业财务管理中发挥出了重要的作用。

一、财务BP概述

BP，Business Partner，即业务伙伴。财务BP既是财务人员，又是业务团队中的重要一员，是企业中的“参谋”，在财务部门与业务部门之间发挥桥梁作用。他们既熟悉财务，又熟悉业务，用财务专业知识和技能帮助业务部门解决问题、提供财务支持，协助业务部门完成经营目标；同时协助财务部门更好地了解业务活动，输出高质量的财务分析报告，为管理者的经营决策制定提供更有用的依据。

二、财务BP要具备的能力

（一）财务能力

首先，财务BP要有较强的财务核算能力，熟悉企业财务制度及流程，精通相关财税政策及法律法规，会账务处理和报表编制；其次，要有较强的成本管理、风险控制及数据分析能力，能对企业的营业收入、成本费用及利润等指标进行数据分析，即时或定期核算项目的投入产出比；最后，还要拥有建立财务模型的能力，运用所学的杜邦分析等方法，结合Excel等数据分析工具建立财务模型，进行财务数据的分析、预测、指标制定及问题的发现等。

（二）业务能力

财务BP要熟悉业务，就必须了解业务的结构和特点，了解业务运转的商业模式，这样才能了解业务的需求，理清业务流程，做好业务流程的优化，促进内部资源使用效率的提升；另外，财务BP还要懂业务部门的KPI（关键绩效指标）考核，为业务部门做好风险评估，同时协助业务部门制定可以量化的KPI考核指标，帮助业务部门开源节流。

（三）沟通能力

财务BP作为财务部门与业务部门之间的纽带，良好的沟通是必不可少的。只有不断地与业务部门人员进行良好的沟通交流，才能获得业务部门人员的信任和支持，及时获取业务部门的第一手资料，充分了解业务部门的经营活动。如果沟通不畅，则有可能与业务人员发生冲突，影响业务的开展。

（四）学习能力

财务BP必须有较强的学习能力，才能不断吸收新的知识和信息，及时了解市场的最新动态，掌握企业最新的经营模式，运用科学的方法对所获取的信息进行加工利用，为企业的经营分析提供高质量的财税解决方案，从而提高自身分析和解决问题的能力。

此外，财务BP还要具备较强的适应能力、组织协调能力、资源整合能力、抗压能力和决策判断能力等。

三、财务BP的具体应用

（一）财务风险管控

随着整个社会对中小企业合规经营的要求越来越高，进一步加强监督与防范各种风险，已成为中小企业财务管理工作最重要的职能之一。财务参与公司的风险管控，已经成为公司风险管理的防火墙。财务BP可以深入业务部门，了解业务流程，梳理业务板块的财务流程，来规范和优化审批流程，做到事前控制风险，提高工作效率。例如，在日常的采购业务中，有些采购人员往往会反映某些供应商迟迟不开具增值税专用发票，他们认为是小事，但其实是对方公司因为当月的进项税票不够抵扣，不愿意缴税，而有意推迟开票，将税负转嫁给购买方。这时，财务BP如果能深入采购部门，及时向采购人员反馈对方推迟开票背后的原因，以及自己所在的公司可能遭受的损失，采购人员在与供应商谈判时就会据理力争，要求供应商及时开票。因此建议中小企业的财务BP参与业务谈判的全过程，从财务视角把控业务的经营风险，同时有效地控制财务风险的发生。

（二）采购、生产、销售环节的支持与服务

财务BP通过使用存货安全库存的定量订货模型，协助采购部门科学地设置库存量，防止存货过量或存货不足；通过对供应商及客户的企业性质、规模、历史合作与履约情况、交货及时率、供货质量、客户的付款及时性和财务状况等方面多维度的综合分析，协助业务部门针对不同的客户进行甄别区分，对于交货不及时或货物质量不符合要求的供应商，建议采购部门发起索赔程序或终止合作；对于财务状况欠佳的客户，建议销售部门停止赊销；对于信用良好的优质客户，建议销售部门给予一定的让利优惠，实现双方共赢。在产品成本核算方面，财务BP可以根据各种机器的物理性能、预计可使用的年限等不同情况，根据工作量法等方法对固定资产的折旧费用进行分摊，使产品的生产成本核算更合理、更精准，更好地为产品定价提供依据；在生产成本管控方面，财务BP可以到生产车间深入了解生产工艺的全过程，找出影响成本的驱动因素。如财务BP通过分析生产过程中的成本控制关键节点，协助生产管理人员配合企业的发展战略和预算，调整产线结构，优化生产线，进行人员结构的再设计，合理搭配各种用工方式，实现岗位合并，一人多岗，打造复合型的员工和组织，以此达到降本增效的作用。

（三）财务预算管理及绩效考核

财务BP要会建立预算模型，根据业务特点和模式设置各种业务预算表单，如销售部门的年度预算表、月度滚动预算表等。积极参与各个业务部门的预算编制，协助业务部门准确编制相关部门的月度、季度及年度预算，并跟踪各业务部门的预算执行情况，及时提供业务部门所需的数据信息，如业务的收支情况、销售回款情况、合同的履行进度等，做好实际数与预算数的差异分析，找出形成差异的原因并提出改进行动建议，协助业务部门进行费用预算管控，督促业务部门完成各阶段的绩效考核指标，以此来节约业务部门的人力成本和沟通成本。

（四）参与新品开发项目管理

新产品开发投入较大、不确定性较高等因素，都会导致中小企业财务风险增加。因此，在新品开发项目管理过程中，财务BP应积极参与开发的全过程，对业务部门实施的项目全过程进行跟踪管理，做到事前、事中及事后的风险管控，及时提供项目开发所需的财务信息，如协助业务部门全面收集历史数据和同行数据，参与项目开发前对方案可行性的讨论；在新品开发过程中，及时发现可能存在的风险，帮助业务部门纠偏；在新品开发结束后，核算新品的开发成本，参与新品定价讨论，找出新品盈亏平衡点等；新品上市后，时刻关注新品的销售情况，及时反馈业务部门新品的市场表现，为业务部门提供财务决策支持。

（五）财务分析和决策支持

财务BP要深入业务一线，了解业务部门的需求，参与年度、季度、月度销售预测和利润预测，结合企业战略目标，优化产品品类结构，提升经营效益。按期出具多维度的经营分析报告，重点分析企业的关键指标数据，对标历史数据、预算目标及标杆企业的数据，分析本企业的现状，找出差距，总结存在的问题，提出改进建议，促进业务部门达成经营目标。财务BP必须参与制定战略规划和年度经营计划，运用SWOT分析、价值链分析等方法，对公司的资源进行评估，做好资源优化整合，对不同战略目标下的经营成果进行盈利预测，对各种投资项目进行可行性分析，为战略决策、投资决策制定提供可靠的参考依据。

四、结语

财务BP在当今中小企业的财务管理过程中具有重要的作用。在新时代企业实施精细化管理的要求下，财务管理面临着巨大的挑战，必须从粗放型向精细化转变，同时，财务人员不能只按照会计科目进行统一的事后财务核算，而要深入业务部门，按照业务开展的逻辑，用财务语言来反映企业真实的经营情况，用数字反映和记录业务，再进一步从企业的经营战略角度出发，进行经营分析，找出存在的问题和预示的风险，配合业务部门对现有的资源和未来的资源进行整合优化、合理配置，有效管控经营风险。只有这样，财务人员才能真正实现业财整合，为企业创造更多的价值。