港口企业加强与完善资金管理的对策探究

刘世宽

（烟台港集团员服中心，山东 烟台 264000）

一、引言

港口企业资金管理包含现金管理、资产管理、增值管理等循环管理过程，共同构成企业资金链，帮助企业维持正常的经营活动。资金链主要包括资金投入链、资金运营链和资金回笼链。对于企业来说，资金链的重要性就如同血液对人体的作用，是企业赖以生存的营养源泉，只有不断提供营养元素，企业才能吸收营养，顺利运行。如果企业资金管控不到位，就会产生资金链断裂的风险。一般来说，资金链断裂的原因有内控制度不健全、投资太过分散、分配不合理、资金利用率低、融资渠道单一、财务弹性较小等。很多国际型企业都有雄厚的资金作后盾，整体竞争实力强，企业要不断发展，就要提升资金管理能力，增强资金实力，保障企业持续、稳定、长久发展。

二、港口企业资金管理存在的问题

（一）筹资过程

1.管理层忽略资金管理

港口企业管理层对资金管理的重要性认识不足，存在一定的偏差，资金管理意识淡薄，在实际经营管理过程中往往会忽略各种时间成本、资金成本，还有少数管理者把资金管理笼统地划分至企业管理中，没有单独对资金链管理投入相应的精力和时间。这种情况下，企业在实际经营管理中就会经常出现业务活动前期进度慢、各部门岗位职责划分不清晰、业务活动后期效果不达标、质量差等问题，导致企业整个运营环节流动资金不足，进而引起一系列资金链管理方面的问题，严重情况下可能出现资金链断裂的风险。管理层对资金管理认知不足，还可能体现在业务活动中对资金的分配不合理，致使资金使用处于被动状态。还有少数管理者注重“面子工程”，仅着眼于短期利益，在资金管理运营中忽略对企业长期战略目标的规划，思想格局较保守，无法紧跟时代发展步伐，从而陷企业于资金管理风险中［1］。

2.缺乏科学合理的预算

港口企业业务经营涉及资金需求量大，如果各项业务活动成本没有提前进行准确预估，在开展业务活动中，实际成本费用受外部环境因素的影响无法按预期拨发，企业就会面临严峻的资金链断裂风险。

3.会计信息真实度有待提高

企业财务部门人员综合素质高低是衡量企业经营好坏的一个指标。财务部门是企业最重要的部门，企业所有业务活动涉及的现金流动都由财务部门人员监管，如果财务人员因为能力不足，在业务活动现金流账目核算中造假、对账目记录依据不清楚、财务数据准确性和真实性都无法保障，就会使财务管理陷入混乱，部门领导滥用职权、徇私舞弊、行贿受贿等腐败作风，也会使财务部门会计信息的真实性无法得到保障。

4.融资渠道过于单一

企业的融资途径一般是自筹资金和银行贷款，还有部分其他贷款，总体来看，筹资结构过于单一，会给企业经营带来很大的风险。如果任一方面由于特殊原因无法出资或者停止出资，就会导致企业整体资金流不足，造成业务活动的终止。

（二）运营过程

1.外部融资市场及环境不稳定

港口企业出现资金链问题还有一个原因在于外部融资市场极其不稳定，而且企业内部也没有专业的风险评估人员对整个资金流活动进行风险分析。当企业外部环境不稳定时，开展各项业务活动就无法准确评估人力、物力、财力等方面的投入；如果外部融资环境不稳定，就会增加企业运营成本。

2.资金调度不及时

其一，企业组织架构上存在缺陷。企业虽然设立了单独的财务部门，但财务部门并不能单独、完整地执行部门职责，更多的是听从领导的意志，领导决策后直接执行，不会考虑该决策的准确性与可行性。其二，企业成本控制存在漏洞，商业应酬较多，铺张浪费现象较严重，久而久之，企业内部就会形成铺张浪费的不良风气，员工的成本控制意识淡薄。其三，部分关键岗位及内部各部门之间沟通交流不顺畅，甚至有人利用职务之便与外部供应商等勾结共同谋取利益，小范围内联合造成贪污现象［2］。

（三）资金回收过程

1.资金周转速度慢

港口企业应收账款比例近年来呈现逐年升高的趋势，这对企业资金管理是极为不利的。应收账款比例越高，周期越长，坏账的风险就极高。并且对于港口企业来说，业务活动会用到大量资金，如果资金不足，就无法开展日常业务活动，也会给企业带来更多的业务损失和经济损失。例如，某大型港口企业在2018—2020年这3年间应收账款比例从19.9%增长至30.1%，权益净利率增长幅度很小，基本趋于平缓，久而久之，就会使企业面临资金回收慢、日常业务活动资金不足的风险。

2.内部成本控制体系不完善

企业内部成本控制体系不完善就会导致各种资金管理环节和流程存在缺陷。集团总部会按照各分公司汇报的业务活动资金核算结果对其下发拨款，这种方式看似总部参与了资金管理，但实际上总部仅操作了资金，并没有对资金的准确性、真实性进行核对、校验，各分公司上报给总部的核算数据是否真实、完整、精准，都无法保障。这样就过分增加了分公司的权力，削弱了总部资金管理职权，继而出现由于分公司不合理预算资金出现资金分配不合理的问题，甚至会给企业造成巨大的资金缺口。

三、加强与完善港口企业资金管理的对策

（一）增强管理层的资金管理意识

管理层在企业经营管理中的作用就像行军打仗的统帅、将军，海洋运行的掌舵手，其导向决定着企业的未来发展航向，所以管理层要增强自身的资金管理意识和资金风险意识，才能更好地带领企业员工不断前进。企业内部要形成重视资金管理的企业文化，让文化软实力帮助企业创造良好的工作环境。管理层的重视，也可以使各职能部门更加规范地进行资金管理，更好地履行职责，保障企业资金形成良性循环。其他员工也要有主人翁意识，积极参与资金管理工作，在平凡的岗位上尽职尽责，与企业共荣辱共进退。企业的资金管理工作还要加大审批、调度、发放、监管力度，在制度体系上加强审核，确保资金交易涉及的所有结算凭证都能够高效、高质量处理。

（二）完善企业财务管理体系

财务管理体系是企业日常业务活动正常开展的关键。财务管理体系主要可以通过财务制度体系的建立、业务活动的质量、工作人员的综合素质、财务风险防范等方面着手建设和改善。

1.在财务制度层面

制度是企业员工日常工作所依据的行为准则，财务制度文件在企业管理中有重要的导向性和权威性。财务制度文件中要详细规定各部门职责、各岗位职责、资金管理流程、审批流程、成本核算制度等，要确保企业资金管理过程中员工的行为更规范、更合理。

2.在财务质量层面

在信息化时代背景下，财务信息显得更加透明、容易，因为企业所有的财务数据都会由财务系统自动核对、保存，财务系统还能够保证各种资金数据的真实性、完整性。另外，还可以通过系统实现各部门之间的沟通交流、互相协助，确保资金管理工作顺利开展。

3.在财务风险层面

企业可以聘请外部优秀专家在本企业开展财务和资金管理方面的讲座，因为财务部门是企业资金管理最核心的部门，财务部门只有清晰地认识到自己的职责和企业存在的资金风险，才能在日常工作中时刻注意防范资金风险，将资金风险防范意识贯彻在财务管理工作的方方面面，便于及时发现潜在的资金风险，引起高度重视，并且及时汇报给各部门负责人，加以改进［3］。

（三）建立完善的融资体系

港口企业融资问题可以从融资对象评估、融资金额、融资方式、融资时间规划、融资渠道拓宽等方面着手，综合考虑这些因素，最终确定符合企业发展的融资方案，为港口企业资金管理活动提供源源不断的、可靠的“注血”平台。

1.科学合理评估融资来源

首先，企业要明确自身的融资计划，对业务活动进行合理评估后得出准确的报价，然后对融资难度进行评价。一般来说资金预算周期是1～2年，企业要严肃对待融资事项，不可盲目选择，也不能无故增加融资期限，导致融资变动可能性加大，给企业业务活动进度造成负面影响。对于第三方融资机构，在选择前要对其融资渠道、融资时间、保障能力、融资能力、社会诚信度等作出精准预估，为后续融资工作作准备。

2.拓宽融资方式和渠道

可以在当地选择与信誉度高的企业以及对该业务活动感兴趣的企业合作，使其为企业投资。吸引投资者的方式有转让部分股权、重新分配股权、合理分配盈利等，争取最大可能获得更多投资人，赢得更多资金。在选择合作企业的同时也要对合作方进行全方位的考虑和比较。融资是双向过程，要确定对方是否可以一起共事、是否有良好的业界口碑等，这些问题都解决了才能进行下一步合作事项的谈判。还可以选择信誉度高的第三方机构参与融资。

3.项目前期加强融资风险分析

认真分析企业现金流结构，具体分析指标有资产负债表、损益表、现金流量表等，分析企业现阶段收入支出比例。根据这些数据分析结果准确预测企业短期、中期、长期利润情况。在预估企业利润的同时，也要注意资金是否会出现盈余、短缺、风险等。

（四）运营管理

1.加强企业资金预算管理

首先，要了解整个业务活动优势、流程，确定业务活动期间产生的成本费用发生环节和可控环节，对每个环节都要进行详细预估，提前制定好资金预算管理制度和流程，为后期业务活动提供可靠参考。其次，评估业务活动外部自然环境，避免当地气候、地理位置、生态环境等各种不可控环境因素制约造成的不良资金影响。再次，企业要提前预测业务活动项目可能出现不乐观的情况，企业资金能否正常跟进和顺利运行，如果确实发生资金链断裂，企业要如何补救，在短时间内能否找到合适的资金来源，这些问题都属于资金预算中的一部分。最后，在对业务活动所有前期成本费用进行合理预测后，企业领导层再决定是否要进行该项目的投资，而且在投资前要全面考虑业务活动前期投入费用、资金投入年限、投资回报期限、投资负面影响、内外部风险因素等，然后决定是否需要给业务活动项目投资［4］。

2.建立资金链断裂预警机制

从企业整体经营管理角度出发，建立完善的资金链断裂预警机制，在企业资金运行活动中出现与预期存在差异的情况及时报警，如果员工核验后认为正常，该资金业务才可以顺利进行，如果发生问题，就要对其加以改善，为企业资金的全面管理奠定基础。资金管理预警机制可以借助信息化自动报警功能，提前设置好业务活动正常运营资金数据范围，如果超出或低于一定比例，就要发出警报，告知工作人员。

（五）建立完善的保障机制

1.健全成本管理制度

港口企业业务活动有其特殊性，影响业务活动成本的因素有很多，企业要对不同业务活动类型在不同时期的成本结构及特征进行分类，然后提出针对性的整改建议。例如，在业务活动前期充分分析业务流程、周期、规划等，出具业务活动的可行性分析报告，避免因为业务活动的分析不足导致业务失败，增加运营成本；在业务活动开展期间，要对各环节制定成本管理目标，按照规划执行成本管控。

2.建立人才保障制度

信息化时代背景下，市场竞争日益激烈，港口企业要不断发展、进步，就要不断创新经营管理模式，利用优秀人才帮助企业实现高效经营管理、创新内控体系、完善资金管理。因此，企业要储备更多复合型人才，加强优秀员工日常培训考核，确保员工岗位匹配度最佳。另外，在招聘环节要选择与时俱进的复合型人才，如财务人员既要熟练掌握财务专业知识，还要熟悉法律法规、会计核算、税务知识、业务流程、计算机操作等知识，在后期企业岗位任用上，最大化激发员工的个人潜能，要避免各种任人唯亲的恶劣现象，关键岗位还要定期实行岗位淘汰制，淘汰不符合企业发展需求的员工。同时，人力资源管理部门还要建立完善的奖惩制度，对于员工在企业的工作表现、工作态度、贡献等行为给予相应的惩罚或奖励，以此鼓励员工提升工作热情，增强主动学习能力，全面提升个人能力的同时，更好地与岗位职责相匹配［5］。

四、结语

港口企业资金管理是各项日常业务活动顺利开展的保障，并且资金管理贯穿企业整个业务活动环节，对于企业来说，做好资金管理和风险防范工作，才能有效提高企业内部控制管理水平，使各部门间加强沟通交流协作，最大限度保障企业经济利润。文章对港口企业资金管理过程中存在的筹资、运营、回收环节的问题进行了详细分析，提出了增强管理层的资金管理意识、完善企业财务管理体系、建立完善的融资体系、加强资金运营管理、建立完善的保障机制等对策，以促进企业高速、高质量、长久发展。