转型期财务工作数字化建设分析

吴春燕

（杭州橙谷科技有限公司，浙江 杭州 310000）

一、引言

《中国数字经济发展白皮书（2021）》显示，2020年我国数字经济规模达到39.2万亿元，增长9.7%，占GDP比重为38.6%，数字经济已经成为我国经济高质量发展的重要驱动力。浙江省在2021年提出，“全面推进数字化改革，成为浙江新发展阶段全面深化改革的总抓手”。在数字化发展的趋势下，企业财务管理的工作目标、职责权限、工作体系、基本职能以及管理理念都将发生巨大的变革，财务工作也正在向全面数字化与财务大数据应用的方向迈进。

二、企业财务工作数字化转型的现实需求

（一）外部营商环境变化的需求

现阶段大数据与云计算等数字科技的发展，加剧了市场营商环境的不确定性风险。在通信技术、工业4.0、物联网技术等新兴科技的冲击下，过去的商业模式已无法满足当前市场经济的需要，市场正在加快塑造新的商业模式。在当前信息科技与数字化技术的影响下，难以为新商业模式重构理论内涵，各项技术的周期也被缩短，打破了固有商业模式的稳定性，营商经营环境中价值的挖掘也更加困难。面对新的营商环境与运营模式，传统的财务工作在获取业务数据的方法与效率方面难以跟上发展脚步，无法适应新兴产业与业务活动的发展要求，还会影响企业各项业务信息的披露时效。而数字时代对财务工作的要求是快速及时地获取经营数据，高效处理业务输出信息，以此加深业务与财务的融合，实现企业数字化转型所需要的财务分析、业务管控、预算管理、风险防控、决策支持以及战略评价等功能。

（二）内部管理持续升级的需求

相比于传统内部管理而言，现阶段企业更注重对数据信息的敏锐洞察与及时调整，更加趋向于对精益分析与战略评价的双效运转，因此企业管理者必须拥有精准实时的信息支持。财务部门是企业各项信息汇聚的核心部门，会被管理者赋予更多信息输出与数据分析的职能。相关调查显示，企业领导者会通过腾出时间和资源、开发新的数字化商业模式来应对外部趋势，但不同企业的数字化变革领域均有不同，多数都会首先侧重于解决与核心业务相关的问题（54%），其次是拓展新的业务领域（28%），最后是培育变革性的创新产业（18%）。而开展数字化转型，能够更好地克服内部管理中的种种困难，不仅能够促进企业信息化水平的提升，还能够实现企业综合管理的智能化，增强财务部门价值创造的能力，从基础财务转变为价值财务与业务的深度融合［1］。

三、数字化转型对财务工作产生的影响

（一）财务部门的运营模式与组织结构得到转型

数字化时代，通过引入大数据、云计算以及区块链等信息技术，企业整体的运作模式与组织结构都开始发生改变。企业的各项业务活动的开展与实施都涉及财务部门，财务部门承担资源使用与调配、数据收集与分析、业务跟进与监管、预算管理与控制等职能，对推动企业数字化转型具有独特的优势，也推动了企业数字化转型理论内涵与实践方式的转变。财务部门的组织结构逐渐向运营财务、业务财务、共享财务的模式转型，密切与各部门的联系与合作，消除了交流壁垒，实现了业务与财务的深度融合。

（二）推动财务与资本运用管理和控制更加科学高效

企业通过数字化转型可以进一步加强财务集中管理体系的构建，使财务与资本运营体系更科学高效并具有稳定性。此种财务运营方式的应用使传统财务工作的基本职能发生了巨大改变，兼具共享与运营，将财务管理职能中的核算、预算、数据分析、税务以及报表等内容重新整合成了运营财务、经营财务以及专精财务。运营财务包含企业常规业务收支的确认、发票开具、财务核算、报表编制等内容；经营财务从企业管理的视角出发，致力于通过一定的财务工作帮助企业提升经济效益，未来可能会发展成计算模型，能够实时洞察更像业务的数据；专精财务是指通过税收筹划、并购重组等业务处理企业整体利益与局部利益相冲突的问题，对企业的各项业务进行整体筹划，从而更高效地解决集团内部同质化的问题［2］。

（三）财务管理的流程和技术手段发生改变

企业的财务运营中心，通过组建统一的信息系统与标准化程序，实现对各项业务的深度剖析、实时管控，以及对业财信息的共享。财务部门的数据是实时共享的，财务管理的流程是依照企业级的规划目标来设定的，主要包括财务分析、合同签订、采购、人力资源、贸易以及供应链等内容，还应对流程内容进行纵向整合与横向整合，时刻保持财务工作系统、流程与标准化的高度一致，逐步构建数字驱动的财务共享服务。

对于财务管理的技术手段而言，发生的改变主要体现在数据采集、数据处理、数据分析以及数据展示的智能化方面。数据采集智能化是指采取数字标签化的管理方式，根据类别对各项业务数据进行整合重组，细化数据颗粒度，使财务数据管理更加丰富多元，使财务人员能够及时掌握各项业务活动的进程。数据处理智能化是指打通业务与财务的信息链路，创新与升级业务与财务的互通管理，实现业务数据与财务数据的实时高效转换。数据分析智能化是以企业价值为切入点，以企业的经营目标与战略发展目标为导向，根据管理层决策制定需求，构建经营管理分析模型，通过企业数据更直观地观察未来发展趋势。数据展示智能化是通过计算机或移动终端进行人机交互，将财务数据以动态的方式可视化呈现，以此帮助管理层实时监控业务经营情况与制定管理决策。

（四）对财务人员工作能力的要求发生转变

上海国家会计学院会计信息调查中心关于财务人员的岗位胜任能力的调查显示，财务工作数字化转型后最容易被替代的是会计核算和财务报告，其人数占比最大，而风险管控、预算管理等高价值工作胜任人数不足50%，对于企业战略与技术应用的工作，胜任人数更是低于4%，因此财务工作的数字化转型是必要性变革。企业数字化转型后，财务人员应对智慧财务转型做准备，不仅需要具备大数据运用能力、信息管理能力，还应具有应变能力、统筹全局能力与领导特质，发挥价值创造引领作用，平衡财务工作原则与效率的关系，将工作重心从财务报表编制与财务数据收集转向业务管控档案设计、经营决策辅助，立志成为经营专家或战略专家。

四、企业数字化转型财务工作建设的具体措施

（一）立足于现实需求，制定数字化转型引领战略

企业数字化转型的财务工作建设必须立足于现实，按照企业的实际经营状况与发展需求开展，不做“空想家”。还应及时转变思维模式，制定数字化转型战略，明确转型目标与重点，加强专项规划，并评估各种潜在影响因素，以此构建财务管理工作蓝图。财务工作数字化转型应设定三种转型规划：短期规划、中期规划以及长期规划。每种规划都要紧抓重点与关键事项，对财务管理转型的路径进行测算，做好方案保障。财务部门还要通过静态与动态假设，勾画出相应的经营模式，以此确定转型战略的具体措施。还应根据企业在市场竞争环境与行业内所处的位置，将新领域的开辟与新模式的创造纳入数字化转型方案中。企业在进行财务工作的数字化转型时，应将转型战略纳入年度工作计划中，并落实新财务管理体系的责任与职权，开展动态跟踪与闭环监管，以此提升财务工作数字化转型的水平与效率。数字化时代，数字化能力也成为评判企业综合竞争实力的关键要素，应将财务管理的各项功能与数字化相结合，将数字化作为切入点，增强企业的竞争实力［3］。

（二）打破思维边界，深化业财融合

财务工作的开展与运行都以数据为出发点，但财务不能止于数据，不应只是数据的搬运工，而应是数据信息的挖掘者与核心价值的创造者，要想成功发挥价值挖掘与创造的能力，就必须积极深入业务与财务的融合。因此，财务人员必须转变思维模式，从企业利益的全局角度思考问题，积极尝试新方法与新工具。对于财务工作数字化转型的管理人员来说，在转型过程中，必须彻底摒弃以核算为中心的财务职能，应通过智能化工具与财税风控等手段，对企业进行信息的挖掘与价值的维护，并强化自身智能财务的新财务理念。同时，财务人员应充分学习与掌握管理会计的工作内涵与职能属性，以管理会计为目标，转变自身的职能定位，通过对历史与当前数据的测算，为企业提供具有决策参考价值的成本控制、未来发展趋势、预算管理等信息，促进企业战略发展目标的顺利实现。财务人员也应具有扎实的业务与财务知识，加强对企业内各项业务运行机制的了解，并以企业管理层与业务人员的视角，探索与研究财务数据中深层次的信息，以此用更高的专业素养、更强的工作能力迎战数字化转型的发展与挑战［4］。

（三）构建业财一体化的智能财务共享平台与基于商业智能的管理会计平台

在传统的企业经营管理模式下，由于技术与手段落后，大多数企业的财务与业务是互相独立的。财务核算工作中存在大量的重复性劳动。推行财务工作的数字化转型，能够提升财务核算效率，使工作流程更趋于标准化与规范化，将业务与财务进行深度融合，将原来分散的各项组成要素进行整合重组，建立业财深度一体化的智能财务共享平台，实现财务与业务的透明化、数据真实化以及流程自动化。同时，企业还应搭建基于商业智能的智能管理会计平台。商业智能（BI）是一种针对商业问题的辅助解决方案，它能够建立企业级的数据仓库，为企业管理者提供整体数据的全局视角。利用查询与分析、数据挖掘以及财务分析等手段，对数据进行处理与研究，为企业管理者提供具有决策参考价值的信息。通过建立基于商业智能的管理会计平台，企业能够更直观地了解客户的实际需求，掌握多维度、立体化的数据信息，实现对管理者决策的数字化支持，真正实现业财融合。

（四）搭建基于AI+RPA的智能财务平台

AI是指人工智能，用于研究、开发、模拟、延伸人的智能理论、方法以及技术的技术科学；RPA是机器人流程自动化，它通过模仿最终用户在电脑的手动操作方式，提供另一种方式将手动操作转变为自动操作。随着人工智能的快速发展，RPA必然会为企业的财务人工操作带来便利，RPA依托其先进的计算能力、学习能力与反应能力，能根据财务需求像人类一样进行数据的采集与分析，甚至还会帮助人类进行决策制定。信息技术的迅猛发展为财务工作的转型升级带来了更多可能性。

构建基于AI+RPA的智能财务平台，能够使企业财务的业财数据传递、应收业务、增值税发票查验等应用场景发生变革。对于业财数据传递来讲，企业的业务系统与财务共享平台相连接，业务处理完成后业务系统会形成应收业务单据向财务共享平台进行传输和应收挂账，并开展后续收回款项等工作。针对集团企业而言，其业务系统更加复杂，多个业务系统的应收类数据都要传递给财务共享平台，极易造成接口堵塞或传递不畅，而使用RPA可以优化系统传输路径，将多个业务系统的数据及时、完整、有序地传递到财务共享平台，形成应收单据。对于应收收款而言，企业的财务共享中心需要进行人工审核，工作量过大且效率低下，审核正确率也难以保证。RPA能够对用户传递的付款单据进行审核，并对各项付款单与收款记录进行匹配与审核，还能够审核用户付款情况、用户是否重复付款、用户付款的账号是否与登记信息一致等事项。对于应付业务来讲，在企业财务工作的应付结算环节中，需要在采购、入库以及采购发票等核实匹配后再进行结算。通过ERP系统可以由采购订单推出入库单，再由影像系统OCR识别形成采购发票的单据，最后由RPA完成入库单据与发票单据的核实工作，形成应付业务单并传递到财务共享平台。对于增值税发票查验来讲，企业财务共享中心中增值税发票非常多，严重影响工作效率，并且部分企业对增值税发票管理有独特的管理方式与管理要求，需要对增值税发票进行全面系统的查验，而RPA系统能够帮助企业提高查验的效率，并且保证发票查验的准确性［5］。

五、结语

2021年是企业数字化转型元年，财务工作是企业数据管理的核心，数字化转型必然会从财务部门展开。近几年来，互联网、大数据以及云计算等技术的飞速发展对企业的业务管理与产业转型带来巨大影响，并且结构化、重复性的工作也在制约财务工作效率的提升。因此，企业应积极制定数字化转型战略，转变思维观念，深入推进业财融合，并搭建业财一体化的智能财务共享平台，基于AI+RPA的智能财务平台，能够帮助企业制定长远的发展规划，以此保障企业稳健的经营状态。