企业财务内控体制建设与风险防范措施探究

李修灿

（广西水利电力建设集团有限公司，广西 南宁 530028）

一、引言

财务内控管理是企业财务管理体系的基础，是保证企业财务安全的关键环节，对推动企业平稳健康发展具有关键作用。完善的财务内控管理模式能够及时发现和解决企业经营管理中存在的财务风险和隐患，提升财务管理的科学性，保证财务制度的贯彻执行。企业内部运营中存在的风险因素较多，建设科学的财务内控体制以及风险防范机制对企业发展至关重要。但目前这两项工作还存在一些问题，无法有效满足企业发展需求。企业需要进行反思和改进，形成更加有效的财务内控体制，并科学防范风险，保证自身顺利发展。

二、企业财务内控体制建设概述

内部控制是企业为了保证管理顺利、资产安全和财务报告信息真实有效而实施的一系列的管理制度和措施，目的是提高企业的经营效率，推动战略目标的实现。该体制建设包括四个环节。首先是内部控制环境，企业需要按规定建立完善的治理机构以及议事规则，明确参与决策的人员及其各自的责任权限，执行岗位责任制，并展开全过程监管［1］。其次，进行风险评估，查明和分析企业运营过程中为了实现内控目标而出现的风险，制定科学的风险防范举措。再次是控制活动开展，借助风险评估结果进行全面监督，采取科学的控制措施，减少风险问题的发生。之后是沟通与信息共享，这是及时传递和收集内部控制信息的必然结果，能保证内外部信息有效沟通。最后是内部监督，要对内控机制的建立和执行进行监管，及时发现存在的不足，并进行改正。

三、企业财务内控体制建设与风险防范的重要意义

一是可以保证企业经营管理的合法性。随着企业业务范围和管理规模的不断扩大，企业的经营管理风险不断增大，高效的财务内控管理能够对相应的规章制度和管理行为进行针对性的调整，保证企业财务工作严格依法依规开展，有效规避财务风险，使企业财务管理能够有效适应市场环境要求，优化企业发展思路，提升企业经营管理决策的科学性。

二是可以加强成本控制。财务内控工作的高效开展，以及科学的风险防范措施，可以对财务活动形成全面的监督，对资金使用过程进行高效的监管，有效控制成本投入，为保证企业经济效益和企业财产安全提供有效支持。对企业运营和管理的整个流程进行全面监督，切实保证各个环节资产流动的合法合规，及时发现影响资产安全的风险和隐患，对违反规章制度的行为做到及时发现、及时处理，能有效提升财务资产的安全性［2］。

三是可以提升企业管理水平。内控管理能够对企业经营管理形成全面覆盖，提升财务管理效率，保证财务管理制度严格执行，确保财务信息真实有效，为企业经营管理和财务决策的制定执行提供准确的依据，提升财务管理的科学性，为企业发展目标的实现提供基础保障。同时高质量的财务内控管理能够有效提升企业的财务风险防范水平，要对相关职能部门和管理人员的权限进行合理设置、高效监管，及时发现财务风险和隐患，制定针对性的财务策略，保障财务安全，为企业的高质量发展提供安全的财务环境。

四、企业财务内控体制建设与风险防范存在的问题

（一）内控管理意识淡薄

内控管理涉及企业经营管理的各个环节，但企业对财务内控的重视程度不足，对财务风险的危害性缺乏正确的认识，存在财务安全宣传引导不到位、相关工作人员不能积极配合内控工作的开展等问题。内控队伍建设较为滞后，结构不够科学，内控人员大多由财务人员兼任，或者人员的专业素养不足，导致内控管理无法高效开展。此外，无法做到全面及时地收集市场相关信息，不能为财务管理的开展提供科学依据，如在合同订立环节，未对合同对象进行严格审查，未关注其是否拥有履约能力，同行业中相关合同的前车之鉴等，都将对后续的经营管理产生一定的风险。

（二）内控管理制度不健全

首先，完善的内控管理制度能对企业财务活动形成科学的规范。而现有内控制度较为固定，缺乏长效性与前瞻性，无法根据实际工作情况及时进行调整，不能有效规范内控管理活动。其次，责任机制落实不到位，各个内控岗位的职能设置不够科学，权责划分不够明确，无法保证内控制度的贯彻执行。再者，缺乏完善的监督体系、良好的民主监督氛围，财务信息公开不到位，与干部职工缺乏有效的互动交流，对反映的问题不能做到有效跟进处理，不能为内控管理奠定环境基础。最后，风险评估工作不到位，评估标准较为固定，与实际财务工作脱节，无法有效地满足财务工作需求，不能及时发现企业经营过程中的财务风险并进行有效处置。当前内控管理体系不全面，各个职能部门之间缺乏有效的协调和完善的考核机制，对内控结果无法形成及时的反馈与掌握。特别是随着企业资金流动的频繁，内控管理难度增大，全面预算管理、资金流动和应收账款管理等环节均存在资金风险，内控执行力薄弱将导致财务内控效果大打折扣。

（三）风险意识不足

进行风险防控首先要企业的管理人员对风险因素有明确的认识，但实际上，许多企业管理人员并没有建立起有效的风险意识，对市场经济背景下企业发展面对的风险因素认识不足，重视程度不高，这导致企业无法建立起有效的风险防范机制，难以在出现风险事件时进行有效规避和控制，继而造成严重的损失。企业更关注效益的提升，没有给财务风险防范足够的重视，对常见风险问题的识别和确认不明确，对诱发风险的因素了解不充足，影响了风险防范机制的建立。这样一来财务风险得不到有效控制，危险因素得不到有效排除，就可能出现财务风险。特别是在内部财务工作中，财务人员对财务风险的了解不全面，防范意识不强，或者认为风险防范毫无意义，将之当作形式化内容，不重视工作的开展。还有一种情况则是某些员工没有严格按照内部规章制度开展工作，导致风险事件的发生，继而造成一定损失。

（四）信息化水平不足

信息技术对财务内控管理质量的提升起到了积极的作用。随着企业内部信息化管理模式的普及应用，企业已经建成了相对完善的财务信息化管理体系。而实际上企业的信息化水平存在不足，对先进设备和技术缺乏有效的引进利用，信息存在滞后性，无法利用信息形成有效的财务内控管理。在内控管理中，对财务信息安全缺乏重视，安全保护措施不到位，无法保证财务信息安全。企业也没有借助先进技术建立风险预警机制，对财务内控工作中遇到的财务风险无法实现有效识别、评估和预测，也就不能利用科学的应对方案进行防范，导致财务风险持续存在或经常发生，继而带来损失。

（五）管理队伍建设较为滞后

财务内控管理具有较强的专业性，对管理人员的要求较高。而当前企业管理人员的能力整体不强，高精尖人才短缺，普通员工缺乏主动学习和提升的意识。企业对财务人员缺乏有效的培训教育，培训内容较为固定且与工作岗位的实际需求脱节，不利于员工队伍整体素质的提高，无法为财务工作的开展奠定人才基础。缺乏完善的考核机制，不能对内控工作的成效展开科学评价，就不能提供准确的评价结果以供管理人员调整财务内控工作，无法对管理人员发挥有效的督促约束作用。对绩效考核结果缺乏有效的利用，激励内容和形式较为单一，就无法对管理人员发挥有效的激励作用。

五、加强企业财务内控体制建设与风险防范的有效措施

（一）强化内控管理意识

企业要充分认识到内控管理的重要价值，结合行业特点，对内控体制建设进行统筹规划，充分整合内控资源，增加资金和人力资源投入，为财务内控体系建设提供基础保障。要强化宣传引导，增强干部职工的内控管理意识，积极配合内控工作的开展，营造积极的内控管理氛围，在宣传工作中要融入财务安全内容，使企业干部职工有效学习和掌握内控管理制度。要合理利用经典的内控管理案例，增强宣传效果，借助新媒体平台优势拓宽宣传渠道，增强宣传活动的交互性，使企业员工能够正确认识到内控管理的价值，积极配合内控工作的开展。企业要增强主动意识，深入企业经营管理，梳理内控工作流程，准确掌握内控管理中存在的实际问题，坚持以问题为导向，制定针对性的内控管理策略，提升内控管理的实效性［3］。

（二）健全内控管理制度

完善的内控机制为内控工作的开展提供了制度保障，企业财务部门要增强责任意识，严格按照法律法规和企业管理制度的要求，制定完善的内控管理规范。要构建动态化的管理机制，结合内控工作实际情况，对相应的规章制度及时进行调整，提升内控制度的实效性。要落实责任机制，对内控岗位职能进行合理设置，明确权责划分，做到责任落实到人，增强工作人员的责任意识，保证内控制度的严格执行。要健全风险评估机制，对财务活动中存在的风险做到及时发现、及时处理，切实保障财务安全。另外，企业财务环境较为复杂，财务部门需要加大内控管理力度，保证内控规范的贯彻执行，对财务活动形成全面监管，及时发现财务风险和隐患，切实保证财务安全［4］。要加大监管力度，构建完善的监管体系，对财务管理活动形成全面覆盖。要实现财务信息的公开化、透明化，构建民主监督氛围，加强与干部职工的互动交流，积极听取意见建议，及时跟进职工反映的问题。在内控工作开展中强化统筹协调，财务部门要配合其他部门强化内部监管力量的协调合作，加强内部监管，发挥企业纪检部门的政治监督优势，保证内控管理工作高效开展。

（三）树立风险防范意识

在财务工作中，出现风险的可能性比较大，而且人为因素的影响十分关键。要想做好风险防范工作，保证财务内控工作有效进行，企业还需要树立起全员风险防范意识，认识到风险管理的积极意义。要明确财务风险的危害性、诱发原因以及有效的防范措施，配合管理层建立起科学的风险防范机制。要对财务内控的关键环节进行重点把握，执行全过程监管，落实精细化管理理念，规避任何细节问题的出现。企业需要在内部进行风险管理相关知识的宣传教育，加深全体员工对财务风险的认识，了解其重要性，并配合做好风险管理工作。很多风险事件的发生有一定的征兆，企业可以加强对内部财务工作状况的分析，建立起风险预警体系，借助科学的指标进行准确识别和评估。这里的指标需要结合财务内控中常见的风险点进行设计，形成具有指导意义的指标，以帮助风险防控工作有效开展。

（四）提升信息化水平

企业要对财务信息化建设的重要价值形成正确的认识，结合内控管理实际，对信息化建设进行统筹规划，明确建设方向，掌握现有的信息资源配置情况和信息化水平，进行统筹规划和部署，加大资金和资源投入，引进先进设备和技术，对现有的信息设施进行及时的维护和更新，为信息化管理提供物质基础。要利用大数据等先进技术对财务数据进行深入分析，建设完善的财务信息数据库，借助网络途径实现财务信息资源的高效共享，为内控管理决策的制定和执行提供财务数据支持，推动财务内控管理价值高效实现［5］。要重视财务信息安全管理，网络是财务信息化管理的重要基础，复杂的网络环境对财务安全存在严重的威胁，在内控管理中要提升对财务信息安全的重视程度，合理利用网络安全设备和技术，构建完善的安全防护体系，建立信息系统保密责任制度，有效抵御网络安全威胁的入侵。

（五）加强内控管理队伍建设

企业要提升对内控管理队伍建设的重视程度，优化队伍结构，强化专职内控岗位配置，保证内控队伍的战斗力。要强化思想政治教育，提升内控管理人员的思想政治觉悟和职业道德修养，保证内控管理的公平公正开展。要加强专业技能培训，积极引进优质师资，推动内控工作人员专业素养和工作能力的提升，为内控管理体制的建设奠定人才基础。要完善考核管理，合理制定内控考核标准，对内控管理成效形成及时的反馈，为后续内控工作开展提供科学的依据，对管理人员形成有效的督促作用。要丰富激励措施，将考核结果作为激励执行的主要依据，将物质激励与精神激励科学融合，增强激励效果，激发管理人员的工作热情。

六、结语

企业财务内控体制的科学建设以及对风险的有效防范，对推动企业高质量发展具有关键作用，能够有效提升内部管理水平，及时发现财务风险和隐患，切实保证财务安全。因此，企业要提高对财务内控和风险防范的重视程度，优化思路，引进先进的理念和模式，加强队伍建设，健全内部管理机制，推动内部管理质量的提升，为企业发展提供有效支持。