论企业如何通过税收筹划进行挖潜增效

2021-11-22高君

中国管理信息化 2021年18期

高君

（广东中天粤会计师事务所有限公司，广州 510620）

1 税收筹划的意义

1.1 降低企业税负

税收筹划能够进一步帮助企业节省税收方面的相关费用。在企业经营的过程中，通过合理的税收筹划降低企业最终负担的税收成本，这样对企业提升最终的经济效益、减少整体运营成本具有非常积极的意义。例如，针对不同性质的企业，我国制定了不同的优惠政策，因此在开展纳税工作的过程中，企业应最大限度应用企业税收优惠政策，这样能够从整体上降低企业的最终税收负担，对帮助企业更好地运营和发展具有积极的意义。

1.2 强化企业财务运营能力

企业开展税收筹划需要对整体运营情况进行全面的了解，并且不断强化企业财务运营能力。只有在良好的财务运营能力的基础上才能够从多方面开展税收筹划工作，提升最终的税收筹划效果。因此，税收筹划工作的开展对企业的财务运营能力提出了更高的要求。随着企业税收筹划工作的实施，企业整体的财务运营更加便捷，这对帮助企业更好地提升财务运营能力、保证财务数据信息更加真实合理具有非常积极的作用。另外，企业通过税收筹划能够对企业运营环节进行深入的了解，及时发现企业财务运营中存在的问题，并针对具体的问题采取积极有效的措施予以解决，通过这种方式来强化企业财务运营的整体能力。

1.3 提升企业运营合规性

税收筹划是严格按照我国税法的相关规定，通过科学合理的方式来对税款进行全面的优化，因此税收筹划对企业运营提出了更高的要求。企业运营需要更加合理、合法并且合规，这样才能帮助企业更好地开展税收管理活动。税收筹划工作在开展的过程中能够针对企业运营情况进行全面的了解，对运营过程中的问题进行更加深刻的理解并提出有效的规避措施。随着税收筹划工作的开展，为了更好地达到降低税负的目的，企业需要针对运营各个环节进行全面的梳理，这样才能更好地保障运营的合规性，同时满足企业税收筹划的需要，对企业经济效益的提升也具有非常积极的作用。

2 企业通过税收筹划进行挖潜增效的措施

2.1 及时了解税收新政策

为了更好地通过税收筹划达到企业挖潜增效的目的，企业应及时了解税收方面的新政策，保障其税收筹划工作能够有效开展［1］。目前，我国税法出现了很大的变动。从2016 年实施全面“营改增”以后，我国整体税收体系发生了很大的改变。在这种税收政策不断更新的环境下，企业想要更好地开展税收筹划就必须对目前实施的最新的税收政策进行全面的了解。只有在了解税收政策的基础上开展税收筹划工作才会更加有效，并被税务机关认可，让企业在不违反法律制度的前提下最大限度降低企业税负。但是，目前很多企业在进行税收筹划的过程中对新政策都不太了解，盲目应用以前的经验进行税收筹划，最终导致企业存在偷税、漏税等相关问题，受到了税务机关的惩罚。因此，作为管理者必须要对最新的税收政策加强重视，要求财务人员以及税收筹划相关工作人员及时了解税收新政策。在了解税收新政策的基础上开展税收筹划，让企业的税务管理工作与最新的税收法律紧密结合在一起，达到税收筹划挖潜增效的最终目的。

2.2 动态分析经营活动，优化业务流程

企业在开展税收筹划工作的过程中，想要实现最大限度提升经济效益，挖掘企业内部经营管理的潜力，就必须针对经营情况进行全面的了解，动态分析经营活动，并且不断优化业务流程。在维持企业正常运营的情况下，充分考虑企业税收方面的相关因素，把企业的税收筹划与内部运营紧密结合在一起。只有这样，才能让运营活动更好地辅助企业开展税收筹划，方便相关税收政策的利用，最大限度降低企业税收负担，实现企业经济效益提升。另外，在业务流程方面需要明确企业各项业务的相关流程，降低业务方面的运营成本。通过优化业务流程，为税收管理工作提供良好的环境［2］。

2.3 了解税收优惠政策

为了能够更好地利用税收政策全面开展税收筹划，企业在进行税收筹划的过程中应该全面了解税收优惠政策。目前，企业在税收筹划中，利用税收优惠政策来降低税收负担是十分重要的内容。国家针对不同行业、不同企业都提出了不同的优惠政策，这是企业应该享受的，并且能够最大限度提升税收管理的综合效果。很多企业在税收筹划的过程中一味进行税收核算，通过减少对企业收入的确认等多种方式进行筹划，但这些筹划方式整体效果并不明显。国家对如何进行税务核算提出了明确的要求，在不违反相关规定的前提下，筹划可操作的空间相对较小。但为了更好地减轻企业负担，我国政府出台了很多税收优惠政策。企业必须要在税收筹划的过程中充分了解税收优惠政策，根据自身特点，最大限度利用税收优惠政策来降低最终的税收负担。

针对企业销售的不同产品，我国规定了不同的税率。这种情况下，企业在进行税收筹划的过程中需要针对不同产品的销售情况分别进行核算。因为一旦混合核算，就无法明确区分核算对象，企业需要按高税率来缴纳相关税款，这对企业而言是一种无形的损失。另外，企业在进行税收筹划的过程中，需要对一些国家积极鼓励的项目重点关注。这是因为我国为了更好地鼓励相关项目发展，在税收方面制定了更多的优惠政策。因此，企业要在了解税收优惠政策的基础上最大限度享受税收优惠政策，这样才能最终降低税负。为了更好地保证税收优惠政策得以全面利用，企业需要安排专门人员对税收方面的优惠政策进行全面了解，并且与税务局展开有效的沟通，对最新的税收优惠政策进行全面的理解和分析，在此基础上利用税收优惠政策进行税收筹划，最大限度提升税收筹划的综合效果。

3 企业提升税收筹划能力的措施

3.1 提升财务人员的综合能力

目前，企业在开展税收筹划工作的过程中，需要财务人员对税收方面的相关知识进行全面的了解，同时还需要对市场环境、国家政策以及信息技术方面的技能进行更加综合的掌握，这样才能最大限度提升税收筹划能力。由于仍有部分企业财务人员的综合实力不强，很多人员对信息技术不了解，因此很难从企业运营数据中提取有利于税收筹划工作的相关信息，这影响了最终税收筹划策略和相关方案更好地实施，也不利于其整体筹划水平的提升。作为财务人员，必须积极提升自身的综合能力，而企业需要针对财务人员的信息技术、税收筹划专业知识、对市场的敏感度等方面的相关内容进行全面的培训，要求财务人员掌握基本的职业技能，并对其多方面的能力进行综合性培养，这样才能够保证企业的税收筹划能力得以全面提升，为企业更好地发展注入全新的活力［3］。

3.2 建立完善的税收筹划财务制度

目前，企业的税收筹划主要是由财务人员负责，但企业很少针对税收筹划方面建立完善的财务管理制度，导致税收筹划工作开展的过程中工作人员对税收筹划整体工作不太重视。财务人员在工作的过程中仅仅从事一些基本的财务数据和税务方面相关数据的核算，没有针对税收筹划过程中的具体内容开展工作，筹划方案不符合企业实际情况，也没有工作人员来追究相关人员的责任［4］。这种情况下，税收筹划工作人员的工作随意性很强，企业的税收筹划水平得不到全面提升。为杜绝这一现象出现，企业的管理者应该在企业内部建立完善的税收筹划财务管理制度，对税收筹划工作人员的工作职责进行全面的规范，并且发现问题能够及时落实到具体的责任人身上，这样工作人员在工作的过程中才能够更好地提升工作积极性，保证税收筹划方案更加科学合理。通过制度制约工作人员的行为，最终提升税收筹划综合能力。

3.3 完善会计基础资料

税收筹划工作对企业的财务基础信息有一定的要求，只有在财务信息科学、合理并且全面完善的基础上才能够对企业整体运营情况进行全面了解，方便税收筹划工作的开展。但是，目前企业整体的财务会计基础信息不是非常全面，信息的可靠性不足，这些问题成了阻碍税收筹划工作开展的重要因素。受信息不完善的影响，很多税收筹划方案都被税务局否决，导致企业最终无法享受到相关的税收优惠政策，这对企业发展以及整体的税收筹划综合水平的提升造成了非常不利的影响［5］。鉴于此，企业必须完善会计基础资料，为税收筹划提供基础信息。