中、日两国养老金制度对比分析和借鉴思考

文/廖志成

一、全球养老保险制度类型

（一）传统型养老保险制度

传统型养老金制度目前主要流行于美国、日本等国家，并被广泛实行。其主要模式为只有缴纳养老金，将来才可以领取养老金，而且将来领取养老金的多少也和个人的收入工作年限息息相关[1]。与此同时，国家还会建议并要求确实有实力的一些企业在条件允许的情况下为员工们缴纳补充养老金。

（二）国家统筹型养老保险制度

国家统筹型主要分为两种类型，即福利型养老金制度和强制储蓄型养老保险制度。

1.福利型养老金制度

福利型养老金制度起初是英国创立并实施的，目前主要有澳大利亚、挪威、加拿大、瑞典等国广泛使用了这一制度。此制度由于是“现收现付”的模式，个人不需要缴纳养老保险，基本由政府税收来进行支付养老金，而且其覆盖全体国民，其缺点就是养老金额度较低，基本只能保证最低生活水平[2]。所以一般情况下政府都会大力推广和号召有能力的企业能够尽量给员工都加上企业年金，以用来平衡基本养老金的不足部分[3]。该制度最大的优点在于运作简单，能够给所有退休的老年人提供必要的基本生活保障，但是缺点也显而易见，其会导致财政负担过重，税收提高，企业和纳税人负担加重，而且因为是全民享受，因此可以说只重视了公平而放弃了激励和效率原则。福利型养老保险还有一种模式是由苏联创设的，主要是东欧各国、蒙古、朝鲜以及我国改革以前阶段实行，其与之前的福利型养老保险最大的区别在于并不是全民都有养老保险，只为有正经工作的社会人提供养老保险，其他人不包括在内，而且也是政府用税收对这类人群进行支付养老金的方式[4]。

2.强制储蓄型养老保险制度

强制储蓄型主要分为新加坡模式和智利模式两种制度。

新加坡模式是一种公积金模式。其最大的优点是个人拥有私人公积金账户，强调自我保障，在职期间完全由个人和公司共同缴纳，国家不用对其进行开支，只负责运营投资帮助其获取利息[5]。除新加坡外，东南亚、非洲等一些发展中国家也采取了该模式。智利模式是另一种强制储蓄类型，其与新加坡模式唯一不同之处在于个人养老金账户是私人账户，必须自己运营管理创造收益，政府只负责给予最低标准用来保底。不过这种模式的缺点也显而易见，即不够公平，无法保障社会全面的需求。

二、中、日两国基本养老保险制度的现状及问题

（一）我国基本养老保险制度现状及存在的问题

我国现行的养老保险制度是“统账结合”制度。可以说这个制度是借鉴并结合了国家统筹和强制储蓄两种类型，同时在制度结构上是现收现付结合将来支付的方式，即大家上缴国家，然后将来再由国家统筹进行分配，在资金运作上，基金部分是以信托基金方式运作，而我国的个人账户部分的资金目前也用于现付保险金，个人账户基本属于“空账”的一种情况。总结而言，我国基本养老保险制度尚存在如下一些需要改善和应对的问题。

第一，个人账户“空账”运转问题。“统账结合”制度由于老龄化问题的不断加剧以及自由职业者和外出务工人员数量的持续增加，会导致我国城镇职工养老金可持续性下降，不断增大国家养老负担，影响经济的健康发展。

第二，退休年龄较早，人口寿命却不断延长。伴随着医疗健康水平的不断提高以及人民物质生活的极大丰富，我国人口预期寿命不断增长，养老金收支比例正在失衡。

第三，城镇职工基本养老保险区域差异问题。一是养老金区域间收支差异；二是养老金区域缴费标准差异。其中，养老金结余最多的省份可多支付54个月。相比之下，另一些省份的养老金结余较少，甚至出现养老金缺额的情况。

（二）日本基本养老保险制度现状及问题

日本养老金制度主要分为三块：国民养老金、厚生养老金和共济养老金。现今，日本实现了全民都有养老保险。国民养老金是日本的基础养老金，国家之间操作管理；厚生和共济养老金，只有日本的正式社员和公务员等这种正规员工才能加入，而且领取额度与工作时的收入、工龄息息相关。分析日本基本养老保险制度的问题可以发现，少子高龄化不断加剧是日本基本养老保险制度面临的重要问题[6]。

随着日本少子化以及高龄化的不断加剧，养老金财政面临收支不平衡的问题也越发突出[7]。日本养老金制度采取的是“下一代赡养上一代”的现收现付制，人口结构的变化对这种制度影响必然会随着时间的推移会越来越大。另外，人口年龄结构的改变还会导致需要抚养的老人比例上升，在未来高龄老人会成为日本社会主要抚养对象，这种情况对社会经济的良好运行非常不利，再加上日本医疗水平的进步和提高，将来长寿老人会越来越多，这意味着目前正在辛苦奋斗的年轻人不仅要为上一代的老年人支付更多养老金的同时，还无法保证将来自己老后是否也能拿到同样多的养老金。此外，日本财政对社会保障的支出和收益也不容乐观，一方面老人增多，支出增加，但年轻人减少；另一方面，日本有许多非正规劳动者和从事兼职工作的人，大部分都无法支付养老金，这导致日本养老金保险费率持续下降，而且不仅没有工作的人和收入太低而无力支付保险费的人没有正常缴纳养老金，甚至还有许多人虽然有能力支付保险费，发生这种现象的原因与目前日本的大环境下人们对现行养老金制度的不信任有关，因此部分人员有意拒绝缴费。

三、我国养老保险制度的改革思路

我国目前主要是在推行多层次养老保险制度，其中有几大方面需要重点关注。

第一，需要进一步扩大基本养老保险制度的覆盖面。我国目前城镇养老保险已基本全面覆盖，但是小企业、个体户和灵活就业人员还是没有完全覆盖到，而且农村和更偏僻的地方的人群养老问题十分突出。因此，像日本那样推行全民保险非常必要。

第二，大力发展企业年金，进而对基础养老金进行补充。虽然国家在大力推行和宣传，但是收效却依然不容乐观，而且企业年金对企业来说确实也是一笔不小的额外开支，尤其是对一些中小企业和初创企业，只有政府在税收上对企业加大优惠力度并与其企业年金的缴纳情况进行挂钩激励，让这些企业的用人成本降低，才会提高企业给员工增加企业年金的积极性。

第三，创新补充养老保险计划的设计思路。可以利用现在互联网大数据时代的优势，建立投资新机制，创建统一平台，让员工们能够接触到更多各类优质养老保险，并向员工宣传和培养个人保障意识和保险文化。

第四，充分发挥商业养老保险的作用。尽可能适当降低基本养老保险缴费水平，减少各方面的缴费负担，促使基本养老保险与商业保险形成积极的互补关系。同时，在法律层面，要加快建设并完善相关法律法规。发达国家的保险制度必然有一套完整的法律框架作为支撑，像我国保险类相关违法行为处理无法可依，频频出事，也让保险在国人心中的信任感大打折扣。

第五，重视人口老龄化趋势。中国老龄化人口急剧增长，人均寿命不断提升，对财政也带来不小的压力。当务之急，就是要延长退休年龄，加大放开生育政策，大力支持和提高生育的相应补助和补贴，想办法通过稳定投资方式进一步提高养老金收益，在开源节流的同时积极布局并调整未来我国的人口结构比例。

日本已经采用延长退休年龄和加大生育补贴的方式来应对当前老龄化严重的问题，因此日本高龄人群普遍身体健康、工作意愿强。目前，日本还在积极推行“终生劳动”制度，其主要特点是再次延长退休时间，并制定完善一套70岁后的养老金领取制度，让还有意愿为社会贡献智慧和经验的老年人提供能工作到70岁的法律保障，保证如果选择70岁后领取养老金，每月的领取额会有进一步的提高。虽然目前中国的老年人继续投身社会工作的意愿不大，但或许未来会发生改变，这也是我国可以提前进行研究和分析的另一种新模式。

四、结语

对比中、日两国养老金制度和目前的困境可知，目前我国最需要改善的就是提高生育率，实现未来人口结构平衡发展以保障养老金财政维持可持续发展。因此，我国的养老金制度可以借鉴日本经验，做到以下几点：一是加强法律法规制度的建设，实行强制性加入养老金的体系；二是建立全国统一的养老保险制度；三是制定养老保险的可持续计划。目前中国养老金增值保值的方式方法还有待提高，相比发达国家养老金制度法制化路程起步较晚，还有待进一步完善，因此还需要进一步探索多层次养老保险制度。虽然中国是人口大国，但近几年的出生率一直在下降，需要警惕将来出现和日本少子、高龄化相同的局面和困境，需要提前做好准备和防范工作。