企业会计内控工作中存在的问题

王洋 中国石油集团共享运营有限公司大庆中心

引言

随着社会的不断发展，国家对会计制度进行了逐步完善，而在企业会计内控工作的开展过程中，应在国家统一会计制度方针的引领下，结合企业内部发展状况，对会计内控制度进行进一步完善，旨在提高企业会计内控工作管理效果，促进企业内控管理工作的有序进行。

一、企业会计内控工作中存在的问题

（一）内控意识有待提升

在企业发展过程中，由于企业领导层面单纯地将发展眼光放在提高企业经济效益层面，而对企业会计内控工作的管理有所忽视，这对企业的长远发展形成了制约。部分企业领导认为，财务会计管理的内容包括算账、报账、记账，这种基本的管理模式，只能对企业的财务支出进行记录处理，无法从更层面提高企业的会计管理工作效能，进而导致企业资金形成不必要的流失。

（二）风险意识相对薄弱

在企业发展过程中，若想有效提高企业发展水平，需要从会计内控管理角度进行有效完善。健全的内控管理机制应涵盖风控的识别、评估及应对风险等方面的内容，但在实际开展会计内控工作的过程中，仍旧存在一定的问题，包括风控关注度过于单一，仅对某一个环节进行重点关注，但对其他的会计内控工作有所疏忽。这种关注度过于单一的风险意识，不足以保证会计内控工作的有序开展。

（三）内控系统不够完善

企业会计内控体系主要有两个层面组成，即专项监督及日常监督，两者的目的都在于对企业的会计内控工作服务，确保企业能够顺利、高效的发展[1]。其中，专项监督具有一定的复杂性，而企业在发展过程中，开展专项监督仅以上级监督下级的模式开展，缺乏专业化的专项监督机构，这导致企业会计内控监督工作开展效果不佳。而对于日常监督而言，由于缺乏内控风险意识，大部分企业的监督都流于形式，导致日常监督的意义并没有得到有效实现。

（四）评价体系存在缺陷

受传统会计内控管理理念影响，企业在开展会计内控工作的过程中，由于会计内控管理的重要性缺乏认知，导致内控管理工作开展的较为混乱。而且，即便在管理过程中，发现了一些内控问题，但由于缺乏正确的管理方法，导致管理结果不尽人意。另外，也会出现内控体系与企业评价部门在内控管理工作开展过程中产生矛盾的情况，降低了会计内控管理质量和效率。

二、企业会计内控工作提升策略

（一）提升内控意识

企业的会计内控管理工作在开展过程中，不仅与企业的全面管理问题具有较强关联性，也与每一名会计管理人员及每一名企业员工具有较强关联性。为提高企业内部会计工作的内控管理效率，应从对每一名员工树立会计内部控制意识开始，进而达到企业能够在整体层面提高会计内控管理效果。其一，由于企业的可持续发展与企业领导层的领导具有较强关联性，因此，应从企业领导层提升内控意识入手开展会计内控管理，领导层面应对会计内控管理工作有一个主观层面的重视，并认知到内控管理工作的重要性，才能从根本层面对内控工作进行管理。其二，应对企业财务人员对内控知识的理解能力进行提升，由于企业会计内控能力的提升，与会计人员的财务管理水平具有较强关联性，但受传统财务管理理念影响，会计人员当场通过报账、算账等模式管理会计工作，但对财务内控管理缺乏有效的管理方法。因此，为突破这种现状，应提高财务人员会计内控管理能力，提升人员的会计管理质量。同时，还应强化财务人员的责任意识，杜绝财务人员营私舞弊的情况发生。其三，应对全体员工的会计内控意识进行强化，企业若想高效发展，单纯地依靠管理层及财务人员开展会计内控工作，缺乏足够的完善性，因此，需要在企业内部将会计内控制度进行全方位推进，确保每名员工都应具有内控意识，并在任何一个部门、任何一个工作岗位都实现会计内控管理，使会计内控工作的管理能力可以在整体层面进行有效提升。

（二）优化内控体系

在我国经济不断发展的过程中，企业的科学、合理发展不仅减轻了就业压力，也对国民生产总值的发展进行了促进。但企业在开展会计内控管理工作的过程中，会遇到一定的风险，但财务人员又对内控风险缺乏一定的识别意识，这会造成企业资金的流失。因此，需要对企业文化的建设进行强化，并对会计内控的环境进行优化。企业的财务内控风险主要体现在公司运营环节，比如，公司在运营过程中，由于运营方法不当，而形成对一部分内容的误解，阻碍了公司的合理发展，甚至造成公司资金链的断裂。所以，需要优化内控风险体系，建立会计风险预警机制，确保企业的风险承受能力可以得到有效提升。同时，企业领导层也应对企业的生产经营过程进行监督，应建立预警模式、构建预警机制，并具有对企业资金进行合理专业的能力，与企业的实际情况有机融合，以此避免企业投资失败，降低企业资金损失风险[2]。

（三）健全内控机制

企业会计内控制度的开展其目的在于以客观和真实的角度对财务活动的有效性和合法性进行确保，会计内部控制制度不仅是企业内控制度的重要组成部分，也能对会计信息质量、监督体系、管理效率进行有效提高。同时，会计内控工作开展的目的还在于对企业相关资产和负债活动进行分析、鉴别、记录、分类，能够及时、完整地将企业的经济活动进行反馈，并恰当估价相关业务活动的计量，也可以充分披露相关业务活动。而对会计内控管理质量进行提升，也可以有效对企业管理开展的有效性进行衡量。因此，为提高企业会计内控工作的重要性，企业在开展会计内控工作的过程中，应建立健全内控机制，系统完善的内控管理制度在企业的财务管理过程中具有重要作用，企业还应结合自身发展现状，对会计内控制度不断进行完善，以此提高财务工作管理水平。需要从电子信息技术控制、内部报告控制、会计风险控制、财产保全控制、预算控制、会计系统控制、批准授权控制、职务不相容分离控制等层面对内控机制进行完善，以此提高会计内控的管理质量。

（四）完善内审评价

为确保企业会计内控制度的有效落实，应建立内部审计机制，并通过本机制对内控的开展效果进行监督、检查，并如实将其中存在的问题进行反馈、归纳、总结。同时，企业还应在内部设立内审机构，并配备专业的人才完成内审工作，并确保其独立性，允许其可以在工作中处理会计内控中的异常现象，以此对企业内部内审监督工作的开展进行强化[3]。内部评审部门作为一个独立的审计部门，需要确认内部控制管理目标，也应确保内部评审的有效性，还应对会计工作开展过程中的风险内容进行评估，并给出一定的改进意见。会计内控内部审计工作的开展，作为企业内部控制的主要体系，不仅要开展内控管理、风险管理也应建设完善的会计内控管理流程体系，建立会计内控风险管理数据库，并以此为依据评价会计内控的开展效能。同时，会计内控审计体系也应注意与会计内控制度制定部门及风险管理部门进行联合，形成互为补充、你中有我、我中有你的关系，以此对会计内控工作的开展进行管理，提高企业的财务管理水平，促进企业的长效可持续发展。在开展内部审计评价的过程中，应注意从货币资金、应收和预付款、存货、固定资产、无形资产、在建工程、成本费用、采购、销售、财务系统、财务预算、财务 信息披露和财务包括、财务信息系统方面进行评价，以此确保会计内控工作开展的实效性，还可以将其中的优势进行发挥，以此对财务管理人员进行鼓励，还应对存在的不足进行修正，帮助财务管理人员从根本层面认知到自身在会计内控工作开展中存在的不足。

结语

总而言之，企业的发展与会计内控管理工作开展的有效性具有较强关联性，因此，企业会计内控管理工作的开展应秉承促进企业可持续发展的理念，并坚持按岗设人、按岗设事的原则，提高会计内控工作的合理性。同时，还应通过科学完善的方式开展会计内控管理工作，确保会计信息的科学性和真实性，谨防出现各种会计违规操作，以此可以对企业的经营风险和成本进行降低，并为企业短期、长期发展目标的完成提供根本依据。