探讨水利工程施工企业财务管理中存在的问题及解决措施

2021-11-22广东省水利电力勘测设计研究院

财会学习 2021年1期

广东省水利电力勘测设计研究院

引言

在社会经济飞速发展下，国家对水利基础设施给予高度关注，水利工程数量与规模也不断增加，资金投入稳定增长，在使行业迎来发展机遇的同时，也带来了一定挑战。部分企业的项目和营业额虽然不断增加，但利润却不断减少，这就需要加强内部财务管理，切实解决该项工作中存在的问题，才能使企业实现健康可持续发展。

一、水利企业财务管理的现实意义

在市场经济发展之下，水利企业中财务管理地位不断提高，管理重心也发生了改变。为了提高企业市场竞争力，获得更多经济效益，加强财务管理显得十分必要，其重要意义可体现在以下方面：一是根据决策需求进行财务数据采集，并分类别归纳整理，将资金运营情况动态的展示出来，为企业决策提供科学依据；二是及时收集工程成本数据，深入分析寻找经营中存在的问题，并采取有效措施，达到节约成本、提高效益的目标；三是通过及时掌握项目资金动态，更加合理的安排企业融资，降低财务费用，以免因资金短缺、盲目融资对企业造成损失；四是通过财务分析评价工程效益。水利企业的财务管理水平决定了企业发展实力，可采用财务分析法对项目效益进行预测，使其与企业战略目标相符合，从而获得更多的经营效益[1]。

二、水利企业财务管理中存在的问题

在市场经济持续发展之下，水利企业财务管理体系也日益完善，与自身的经营战略和现实需求相符合。但是，近年来因水利施工项目增加，一些企业的财务管理方面有些跟不上脚步，在管理意识、制度、人员素质等方面存在些许问题，导致管理现状不容乐观，具体如下。

（一）管理意识淡薄

在水利企业发展中，财务管理作为经济管理的重要内容，在经济体制改革不断深入之下，以往的管理思想与内容开始面临挑战。当前，部分企业未能跟上时代潮流，缺乏财务管理意识与先进的管理方法，忽视财务管理对企业发展的影响。同时，部分企业管理者的思想落后，对该项管理工作理解不到位，在很大程度上抑制了财务管理作用发挥。在传统思想观念的影响下，一些企业领导片面地认为财务管理应是领导拍板，想如何管理便如何管理，带头破坏规章制度，导致管理工作走上形式化道路，不但对企业效益造成损害，还制约了企业的发展步伐。

（二）管理制度欠缺

水利企业发展离不开管理制度的支持，完善的制度是健康财务状况的重要保障，主要包括稽核制度、成本核算、财务收支审批、定额管理等多个方面。但是，当前部分企业的财务制度不到位，在实际工作中未能贯彻落实，成为一纸空文，导致内部财务管理混乱、账目不清，监督机制欠缺等，假账或账外设账等情况时有发生，为贪腐现象滋生提供了温床。例如，在材料采购方面由于未制定完善的采购管理制度，导致水利项目原材料、设备设施采购时没有参考标准，很容易造成资金浪费。

（三）资金管理不当

在财务管理工作中，资金管理属于重要内容，其管理水平对企业经营效益具有直接影响。在资金管理工作中，应提高资金利用率、减少应收款项、提高资金支付能力，使企业净现金流达到最大。水利工程项目涉及范围较广、施工节点较多、流动作业，各个项目分布在省内外，导致流动资金集中管理难度增加。当工程中标后，企业一般会采取项目经理负责制，由项目经理部门负责项目管理，为每个项目单独开设银行账户，这便导致企业资金分散，财务管理也很难集中开展，民工费结算与支付缺乏有效管理，一旦各个部门之间无法有效协调，财务管理的作用势必受到极大影响，容易为企业带来经济损失[2]。

（四）管理者水平不高

在市场经济的发展浪潮下，水利企业逐渐朝着信息化方向转变，财务信息化建设需要专业人才的支持，对从业者的技能水平与综合素质提出较高要求。当前，部分财务人员的业务水平不高，主要体现在：一是理论基础不扎实，部分财会人员的知识结构狭窄，计算机技能水平较弱，无法充分符合新财会人才要求，未经过专门的培训，也未取得相应证书，通过托关系而上岗，能力与岗位不相匹配；二是人员配置不够合理，部分企业会计和出纳合二为一，与会计法的要求相背离，导致内控薄弱，财务核算混乱，违法乱纪的发生概率提高；三是风险意识淡薄，一些财会人员未能全面认识财务风险，缺乏对自身岗位的正确认知，被动的参与管理，无法准确把握风险本质，片面认为只要管理和使用好资金，便不会出现财务风险。

三、提高水利企业财务管理效率的有效措施

（一）加强内部审计，提高管理意识

在水利企业现代化转型发展中，离不开内审工作的支持，通过加强内部审计，可使企业的管理现状得到有效改善，经济效益得以提升，经营风险降低，及时发现内控工作的薄弱之处，通过分析问题形成原因和影响，探索有效的解决措施，使内控系统得以完善。对此，企业可采取的主要措施为：建立内审制度，设置专门的审计机构，配置充足的专业审计人员，使内审独立于管理层之外，对其职权给予保护；创新审计方法，优化审计程序，激励内审人员主动参与经营活动，将事前、事中管理与事后审计有机结合起来，促进审计效率提升；企业应明确费用开支标准，并采取有效的费用控制措施，将分时控制与年度总控制结合起来，节约更多的运营成本，也可通过实施定额包干管理模式，减少不必要的费用支出。此外，还应强化人员培训，提高人员管理意识与职业素养，使其不但熟悉财务会计与审计知识，并具有较强的管理能力、技术水平，还具有一定经济法律知识储备，成为复合型人才。

（二）完善内部规章制度，实施规范化管理

在财务管理方面，会计核算属于重要内容之一，可促进财务管理目标达成，建立健全内部规章制度才可为各项工作开展提供抓手，维持水利企业良好的发展秩序，实现规范化管理。

1.资产资金管理制度

加强对企业各项水利项目中固定资产的管理，从采购、投入、等级等多方面进行干预，特别是在年限与折旧方案确定方面，更要重视资本性与费用性的支出范畴，明确水利企业之间、项目之间的协调模式，通过制定相关管理策略，实现资产效益最大化的目标。

2.激励奖惩制度

对内部工、时与料的运转组进行规范化管理，可制定激励奖惩制度，提高员工的工作热情和效率；在对大额物资材料采购时，应做到货比三家，也可通过竞标等方式进行水利工程的物资采购，建立多元动态又相对稳定的供货渠道，提高性价比；针对内部调度与材料领用制定严格的审批登记，以免出现盲目领用、资源浪费等情况，将资源节约与待遇相挂钩，以此激发员工的节约意识，为企业节省更多资金。

3.优化业务流程

针对内部财务业务制定科学高效的办理流程指导，明确相关办理流程、标准、要求与注意事项等，要求财务管理工作遵循既定标准落实各项工作。在此基础上，尽量对业务流程进行优化，降低复杂度，还应尽可能地减少人为因素对其的干扰，提高财务管理效率和水平。

4.信息化运行机制

创新财务管理理念，结合本企业的财务管理现状进行综合考量，充分发挥网络技术、计算机技术，引进先进的财务软件，制定信息化运行机制，促进财务资源信息共享，使人工管理转变为信息化管理，便于掌握资金流动与财务状况，使水利企业的收入、成本与各项费用得以统筹，资本结构更加合理，促进企业良性发展[3]。

（三）强化资金管理力度，规避财务风险

在水利施工中所有财务活动都应围绕资金运营而开展。在企业内部，可流动性资金是生存发展的“血液”，可渗透到内部组织的方方面面，因此资金管理任务重大，需要企业加强重视，应提高资金使用的合理性，确保资金全额回笼。在水利工程施工中，具有点多、线长、面广的特点，内部资金流动性较大，在外埠作业中需要企业设立一个独立账户，这便会使整体资金分散，管理费用增加。对此，可对财务部门的资金“蓄水池”进行更加合理的划分，使各项资金使用做到“分而有序”，还应重视流量方面的分析，良好有效的控制支付风险，强化资金流动管理，使其与项目施工的薪资处理相适应。

此外，加强现金流管理，对现金流进行分析和预测，对企业中流动性风险与支付风险进行合理评估，确保水利项目施工、各项投资活动所需现金均得到满足，提高企业支付能力与短期偿债能力，达到资金最优配置目标；还应构建风险预警体系。在水利工程施工中，因各项要素相互联系导致竞标或施工中面临风险问题，因此加强财务风险管控十分必要，可通过建立健全风险管控体系的方式，对潜在的风险进行挖掘，并对现有风险及时预警。在预警体系建设中，应重点对企业财务方面进行针对性的管控，以此缓解财务危机，通过采取一系列财务监管措施，促进企业的健康稳定发展。

（四）加强管理队伍建设，提高竞争实力

在水利企业运行中，财务管理效率于财务工作者素质具有直接关系。在新时期背景下，水利基础设施项目不断增加，市场竞争日益激烈，对财务人员也提出了更高的要求，财务人员不但要熟悉财务专业知识，还应涉猎经济方面的法律法规、制度条例等基础知识，对社会环境有一定的预测与洞察能力，具备较强的协调管理能力。由此可见，加强财务人员素养培养，提高人才竞争实力显得十分必要，具体措施为：

一是，开展专业培训与思政教育活动，增强财务工作者的业务技能与管理能力，树立职业道德意识，提高责任心与质量意识。

二是，组织财务人员亲身投入到水利施工项目中，对施工投标、预算编制、工程量核算等项目全程参与，熟悉了解施工流程，为项目成本控制提供便利，促进资金的高效利用。

三是，提高财务工作者的法律意识，定期开展法律培训，引导全体人员树立强烈的法律意识，能够依靠法律武器捍卫企业与自身的合法权益，并提高法律监督效力[4]。