企业财务共享模式下的内部控制探究

付娟 信阳市烟草公司平桥区分公司

引言

市场竞争强度较大，现代企业将会遭受更猛烈市场冲击，要时刻提防企业风险因素，因此把控好内部控制手段，有其必要性。现代企业进行的内部控制活动较为单一，并不能对财务体系产生较大约束作用，导致财务管理未高效落实信息化建设方案，影响企业续航发展能力。企业经营成绩需要借助财务共享模式最大化发挥企业内部控制优势，信息共享理念可改善传统财务会计作业方式，内控制度从而变得更为科学有效。

一、财务共享及内部控制的概念性分析

企业财务共享思维，能借助高效、科学服务实现资源整合利用的过程，由此便可提升工作成效，更大限度降低企业各部门运行成本。财务共享能帮助企业获取到高额应用价值，主要体现在其较为简便的作业流程、较规范的管理方案中，能让企业充分感知市场变化趋势，找寻内部发展规律。应用财务共享平台，企业可获得广泛业务、财务等部门运作信息，从而使企业能将内部分散资源进行整合化管理，促进企业高效开展各类业务，并有效降低成本支出。

企业在落实战略发展目标时，应进行内部控制，利用内控手段可有效的落实发展目标，因此企业管理者对内部控制加以重视具有必要性。内控制度可在组织结构、业务管理和权责分配等方面的应用中，起到协调完善、减少各类资源浪费的作用。根据《企业内部控制基本规范》要求，在确立和实行内部控制时，企业要综合考虑5个方面要素，包括风险评估要素、信息与沟通要素、内部环境要素、内部监督因素要素和控制活动要素[1]。

二、财务共享模式给企业内部控制的影响

（一）提升工作效率

财会人员传统作业围绕着纸质报表、凭证、账簿，并且其工作效率较易受到中间环节的影响，不利于高效输出各类财务信息，供管理者作出决策。使用财务共享模式，财会工作变得便捷，信息共享也将网络数据加以准确化传输，从而促进财会人员可高效完成既定工作要求，为报表分析节约出较多可用时间。另外，企业内部控制还需借助大量有效信息来完成决策判断，此时财务人员可把节约出的时间用在对财务报表数据信息准确性的二次查验上，由此提供更具可行性的财务信息。

（二）产生不良情绪

首先，明确财务共享并不意味着其应用过程对内部控制起到绝对促进作用，企业管理者应辩证分析该项新时期措施的可行性，比如财务共享使业务信息获取变得轻易同时，财务人员并不能对获取渠道进行完全掌控，由此各类信息的准确性、安全性得不到有效保证，这将产生财务数据上的审核问题。其次，财务人员可直接使用共享平台数据，这将有效提高作业成效，但财务人员其基本技能得不到有效发挥，则心态上的转变应是管理者的重点考察、控制目标，避免财务人员因重复性工作产生不良情绪。

三、企业内部控制现存发展矛盾

（一）岗位职权不明确

财务共享应在企业中高效落实，以便提升财务工作效率，但财务共享思维的初期落实过程，却有可能造成财务人员其岗位权责不明确情况发生，影响现有职权判断及执行，引发技能发展速度较低问题。财务人员原有办公状态为手工录入+部分信息化技术使用，但共享信息趋势让信息化建设提速，财会人员处理业务多数可在线上完成，比如填单、审批和集中结算等业务能借由共享信息平台，较快完成。在财会人员不适应岗位职责变化期间，共享模式的建设铺开效率迎来挑战，该阶段财务工作基础技术被逐渐遗忘，不利于财会人员未来职位的稳定性。

（二）内控活动不完善

财务共享使得各类企业经济业务遭到巨大冲击，而此时进行的内控活动若不够完善，则企业将不具备战略优势较突出的信息化共享平台，进一步影响企业战略决策精准度。业务收益是现代企业主要经营获利渠道，因此提升业务数量是企业发展命脉，但该阶段较易产生的财务风险因素，也值得企业管理者关注，以企业自身发展状态进行财务信息系统的搭建有其发展意义。财务管理信息受内控活动不够完善情况的影响，将增大财务作业量，较大量的信息资源还有概率导致财务数据错误问题的产生，由此便有损共享财务管理的便捷性，不利于内部控制施行科学管理手段。

（三）财务信息不安全

企业建设财务共享平台后，多类财务经济数据被统一收纳至平台做统一管理，该期间电子信息技术起到重大支持作用，无疑帮助财务信息可更高效率完成管理工作。但该项技术其安全性有待增强，市场竞争激烈，若存在同行恶性竞争行为，则电子信息工作容易受到网络黑客入侵，不利于企业良好保障财务信息的完整性。当财务信息被盗取、篡改后，财会人员便丧失了工作信息，因此导致企业业务发展数据表单制订存在隐患，企业发展陷入风险漩涡。财务共享主要通过网络实现财务数据信息的集中化管理，所以网络环境某一环出现隐患因素，则整条数据链都存在风险隐患，企业应加以重视。

（四）财务监督不及时

企业通常使用到财务共享模式，需达到高效处理业务目标，因此这便给财务人员带来较大工作压力，一名财会工作者往往要身兼数职，由此将提升财务舞弊发生比例。企业为降低管理成本，对内部控制手段中的监督制度并未投入较多，因此财务人员若发生违法违规行为，企业不能第一时间知晓、控制，从而损失企业业务经济收益。另外，在内部审计阶段，现有审计过程多为事后审计，则企业未实时管理控制财务共享信息，导致部分残留的财务问题贯彻财务工作始终，损害企业利益，体现出财务内部监督的较低效率。

四、内部控制的新时期发展路径

（一）搭建科学架构

财务人员需在共享模式中完整执行企业赋予的工作职责，这便反向促进企业应在架构设置中进行科学化考量，搭建出完善的人员架构机制，促进内部控制落实。企业业务部门应和财务部门互为监督管理关系，所以新时期财会人员，应对企业业务开展内容有较深度认知，明确业务基本操作、交易处理方式，以便高效完成业务对接处理阶段。在对财务人员进行管理时，企业可以对员工进行实时考核和奖励，激发员工工作的积极性，也可以使员工的工作技能进步。在部门内外部制定轮岗制度，让员工可熟悉整个财务工作流程。部门内部进行工作技能的定时培训以及新老员工的经验分享，并鼓励员工做好职业规划[2]。

（二）规范内控流程

传统财会人员作业模式，需要与业务部门搭建良好交流关系，深化认知业务流程，以便更好达成企业财务作业目标，提升业务、财务工作流转效率，促进业财融合模式发展。财务部门需借助流程上的完善，来规范内控手段，该阶段企业可对业务流程进行深入改造，使各个业务发展部门能在统一的制度下完善其操作流程，提升企业财务部门的业务数据处理成效。企业还需结合共享服务标准，对平台化运行提出内控作业上的细则，保证财务人员能在规章规范下，自觉监督个人财务工作行为，达成较高内控水平。

（三）强化安全管理

财务系统急需强化安全制度，才能保证企业内控制度可充分安全、平稳落实。以SAP管理系统为例，其在企业中的应用很广泛，在应用之前必须签订技术和安全保障协议，这提高了财务共享服务的安全系数。企业可以设置信息技术和网络技术两大中心，对企业的硬件和软件进行运营监测，增加财务共享平台的安全系数[3]。安全管理另一视角应着眼于财务共享平台，企业可在日常维护中增强监控力度，并为平台管理配置专业人员，确保企业能在平台软件运作中起较高应用成效，在硬件性能发挥上也取得较高安全水平。

（四）优化监督制度

企业为良好践行内控手段，需要确保财务人员的职能分工明确，在较高监督力度下，使财务人员拥有对个人工作内容上的高度自觉，维护企业运转机制高速转动，提升财务业务处理成效。对财务系统中的工作情况及人员架构做以有效监督，企业首先可将监督制度加以优化，比如企业可借用董事评价规则，对各类财务数据信息进行采集途径、处理效率、成果功能上的评价，提升财务人员对工作内容的认知。其次为区别内部、外部审计工作的差异，应结合共享模式发展渠道，将监督控制制度更为客观展现，从而帮助财务人员能更理解市场对外及企业内部的控制方式，由此完善内控制度。

结语

综上，企业为求转型发展，需借由财务共享模式，良好改善企业内控施行方案，从而提升企业在财务管理中的信息化落实程度，深化企业现代化变革目标，提升企业收益。通过搭建科学架构、规范内控流程、强化安全管理、优化监督制度等发展路径，企业内部财务管理可针对性改善工作方式，不断优化业务开展流程，增强企业现阶段财务管理力度，促进企业持续发展。