电子商务下的税收征管研究
2021-11-14赵思涵战扬韦李枘
赵思涵 战扬 韦李枘
摘要:新世纪之后,我国的电子商务行业得到了快速发展,各大电商平台迅速崛起,成为我国经济体系的新经济增长点,然而,线上的消费模式,却为税收征管工作带来了困扰,进而影响国家的宏观经济调控。基于此情,文章将对我国的电商税收征管问题进行探究,之处困扰征管的成因,并提出针对性建议,望所述内容对净化电商税收环境,推动税收工作有序开展,有所启迪。
关键词:电子商务;税收征管;难点;建议
引言
电子商务行业的发展,一定程度上对传统的实体经济产生了一定的冲击,但从另一种角度而言,这种新型的商务模式,却为我国的经济发展,注入了新鲜血液,成为促进经济流通的关键,但电子商务都采用电子交易凭证,造成交易信息获取难度大,进而影响了国家税收工作的有效开展,且会使得经济市场竞争出现不公平现象,因此,对电商税收征管问题进行探究,意义重大。
一、电子商务税收征管的重要性
1、促进经济市场公平竞争
电子商务经济模式,与传统的经济发展模式不同,其只需依靠互联网技术,搭建一个安全的网络平台即可,而传统的经济体系中,需要实体店铺,这无疑增加了其运营的成本,再者,电子商务的交易模式属于无纸化,导致在税务缴纳时无据可循,容易出现漏税现象,而实体店铺主要以纸质凭证为主,让消费有据可循,成为纳税的政要凭证,这些问题的出现,使得电商与传统商业的税务缴纳呈现不公平发展,影响了市场的公平竞争。故而,加强电子商务税收征管势在必行。
2、协调经济发展
我国开展税收,其主要目的是在于缩减贫富差距,以宏观角度对经济发展进行调控,实现经济的再分配。然而,电子商务行业的税务流失,却使得国家税款征收,出现了流失现象,这种情况的持续发生,会进一步影响国家宏观经济调控能力,影响社会经济健康发展,因此,必须强化电子商务行业的税收征管工作。
二、电子商务下的税收征管难点分析
1、企业冒充个人交易
在市场竞争激烈的今天,很多企业与税收征管部门玩起了“猫和老鼠”的游戏,在从事教育的过程中,往往以个人名义进行,进而规避大量应缴纳的税款,实现经济的增长,这种情况的持续出现,让越来越多企业看到了利益,因此,纷纷效仿,进而造成了企业冒充个人情况屡见不鲜,对国家的财政税收带来极大的困扰。
2、交易信息难以获取
电子商务主要是供需双方,6依靠互联网平台,在线上进行信息的交流,而消费行为也在线上完成,消费凭证也属于电子凭证,而消费凭证是税收征管的有效依据,但这种无纸化消费凭证的获取途径却相对困难,且信息量十分庞大,因此,造成了线上交易信息难以获取情况的出现,阻碍了税收工作的有效开展。
3、资金流动隐蔽性较强
资金流动监管,也是税收工作有效开展的重要依据,然而,电子商务与传统的实体消费不同,在其平台所产生的交易资金,其流动性非常大,甚至会出现资金分流的情况出现,而传统的实体店铺则都会流入固定银行账户,与电子商务交易模式相比,更加透明,由此可见,如何加强监督电子商务交易过程中的资金动向,已经成为电子商务行业税收工作开展的重点方向。
三、电子商务税收征管工作有序开展的建议
1、推行电子发票
推行电子发票,有效控制税源,还是应当从电商平台上着手。第一,开票程序可以从立法的层面规定其强制性,才能保证税收的不流失。企业开票的时间应该是与收入确认的时间一致。第二,开票信息应该在网购页面处于明显位置,不是选择性的隐藏,要具有便捷、简单、人性化操作的特征。类似目前有很多开票小程序,只要正确填入单位名称,开户行、纳税人识别号等信息都能自动完善,消费者只需校对确认即可。第三,系统中已填过的开票信息要具有可保存性。如同收货地址一样,可多个保存且可修改,不用每次购物都要频繁输入。
2、完善纳税信息登记
电商模式下的企业,其经营场所相对不固定,只要有网络的环境就行。如不办理税务登记,纳税申报便无从说起。但电商模式交易最大依赖就是电商平台。依据这一点,建议任何企业在设立之初,无论今后是否进行电商模式的经营,都必须进行电商纳税登记的备案。电商纳税登记备案是企业设立的合法前提,是交易合法的基础。与此同时,电商平台有责任也有义务向税务局提供电商纳税登記信息。电商平台应该是税务局与企业、经营者之间信息共享的纽带,而不是成为经营者避税的避风港。
3、搭建信息共享平台
共享平台,是多方信息共享,包括银行、电商平台、政府部门、诚信系统等。共享平台汇集了各个电商平台所有交易信息,只要有权限,就可以查询信息,为各部门提供便利,同时也能为电商平台提供可靠的监测信息。共享平台既可以监控资金在不同电商平台的流向,也可以完善诚信系统的构建,同时又为税务等部门提供重要的税务信息。共享平台也要具有规范性的约束,各使用方在平台的使用权限不一样,能查到的信息侧重点不同。有权限下的共享才是有保障的共享。比如,银行是监控资金流,税务部门是监控税源,电商平台是数据流,等等。与此同时,共享平台要对所有的信息提供安全的保障,任何使用方都不能利用共享平台的信息获取私利。
结束语
综上所述,电子商务的税收征管,对于维持社会经济的公平发展,意义重大,且是助力国家经济宏观协调发展的关键力量,因此,相关从业人员对其应给予高度重视,并从信息登记、推行电子发票等多角度入手,避免税务的流失,进而是税收征管工作有序开展,其社会经济调控功能得以有效发挥。
参考文献:
[1]王俊红.基于电商企业税收流失成因与对策研究[J].营销界,2020(29)
[2]吕秉梅.电商税收征管的难点与突破[J].人民论坛,2019(20)