商业银行智能财务体系建设

王超 韩菲（天津大学博士后科研流动站/天津银行博士后工作站 天津 300201 贝壳研究院 北京 100085）

金融科技由1.0到3.0的发展助力了商业银行从2.0到4.0阶段的转型升级，商业银行的4.0阶段即开放银行阶段。目前，我国各家银行在探索“开放银行生态圈”建设中形成了不同的业务模式。主要分为以交通银行等为代表的聚焦金融服务场景接入型、以浦发银行等为代表的数据开放型以及以招商银行等为代表的共建开放平台型三类模式。未来，随着监管的进一步完善、金融科技的快速发展，商业银行将实现从内部数据共通走向客户、账户信息共享，从封闭走向开放的全方位转变。科技的赋能、业务模式的转变以及应用场景的复杂化促使银行财务管理亟需数字化转型。

一、商业银行智能财务建设的目标和原则

数据和IT能力是商业银行数字化转型的重要基础。在数字化时代背景下，金融科技的发展促使银行渠道形态、业务模式、运营模式以及发展战略都在不断变革。与此同时，也带动了商业银行在财务管理方面的创新。银行传统的财务管理作为后台部门，主要以事后统计分析为主。然而，为了满足银行数字化转型的需要，提升财务管理的效能，银行应当将财务管理职能前置，最大限度地发挥财务数据价值，以价值创造、可持续发展为目标开展财务管理工作。这种职能转变要求财务管理与业务深入融合，建立“有事前、懂预测、会决策支持”的价值驱动型财务管理模式，这促使银行运用大数据、人工智能、区块链、数据可视化等技术支持智能财务建设。与银行数字化转型目标相匹配，商业银行的智能财务建设需要实现以下五个方面的转型。

1.实现运营流程自动化、一体化。目前，银行财务部门人员主要负责会计核算、财务报告、资金收支、数据统计等日常性工作。这些日常工作流程重复性较高、有规律可循、业务量较大，人力可能存在处理不及时甚至出现错误的情况。而流程自动化（RPA）、文字识别、语义分析、数据分析等技术可以实现业务流程自动化，尤其是财务机器人的出现，能够最大限度地实现降本提效，并保证数据的准确、安全，降低合规风险。同时，财务人员可以运用更多的时间和精力来进行与财务分析、预测和决策支持相关的工作，提升价值创造。

2.建设互通互联的信息系统。银行传统财务的职能基本上属于“账房先生”。这种事后分析的定位导致会计信息相对滞后、信息利用不充分以及同真实业务情况偏离的情况。而在数字经济时代，需要打破“信息孤岛”，建立互通互联的信息系统，充分发挥数据要素的生产价值。银行在经营过程中沉淀了海量的数据资源，而科技的发展能够促使数据转变为战略性资产。银行未来通过内部财务与业务信息、行内与行外的“端对端”的信息系统平台建设，有助于促进银行业财融合，充分挖掘数据资产价值，构建数据开放共享的新业态。

3.构建智能财务共享平台。目前，各大银行均搭建了包括资金管理系统、EBS/SAP、财务报销系统、增值税管理系统、对账系统、预算系统、支付系统等在内的财务系统。这些系统分散化运营，缺乏统一性。智能财务共享平台是依托金融科技，将分散的数据信息、业务流程、组织体系等在一个平台上进行共享协作。这需要将多场景可用、业务逻辑稳定的数据、信息以及业务模式等进行标准化转变，形成与零售、对公、同业、监管机构等多渠道进行信息交互的平台，打造实时、高效的敏捷化组织。在财务分析维度中可以借助“人机结合”的模式实现财务数据可视化管理，尤其是PC端、移动端等多维度移动工具，为管理人员提供更灵活便捷、实时可视的决策数据支撑。

4.提升财务管理精细化水平。银行传统的经营理念往往是以规模、业绩为导向。然而，随着行业竞争的加剧，越来越多的银行意识到客户、渠道、创新等的重要性，这对财务管理提出了更高的要求，需要尽可能地依靠金融科技支撑细化考核指标、评价指标、预算编制、成本管控、产品定价等多方面管理，并推动前台和中后台部门之间、总分行之间、银行和员工、客户之间等财务管理垂直扁平化体系建设，延伸财务管理的广度和深度，促进银行向高质量增长转型。

5.提供智能化决策支持。智能财务建设的重要目标是实现管理与决策的智能化。企业管理层在借助大数据分析、机器学习、知识图谱、智能预警、人工智能、遗传算法等技术后，运用经济学、数学、信息系统工程等理论工具，能够实现对经营业务、客群、产品、渠道、员工等多维度、多场景、全方位的智能化决策判断。尤其是商业银行的经营与宏观经济、监管政策、行业发展等息息相关，智能化决策框架支持将外部信息的变化和内部财务数据相结合进行分析并及时反馈结果。同时，智能财务能够有效打破数据边界，实现银行、客户、产品的穿透分析。因此，这种智能化的方式能够实现经营绩效、风险预警、内部管控、战略规划等全流程在内的业财融合。

银行的智能财务建设应遵循以下四个原则：一是伦理性。随着人工智能等技术的发展，加大了对智能财务的伦理道德和法律责任的挑战，也对银行管理层的道德素质提出了更高的要求。二是全局性。智能财务建设会涉及到财务与业务、行内与行外、数据与管理等多方面的规划，需要在事权不变、数据标准安全、效益和安全兼顾等基础上统筹规划。三是前瞻性。无论是技术的发展还是行业的革新都在极速变化，对智能财务建设提出了更高的要求。为此，应基于银行业智能财务建设的现状，结合银行未来发展战略规划要求，前瞻性地对智能财务进行探索研究，并循序渐进地进行规划。四是先进性、可行性兼顾。银行智能财务建设中应用场景多元化需要技术的先进性作为支撑。同时，新技术的应用又要能够确保在现有条件下项目顺利落地，实现精准匹配。

二、商业银行智能财务建设思路

为了适应开放银行数字化生态圈建设，充分利用数字技术实现数据价值，更好地实现场景化金融，财务管理也要进行数字化转型。在商业银行智能财务建设过程中要以实现业务、财务、管理三者有机融合为目标，为了更好地服务于商业银行的数字化转型，提升商业银行价值创造，推动商业银行高质量发展，需要搭建智能系统架构（见图1），实现核算型向价值驱动型管理会计的过渡。

图1 商业银行智能系统建设流程图

具体来看，智能财务建设框架包括智能财务共享平台和智能决策分析平台。智能财务共享平台建设又分为财务会计和管理会计两大模块。其中，财务会计重在实现“业财融合”模式下自动化流程建设，提高业务运行效率，提升资源配置效率，重点完成运营财务工作，实现共享服务模式。财务会计系统搭建以财务核算系统为核心，依靠电子报账系统等核心系统建设形成财务共享服务中心平台。然后，通过细分业务分类，连接、协同各个业务部门，集成内外部信息，形成更大规模的数据共享中心。

与此同时，需要依靠数据治理和管理平台将财务流程产生的数据进行标准化处理，以财务数据为基础结合集成的业务主数据形成了数据仓库，然后利用数据挖掘、算法建模等进行预测、模拟、评估、预警等，提升财务数据价值，提供更多的前瞻性判断，提升管理能力。因此，在架构建设方面，需要建设智能决策分析平台。该平台以大数据平台为支撑，通过技术支持进行分析并以快速、高效、便捷、多样化的方式呈现给管理层进行决策。该模块的核心在于交互分析层的构建，需要建设覆盖规划、预算、执行、核算、评价的全流程的管理会计系统。不仅要提供对成本、效益、绩效、风险、质量等管理信息的支持，还要结合业务条线，以客户需求为切入，对产品和服务进行分析，以价值管理为目标，为银行实现高质量发展提供支撑。

三、商业银行智能财务平台建设的核心要点

（一）业务流程管理。近年来，面对金融市场改革、监管环境趋严等复杂多变的经营环境，叠加金融创新深化下行业竞争激烈的现状，银行的业务流程也在不断优化改善。尤其是未来开放银行的生态结构下，更是需要智能财务建设架构兼具延展性和多样性，以适应业务流程的变化。银行业务流程较为复杂，在流程梳理中要明晰、细化业务。银行在财务管理流程再造过程中要坚持以价值管理为核心，以实现深度业财融合为目标，从长远战略发展的创新思维考虑，降低流程再造的成本。在智能财务建设中，要尽可能确保流程设计的各个节点粗细度一致，主流程下的子流程的风险点、控制点不重复。在确定节点处理时，以客户和产品的维度进行分层管理，而标准化、重复性高的业务节点都可以利用人工智能实现业务流程自动化，提高效率和精准度。此外，最重要的是在流程管理中遇到监管、组织架构、公司制度以及产品服务等发生变化时能够及时地进行动态更新，持续完善流程再造，为银行的战略管理提供有效支撑。

（二）数字化。数据开放是开放银行的核心所在，重点在于数字能力的开放，而非原始数据的开放。因此，银行必须要有强大、灵活、标准化的数据中台作为支撑。数字财务是智能财务的基础，未来银行的业务发展根本在于作为要素的数据资产的广度和深度。智能财务共享平台的建设需要同业务部门平台相互协同，通过对各类表单附件的数字化处理等方式采集数据。基于影像识别、语义分析等技术发展，采集数据的范围从会计拓展到业务、从内部拓展到外部、从结构化拓展到非结构化。同时，海量的数据仓库形成后需要进行数据治理，为了真正实现共享，需要持续推进数据治理和数据管理工作，确保数据的真实性、实时性、一致性、完整性。

（三）平台化。对于开放银行而言，包括智能财务平台等在内的平台化建设是建立一个基于生态圈概念下的多方位、一体化的开放共享式平台，是一种创新型管理模式。在互联网金融发展对银行形成竞争的背景下，长尾客户的挖掘促使银行进行平台化转型。根据不同业务环境的差异采用本地化和云端相结合的部署方式进行业务平台搭建。其中，智能财务共享平台和分析决策平台作为核心系统建设模块，对数据安全的要求很高，需要将平台进行本地化部署，数据进行私有云存储。对客户提供的平台类场景化服务的模式及信息量更适合公有云模式。商业银行财务管理通过平台化方式，基于数据共享，可以实现综合一体化管理，有效地实现组织的扁平化管理。

（四）智能化。智能财务是指“智能化+财务”，是通过智能技术与财务协同发展为财务提供多场景应用的管理模式。智能化财务的根本目标在于以数据为抓手提升财务管理的价值创造力。依据智能财务体系建设的架构，智能技术的应用场景涵盖了业务流程、工作模式、业务内容、人员管理等多个方面，同一个场景的实现基于多种智能技术支撑，例如，RPA、OCR、电子签名、物联网、语音交互、遗传算法、NPL、知识图谱等。依靠智能技术的发展，智能财务不仅能够实现业务流程自动化，还可以提供可视化、前瞻性、多维度的智能化决策支持。未来随着商业银行智能化程度的加速提升，将进一步推动智能财务体系迭代优化，并释放出更多的人力投入更有价值的工作中，提高资源配置的效率，有助于推动智能化转型的纵深发展。

四、商业银行“业财管”融合建设的应用

在我国经济面临的内外部形势日益复杂的背景下，在商业银行金融监管环境趋严、外部竞争威胁、同业竞争加剧、产品创新层出不穷等外部挑战下，商业银行经营转型十分迫切。商业银行需要在可持续发展战略指引下，积极践行ESG理念，积极借助金融科技的发展，建设“业财管”融合的智能财务体系。

目前，国内的商业银行，尤其是大行都推进了智能财务体系相关应用的建设。在大数据的应用方面，通过大数据与其他技术的结合，能够更好地发挥数据的价值。比如，可以通过与各个分支机构开放大数据服务云平台接口，将各个机构层级、各个业务条线、各个产品、全量客户信息等都嵌入系统的底层数据，并基于大数据挖掘、可视化、云计算、机器学习等技术，支持财务的精细化管理推进。在人工智能的应用方面，主要有感知智能、认知智能和运算智能等。例如，OCR技术可以将图片上的信息转换为可识别的文字信息，大幅减少人工录入系统的人力浪费现象。RPA技术，即财务机器人，通过与企业合作解决企业流程中具有重复的、规则性的工作任务，能够实现高质量、合规性、降本提效的流程管理。尤其是未来随着应用的深化，RPA技术将不仅仅局限于财务报表编制、监测报表定制等场景化的应用，还可以使财务分析、预算预测等实现自动化管理。在认知智能方面，结合机器学习、NPL和知识图谱，除了可以用于语音助理等方面，还可以通过搭建产品、客户、机构、部门之间的关系网络，并以机器学习挖掘核心变量，实现标签化，对客户、产品、业绩的关键因素进行分析，为未来产品发展策略提供决策支持。在移动互联技术方面，可以与大数据、云计算等深度结合，实现拥有移动通信即可随时使用的便利性，并且能够实现共享服务。以财务共享平台为例，可以实现各类财务流程的线上全流程管理，并与行内的其他系统进行关联，实现信息的充分共享和约束控制，提升管理效率。以场景化金融为例，移动互联将有助于银行与客户形成共生的生态圈建设，通过接入零售客户的社交渠道，提供社交场景，能够真正实现金融服务的本质，满足客户的综合性金融需求，而通过接入对公客户的相关系统，可以实现银企互联，建立双方安全高效的信息互通，提高金融服务的及时性和灵活性，更好地服务客户。在区块链技术方面，运用区块链相关的技术可以实现银行与现有的客户、政府形成相协调的业务合作模式，实现资金的统筹安排和分析。尤其是在金融活动开展过程中，可以将区块链应用在电子发票管理方面，实现实时跟踪和监管，防止金融欺诈风险。

五、商业银行智能财务体系建设的建议

金融科技的发展促使商业银行“业财管”相融合的战略性财务体系建设得以实现。未来银行的发展管理需要在更精细的维度进行细化，真正做到为客户服务，满足客户多元化的投资管理需求。这需要最大限度地发挥数据的价值，尤其是财务数据的价值。因此，商业银行智能财务体系的建设致力于打造智能财务共享平台和财务智能决策服务平台，对赋能银行精细化管理，建设敏捷、开放、智能的新型组织具有重要支撑作用。同时，能够提升核心金融业务价值，为管理层提供前瞻性、准确性的业务决策方案，促进商业银行践行社会责任，实现高质量转型发展。具体来看，需要从以下五个方面着手。

（一）借鉴同业先进经验，规划智能财务体系建设架构。商业银行的智能财务体系的架构与整体战略发展的顶层设计密切相关。尤其是中小银行受制于技术积累、财力支撑不足、基础建设有待完善的影响，更是要加强精细化管理水平。首先，要从长期战略规划层面明确总体定位，以企业发展战略目标实现为目的规划智能财务建设，引导全行重视智能财务体系建设，加强“业财管”融合理念的推广，打破业务、财务和管理之间的壁垒，推进财务智能转型。其次，在智能财务体系推进过程中要充分考虑自身战略定位，结合自身业务优势，系统性制定规划，从建设目标、建设内容、建设步骤等方面，坚守金融会计的本源，不以盲目追求颠覆式创新为目的，形成真正可执行的智能财务体系。最后，商业银行在架构搭建过程中，要先以健全自身管理体制为基础，要确保整体的组织架构与智能财务发展的协调性。

（二）明确协同规则，充分调动业务部门参与。实际上，商业银行一直致力于建立现代化公司治理体系，垂直化、扁平化的管理体系是发展的重要趋势。然而，目前，商业银行内部跨条线的协同联动仍然不足，难以匹配客户综合化的金融服务需求。因此，智能财务的建设作为聚合业务、财务、风险等重要决策支持手段，需要协同各个部门进行持续优化和调整，确立“业财管”融合的切入点，定期或不定期地对场景、流程、内容、数据等各个方面进行更新迭代升级，提升精细化管理的能力，支持银行的价值创造。

（三）加强智能财务领域新技术的跟踪，不断推进智能化进程。除了基础的财务问题之外，智能财务的发展离不开信息技术的进步。虽然，大数据、人工智能、区块链、物联网等直观上与财务关联性不高，然而，这些基础技术的应用和发展都为智能财务提供了良好的生态环境，促进了智能财务体系迭代优化和纵深发展。尤其是对于会计管理人员来讲，更是要积极学习新业务和新技术，时刻关注技术发展对财务管理产生的影响，有效规划智能财务系统平台的升级路径，打造更为敏捷化、自动化的系统。目前的应用场景还未充分挖掘利用底层数据的价值，也未能很好地结合外部信息、监管政策、市场数据等进行洞察和预测，未来将会进一步在伦理检验的基础上，推进智能财务产品的研发，为构建“开放银行”的生态圈做好基础支撑。

（四）充分评估风险，建立智能化风控体系。随着信息技术的不断深入，财务管理模式的不断转型，智能财务体系的建设过程中也会面临着诸多的风险。除了关注新技术所产生的风险，建立配套的抵御机制外，银行现有管理模式也会存在一定的风险，必须要进行充分审慎的评估，完善内控制度，确保整体财务流程稳定有序的进行。

（五）注重专业人才的培养，形成“人机结合”的财务管理模式。智能财务体系的建设不能够忽视人的作用，商业银行应该积极构建人机协同共生的环境，重新构建人类与机器的关系。随着人工智能的逐步推广，一些基础性、专业化、技能型的分工将会实现智能化，而员工则需要从财务会计向管理会计的角色进行转变，积累跨领域工作经验，提升专业能力和综合素质，最大化发挥价值创造。