财务共享模式下资金管控体系的构建研究

作者简介：卢曰礼（1980-），男，汉族，湖北黄石人。主要研究方向：财务管理、资金风险等。

摘要：企业财务管理工作的重点是降低运营资金的风险。企业发展规模扩大，通过财务共享中心模式，可进一步提升企业会计核算规范程度，强化资金管控力度，从而对运行风险进行有效防范。本文提出建立建设企业财务共享模式下的多层次资金管控体系，应用信息化技术实现统一业务流程、统一业务规则、统一服务标准的三重协同机制，实现集约化资金管理，确保资金安全运作和企业健康发展。

关键词：财务共享模式;资金管控体系;管控体系构建

现阶段，我国相关部门通过深入改革，促使依法治国更加常态化，在此情况下，中央也加大了对国有企业的监管力度。针对企业来说，财务部门发挥着至关重要的作用，同时坚守企业资金也是财务部门的重点工作，而要想做好资金管控，应从多个方面入手，比如风险、人员、流程、制度、管理等等，然后在对资源和业务进行集约化管理，由此不但能增强管控力度，还能降低风险点。针对管理制度而言，企业应根据自身实际情况，构建与其相符的管理制度并实施，同时为确保资金的安全性，应参考其他企业管理手段，并在每一笔资金管理中融合有关内部管理的要求，进而达到风险常态化和制度化的防控目标。本文建立建设企业财务共享模式下的多层次资金管控体系，应用信息化技术实现统一业务流程、统一业务规则、统一服务标准的三重协同机制，在共享服务环境下实现集约化资金管理，实现客户体验最优化，确保资金安全运作和企业健康发展。

1.理论概述及内涵分析

1.1财务共享

财务共享借助信息技术和财务业务流程等相关内容，不仅能提高整个工作效率，也能实现最小化的运营成本，不仅如此，内外部客户还可以享受到优质的服务，最终完成分布式管理。同时，整合分散在各业务部门的原有财务人员和资源，提高业务处理效率，降低运营成本，加强集团管控，最终提高财务管理水平，创造经济效益。从本质上讲，金融共享服务是经济全球化和集团快速扩张下的必然选择。财务会计的规模降低了企业业务处理的成本，企业会计的重新划分也大大提高了经营效率。财务共享中心是一个独立的业务单位，像其他企业在市场竞争中一样，主要按照集团统一的标准为企业内部业务单位提供流程、规范的财务处理服务。

1.2财务管理

财务管理的对象就是企业的财务活动，通过一系列的财务活动的相关数据的记录、整理、分析、评价以及控制活动，来对企业的财务活动进行有效管理的工作。通过对企业各种财务关系进行协调、组织，为企业的稳定运营提供最基本也是最核心的保障。总体来说，要实现财务管理的目标，就必须对企业资金运动过程中的变化进行分析，从中发现企业的资金运动与财务管理对象的关系。处于财务共享模式和财务共享中心模式下，财务部门职能和组织结构不但发生了变化，而且业务能够实现标准化处理，财务资源更加集中，从另一方面来说，既往的对外报告、审计、会计和记账等基础功能，现已向着预测分析、内部控制、风险管理和控制等方向发展，促使管理会计实现了质的飞跃。

1.3财务共享服务

所谓财务共享服务主要是将流程与资源进行整合，从而使规模经济得以实现，也就是说把企业的运营流程从单个运营单位向着某个地区、全国以及全球范围转变，使其发展成一种专业提供服务的机构。受该理念的影响，使得相关人员与工具进行了有效的连接，使重复陈本问题得以解决，共享中心的建立使得商业组织得以解放，同时在其运行的过程中充分利用了规模经济，使高附加价值的任务得到了重视，一度成为重点内容，最终使得企业的价值得到了快速提升，同时使的企业成本得到了有效控制。

财务共享服务的主要服务内容与对象主要为财务领域以及会计部门中的使用。财务共享服务中心的建立可以实现会计事务中的低附加值的处理工作更加集中化，使得会计处理成本得到有效的控制与降低。当企业转化成为跨地区性质的集团系统，共享服务中心的应用将会融入到各个领域中，如项目管理、采购、预算管理、资金管理以及付款订单管理等多个方面。财务共享服务中心财务管理费用会受到企业规模经济的实现而受到影响。

2. 财务共享模式下资金管控体系构建现状与问题

2.1发展现状

处于当前时代背景中，我国社会经济在快速发展的同时，市场竞争也随之激烈。企业在实际经营期间，一些长时间被忽视的业务支持部门的服务成本和服务质量受到了广泛关注，比如人力资源、财务部门等。国外部分跨国公司凭借ERP 系统，全面整合了各项业务，由此为人们提供了诸多服务，与此同时，企业通过实施市场竞争机制，不但提升了服务质量，还减少了成本。要想保证企业财务管理体系具有国际化先进水平，可充分利用财务集约化管理的优势，根据企业实际情况，建立科学合理的财务部门，进而将企业信息化管理水平提升上来，同时，将集约共享模式融入到企业会计核算以及员工报销等工作中。目前，财务共享管理模式具有一定的新颖性，随着其不断的发展和应用，已经得到大部分企业的应用。

现阶段，基于管理职能与核算职能的专业化分工，传统会计核算实现了新的转变，即决策服务型核算。在共享服务模式下，如何保证资金管控安全性和高效性是个难题，尤其在资金管理方面普遍存在效益难以显现等问题。此外，大部分企业资金管理的核心理念为“现金为王”，且企业现金流量管理水平在企业发展中起到决定性作用，因此，要想加快企业的发展，应先提高企业整体资金的利用效率，并对运营风险进行合理掌控，只有这样才能提高企业现金流的管理水平。

财务共享模式下，资金管控具有以下特征。第一，标准化的审批流程，针对各流程以及审批节点设置的必要性进行分析评估，对关键性控制节点加以强化对资金授权审批环节以及关键控制节点，从而起到规范作用。第二，针对集团管辖下的各个单位的费用和结算业务，制定统一的审批流程，保证审核附件、数据信息以及手續流程等的完整性，避免流程和材料缺失等情况出现。第三，通过集中化的资金支付，严格按照流程完成各项付款流程，有效预防支付风险。为此，构建有效的资金管控体系，创新发展资金管控手段，是当前建设企业发展面临的需要迫切解决的问题。