有限公司会计内部控制中存在的不足及改进策略

陈曼曼

摘 要：有限公司随着社会的进步其发展速度不断提高，管理者开始认识到内部控制管理的重要性，但是在实际内部控制管理中仍旧存在很多问题，比如内部控制机制不完善、会计信息质量不高等，这不仅会影响公司内部控制发展，还不利于公司其他经济活动的顺利展开。所以，本文针对有限公司会计内部控制中存在的不足进行分析，提出幾点有效改进策略，希望可以为相关公司内控工作提高一点参考，进而发挥内部控制管理价值且促进企业蓬勃稳定发展。

关键词：有限公司;会计内部控制;不足;策略

近几年来，我国市场经济体系改革的不断深入，行业之间竞争的趋势在逐渐加大，同时隐藏在内部控制管理中的问题逐渐在日常管理中体现出来，这对于企业发展是不利的，所以结合自身多年工作经验，就目前有限公司会计内部控制管理存在的问题进行探讨，同时基于实际状况总结出几点可行的见解，希望能够切合实际地将内部控制管理工作得到真正落实，进而帮助公司获得更大的社会收益，以及提高其市场竞争力。

一、有限公司会计内部控制中存在的不足

（一）内部控制机制不完善

有限公司在内部控制管理中面临的很多问题，致使会计管理水平低下，具体体现在以下几点。第一，由于内部控制机制不完善，将影响会计内部控制管理工作进度，随着经营范围的不断扩大，会计管理工作难度会逐渐被提高，所以要结合公司实际完善内部控制机制，以此确保各项经济活动能顺利地有序展开。然而，实际上由于制度不完善和各级员工的忽视，使得内部控制机制处于不完善的状态，这对于会计管理工作会造成严重的影响。第二，很多出纳与会计工作普遍存在着一人身兼数职的情况，这样会因工作量较大而引发不必要的问题，甚至有一些员工容易出现懈怠情绪，致使公款挪用等问题时有出现。

（二）内部审计职能未能得到发挥

有限公司在推动会计内部控制管理仍旧存在不足，由于内部控制审计职能没有发挥出真正作用，会对自身发展造成较大的阻碍。而现代社会的快速发展，行业之间竞争压力在逐渐加大，所以要想在变化莫测的市场行业竞争中脱颖而出，就要将内部审计职能充分地发挥出来。但是，很多企业管理者在实际会计内部审计开展过程中，并没有注重审计部门的工作，这样就会使其应有的职能作用不能发挥出来，对于后续内部控制管理会造成阻碍。再者，部分企业审计工作大多数由高层管理者担任，这样会使审计部门独立性和权威性无法得到保障，鉴于此，还会影响公司其他经济活动发展进程，难以满足自身可持续发展需求。

（三）会计信息质量不高

有限公司会计内部控制管理中存在会计信息质量不高的问题比较突出，而造成此类问题产生的原因有很多，比如相关工作人员没有将国家出台的相关政策灵活地利用起来，这样就会使内部控制管理进度受到影响。同时，有一部分企业在实际财务数据上存在着较多的问题，比如针对数据信息不真实性问题未采取有效措施进行处理，这样会使会计内部控制管理工作时效性难以得到提高。再有，很多财务数据往往存在着弄虚作假等现象，难以借助财务数据真实反映有限公司当前财务管理状况，甚至会影响企业综合竞争力，对其他经济活动发展也会造成较大的影响。

（四）会计内部控制意识薄弱

有限公司发展要想健康发展，就需要注重内部控制管理。然而，实际上各级员工内部控制意识薄弱，没有认识到加强内部控制管理工作的重要性，同时公司领导层没有树立正确的会计控制意识。这样就会对后续会计内部控制管理工作发展造成一定的阻碍，更难以将内部控制管理应有的价值发挥出来。而市场经济体系改革的不断深入，要想实现降低成本支增加效益的目的，就要提高每一个员工的会计内部控制意识，但是鉴于部分管理者自身会计控制意识不高，难以推动会计内部控制管理工作顺利展开。除此之外，公司管理层往往认为内部控制主要是单纯地进行记账，这样会因思想观念落后，造成大量的人力物力等成本的支出。

二、有限公司会计内部控制的改进策略

（一）完善内部控制机制

有限公司要想推动会计内部控制管理得以顺利地展开，需要完善内部控制机制。因为机制如果不够完善，很容易造成公款挪用或者是员工出现懈怠情绪等问题的出现，这对于自身发展是不利的。所以，首先，为了保障各项经营活动能够有序推进，应当完善内部控制机制，最大程度地保障各项经济活动健康发展。同时，企业应结合自身实际状况完善内部控制机制，并引导各级员工按照机制内容展开工作，明确划分各级员工岗位职责。只有明确岗位职责，才能避免一人身兼数职等问题的出现，进而降低因权责不清晰对内部控制管理所造成的影响，在最大程度上促进公司会计内部控制管理工作顺利地开展。其次，企业可以在内部设立相应的监督或者是约束机制，对于业绩突出的员工可以给予升职加薪的机会，而对于情绪不佳或者是产生懈怠工作态度的员工给予严厉的批评，使他们认识到约束机制的严谨性，进而按照机制内容去提升自我，并主动参与到会计内部控制管理工作中来，切合实际地将所设立的内部控制机制应有的价值发挥出来。除此之外，企业要完善信息沟通机制，这是顺利落实会计内部控制管理的重要内容和前提，进一步确保重要的数据信息能够及时有效地传递，最终确保各项经济活动朝着规范化方向健康发展。

（二）优化内部控制认知水平

针对有限公司内部审计职能未能得到发挥等问题，管理者需要优化内部控制认知水平，这样才能解决以往内部控制管理中存在的不足。首先，作为公司领导者要以身作则，通过提高自身的认知水平并树立以人为本的工作理念，进一步带动其他工作人员的作风建设，使他们向自身看齐，进一步保障会计内部控制管理工作得以顺利地执行下去。当然，企业要优化内部控制体系，确保体系内容的完整性，同时要确保审计部门的独立性，进一步将其应有的权威性和独立性发挥出来。其次，为了切合实际地推动会计内部控制管理顺利得到落实，企业要改变以往工作由公司高层担任的现状，应将审计部门应有的独立性发挥出来，需要配备专业的人员参与到公司的内部控制建设之中。这样一来，既能达到预期的内部控制管理效果，也能促进有限公司的蓬勃发展。最后，企业管理人员需要在内部完善相应的奖惩机制，进一步调动各级员工工作的积极性，使他们能够踊跃地参与到内部控制管理工作中来，针对不足之处及时地做出优化和调整，以最大限度保障企业平稳发展以及提高综合实力。

（三）规范会计核算体系

面对市场经济体系的不断变化，有限公司发展规模得到了扩大，而为了更好地将会计内部控制落实下去，还需要规范会计核算体系，进一步提高会计信息的质量。首先，应将工作重心放在会计内部控制管理上，要结合自身实际状况构建有效的财务运行机制，进一步确保财务管理能够顺利、平稳地推进，相关财务人员要提高自身随机应变的能力，针对内部控制管理中出现的问题要及时地采取措施进行处理，这样才能保障会计核算职能充分得到发挥，从而获得令人满意的会计内部控制管理效果。其次，企业要结合内部控制实际状况，进一步对内部机构进行优化和调整，这不仅能够避免财务数据弄虚作假等现象出现，还能在相当程度上提升会计信息质量，从而为决策人员的决策工作带来数据支持。同时，需要充分地将国家颁布的政策法规、公司规章制度等利用起来，进一步为会计内部控制管理的发展提供技术支持，这不仅能满足自身可持续发展的需求，还能保障其他经济活动健康发展，从而在可持续发展道路上走得更远且更好。最后，加强公司会计内部控制，对于有限公司发展来讲具有重要的意义，可以避免管理资源浪费等问题的出现，还能提高整个管理工作质量和效率，最重要的是能提升自身市场竞争力及社会收益。

（四）加强会计核算监督水平

会计内部审计是一个系统性较强的作业，有效的管理可以帮助企业获得最大化的经济效益;反之，管理不当就会造成经济损失，同时会拉低公司的市场地位，因此提升会计核算监督水平具有现实意义。而以往由于各級员工会计内部控制意识薄弱，致使会计管理工作效率低下，所以新时期下应当加强公司会计核算监督水平。首先，公司领导层应提高自身的思想意识，要树立正确的会计内部控制管理理念，切合实际地将内部控制制度贯彻至每个员工，这样能确保最终数据信息的真实性与合理性。同时，要运用先进的信息化技术手段加强内部控制管理，因为单纯依靠传统人工操作不能获得令人满意的管理效果，通过利用先进的技术手段辅助作业，进一步对众多的数据信息进行优化和处理，最大限度地提高公司会计管理工作水平。其次，企业管理人员要做好财务报表及会计账簿监督与控制等方面的工作，加大对财务收支工作的监督与管理力度;对于违反财务制度的行为举止要严厉进行处理，这样可以避免问题的再次出现，在最大限度上获得令人满意的会计内部控制管理效果。最后，有限公司还要加大在基础硬件、软件等设施上的资金投入，比如积极引进先进的内控管理系统软件，进一步提高公司员工工作质量和效率，以及保障会计内部控制工作能够顺利有序得到落实。

三、总结

综上所述，现如今有限公司发展速度提高的同时，隐藏在会计内部控制管理中的问题逐渐体现在日常管理中，问题的存在成为了制约自身发展的关键性因素，所以为了获得更大的经济效益，应完善内部控制机制且优化内部控制认知水平，要规范会计核算体系及加强会计核算监督水平。只有做好这些方面的工作，才能弥补以往内部控制管理工作中的不足，最大限度地将内部控制管理应有的职能与作用发挥出来，保障自身得以健康可持续发展。

参考文献：

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