中小企业财务风险管理问题研究

王茹

[摘 要]随着我国社会经济的快速发展，各中小企业也乘风破浪纷纷跟上了市场经济的洪峰随之发展起来，但企业在发展过程中存在许多问题和困难，尤其是在财务风险把控方面，很多企业如果不将财务风险作为企业生存发展的基础，很可能面临倒闭或破产，做好中小企业财务风险管理势在必行。文章从分析企业财务风险管理的重要性出发，总结出可能造成中小企业财务风险的各类因素，并分析当前我国中小企业财务风险的各类形式，同时针对这些风险类型提出有效的防控措施。

[关键词]中小企业;财务风险;财务管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.24.063

1 引言

当前我国经济发展形势向好，人们已不再满足于打工挣钱的稳定生活，更多的是积极投身创业，开办各类中小企业，试图在事业上有更为精进的成绩。然而伴随企业开办进度，其所面临的风险也与日俱增，因为企业的开办数量呈几何式上涨，因此可以说各行各业的中小企业都面临着前所未有的竞争，这对企业来说既是挑战，也是机遇。这当中对于企业的经营和管理压力是无时无刻不存在于周边的，一边要面对外部市场的竞争压力，另一边要防控企业内部的各种风险。财务作为企业生存的经济命脉，其本身就存在一定风险，更何况很多中小企业的经济基础本就薄弱，如果没有一个很好的财务管理者来进行财务风险管理，企业将被淹没于当前的经济洪浪中，成为众多失败者的人生阅历。对于中小企业来说，应当将财务风险管控作为企业发展的强力支撑，为企业的可持续发展做好经济保障。

2 财务管理的重要性

企业在运作时存在许多的财务风险，只要是出现财务管理不规范、不合理等混乱现象，都会影响到企业的发展和项目实施进度。在市场经济的大环境下，面临财务风险也在所难免，了解各个风险点，掌握好风险防控措施才是解决财务风险的关键。

很多企业在开办初期便为自身埋下了财务风险的种子，人们常说生意是做的钱生钱的买卖，本钱对于很多中小企业来说并不是有多优越的先决条件，更多的时候还是企业在后天的磨炼下赚得的第一桶金，而最开始的本金或许是借贷而来只为开办企业而筹备的，这当中也不乏非法集资而来的资金，或许还有很多股东合伙筹集的资金等，也就是说本金的聚集过程可能会带来一定的风险。这类风险更多的是受入股人意志的影响造成的财务管理风险。即使开办企业的资金筹措得当，企业在财务管理中仍然会存在诸多问题，首先得考虑由谁管理财务的问题，其次还需要将财务管理规范化与专业化。隔行如隔山，财务管理是一个非常专业的管理技术，没有专业的财务管理人才，单单凭借企业管理者的专心与用心是不可能做到面面俱到、事事俱细的，故而在企业的财务管理过程中出现了任何一个问题都将给企业造成不可恢复的创伤。加之企业在营运过程中都会有很大的资金流动，每一个环节都需要财务管理者实施监督与防控，因而要做到将企业的财务风险降到最低，最起码应该确定一位专业的财务管理人员对企业财务进行适时监控。这样才能更高效地为企业的管理与运营提供保障，同时也需要尽最大可能去规避财务风险对企业生存与发展的影响。试想一下：一个企业的发展在动荡不安的经济局势下进行，其前进的每一步都将是跌跌撞撞的，发展成效自然不会很理想，这就意味着企业的财务管理对于企业发展的重要性已经不言而喻。

3 中小企业财务风险管理的影响因素

3.1 企业管理者缺乏财务风险意识

一方面，我國很多的中小企业侧重点一致放在了企业的运营管理上，对财务的认知也只是停留在成本收益记账的阶段，往往存在忽略或者不重视财务风险防控的现象，主要负责人对财务风险意识淡薄，不清楚财务风险对于企业发展意味着什么，从而引发财务管理人员对企业财务的控制意识不强烈，未提前对出现的财务问题提出应对的方案及解决的措施，对企业财务资料审核不严谨，给企业带来很大的隐形风险。

另一方面，很多企业甚至只是空设财务部门，经济大权仍然掌握在企业经营者的手里，而很多经营者并不是专业从事财务管理的人员，对财务管理、风险防控、内部控制以及财务核算没有实际意义的操作，直接导致企业内部的权责不明，财务管理的集权也很容易带来企业管理的混乱，最终成为企业名存实亡的帮凶。

3.2 企业财务管理机制不健全

我国中小企业的内部财务管理方式和风格，是影响企业财务建设的重要因素，一个好的企业在财务管理的建设上应当有一系列规范性机制。当前的很多企业只注重在技术上超越同行，而忽略内部财务管理，造成企业财务混乱的现象。财务管理不规范，资金流动监控不到位，形成一种企业财务管理乱象，严重影响企业正常发展。目前，许多中小企业为减少财务管理产生的费用而疏于对企业内部财务机制建设，导致企业存在很多财务隐患，在发生财务危机时，拿不出应对措施和方案，更大程度上对企业发展造成损失。企业内部管理人员责任不明确、分工不明确，造成管理缺失混乱。一个没有财务管理机制和体系的企业或者说一个有财务部门但没有好的财务管理制度的企业，又或者是财务制度执行不到位的企业都可以说它是财务管理机制不健全，而财务机制的建立是很有必要的，能够有效地堵住财务漏洞，全面监控资金安全，更大程度上保障企业效益。

3.3 负债过高引起的成本控制风险

前面有说到从以往的经验来看，很多中小企业在创办之初其成本资金的筹集就已经埋下了很多财务风险隐患，往往这些风险在企业开办前期并不是特别突出，到了企业正式运转以后，问题会一点一点暴露出来。由于企业运营的流动资金缺失或不足，企业负债会逐步增加，也就增加了企业财务风险。很多企业在这个时候为应对项目资金持续投入、保障企业的正常运行，也开始积极寻求资金借贷，这种借贷资金在投入时便开始产生利息兑付，但企业要回笼资金却不是一件容易的事，都知道现今为保障项目资金的专项使用，即使企业在完成项目的情况下，做到所有流程的规范，其能够及时结算的款项最多也只占到项目全款的80%左右，而剩余尾款仍然需要经过严格的审计后才能结算，因此企业在资金投入时，许多建筑企业只有靠信贷或融资才能使项目顺利完成，这类信贷和融资利率较大，成本也就跟着上升，这在较大程度上增加了企业风险，因此企业财务管理部门应提前预警，做好风险措施方案，在信贷与融资前做好安全隐患排查，保障资金效益最大化。