探析金融资产管理公司业财融合解决方案

刘浩蔚

摘要：随着我国社会经济的快速发展，国内商业环境发生了明显变化，企业之间竞争压力逐渐增大。金融资产管理公司作为我国经济建设力量的重要组成部分，积极发挥救助性金融功能，服务实体经济，应当紧随时代发展脚步，通过有效措施提高自身管理水平，增强抗风险能力，帮助企业在严峻的商业环境中占据优势地位。在当前多元化市场环境下，金融资产管理公司也需要对财务管理模式进行改革，借助业财融合工作来实现企业战略转型。本文从业财融合的含义、业财融合的内容、业财融合实现的条件、业财融合存在的问题、完善业财融合的具体措施等五个角度，对本文論题进行分析阐述，希望能为金融资产管理公司提供一些参考建议。

关键词：金融资产管理公司;业财融合;存在问题;解决方案

引言：

近年来，随着我国经济建设工作的不断深入，企业之间的联系日益紧密，为企业带来了巨大发展机遇的同时，风险因素也随之增多。作为服务国家战略、化解金融风险、实施逆周期金融救助、推动经济转型升级的一支重要力量，金融资产管理公司行业主体逐渐增多，地方资产管理公司快速落地，行业发展迅速。为适应行业发展变化以及自身稳健发展要求，金融资产管理公司需要将财务管理与业务管理有效融合，从而对市场发展趋势和用户核心需求进行精准把握，奠定自身在市场中优势地位，促进企业健康长远发展。

一、业财融合的含义

业财融合是指通过一定措施使得财务部门和业务部门进行信息沟通，在了解彼此工作性质和核心需求的情况下，财务部门和业务部门展开协调合作，财务部门为业务部门提供决策建议，业务部门为财务部门提供必要的数据信息。但是财务部门只是具有建议权，其制定的决策方案不具备强制性，是否采纳还需要业务部门决定，因此财务部门不得干涉业务活动的进行。在实际操作中，财务部门需要对业务部门的工作流程和工作环境进行了解，明确业务部门当前的工作需求。而财务部门为业务部门提供必要指导培训，使业务人员了解基本的财务知识，把握财务部门的工作主旨，进而为其提供质量较高的数据信息[1]。

二、业财融合的内容

（一）加强预算管理

在进行业财融合工作时，需要借助全面预算管理工具对内部资源进行合理配置，从而为业务部门和财务部门开展工作提供资源支持，并且促进各部门工作人员一同参与进来，深化业财融合管理理念，将其预算管理贯彻到企业各项管理活动当中。由于在进行预算编制工作时，需要收集大量数据信息，因此各部门提供数据信息，结合各部门的工作需求和建议，制定合理的预算编制。

（二）提升成本管理

成本管理是企业运营管理工作中的重要内容，对于企业经济效益提升有着明显作用。企业应当立足业财融合工作，加强各部门的协调合作，对现有管理流程和业务流程进行改进和调整。通过各类考核和追责制度来确保各项管理措施得到落实，提高资源使用效率，减少企业管理风险，从而有效降低企业管理成本。

（三）加强业务管理

业财融合管理工作还需要进一步强化业务管理，财务人员要下沉到业务一线，主动了解业务的交易结构、主要资金来源、客户基本情况、业务的监管定义等，业务人员加强对财务知识的了解，通过对财务人员、业务人员专业素养的提升和业务管理流程的优化以及业务管理组织的改进，使其与业财融合工作需求更加契合。

（四）强化风险管理

企业财务部门在风险管控工作中发挥着至关重要的作用，企业通过业财融合管理工作进一步放大了财务部门在风险管控方面的职能作用。财务部门在业务部门的辅助下，对大量数据进行分析处理，做好事前风险预测、事中风险控制以及事后风险分析工作，在参与企业决策制定的过程中，将潜在风险有效降低，使风险管控在企业各项管理工作中发挥作用。

（五）优化财务分析

财务分析是指企业通过对财务数据信息的分析处理，获得企业当前的管理水平和盈利水平。而企业在进行业财融合工作之后，实现了对财务数据和业务数据的双向传输，为财务分析提供了更多高质量分析资料，提高了财务分析的准确性，使得信息数据潜在价值得以体现。

三、业财融合实现的条件

（一）流程保障

传统财务会计流程存在一定弊端，在业财融合开展背景下，企业需要对传统会计流程进行优化，使会计管理逐渐转向自动化管理，比如信息收集处理、信息传输共享等。企业借助信息化管理模式实现了会计管理工作的无纸化和自动化，并借助信息系统强大的信息收集和处理能力，对基础性、重复性的会计核算工作进行快速处理，极大提高了会计工作效率和质量。与此同时，企业通过信息系统完成的信息报表，也能作为企业开展后期审查和管理工作的参考依据，并将该数据信息可视化，使企业管理人员能够直观明了地看到企业当前运营状况，发现管理工作中不合理的地方，及时采取补救措施，实现会计流程和业务流程的不断完善[2]。

（二）管理会计构建

对于企业业财融合管理工作而言，管理会计体系的构建也是一项必要的工作内容。传统财务会计主要注重会计核算工作，而对数据分析等工作不够重视，因而已经无法满足业财融合的实际工作需求。而管理会计的职能作用在于数据分析和决策制定，通过管理会计体系的构建，使得企业财务管理工作能够以市场数据信息为参考依据，进一步提高企业管理层决策的科学性和合理性，降低企业管理工作的潜在风险。此外，由于管理会计的控制管理职能，凭借个人职能促进企业业财融合有序高效推进。

（三）部门通力配合保障

业财融合工作开展需要财务部门和业务部门相互配合，在金融资产管理公司，还需要中台部门，风险、合规、内控、审查等共同促进管理目标实现。企业在开展业财融合管理工作过程中，要基于各部门的实际工作情况和需求，设立共同的管理目标，以绩效考核等形式来激发各部门的工作积极性。在业务管理层面，企业应当对业务管理流程和业务管理观念进行改进。对于业务管理流程，企业可在业务流程中添加一些环节，比如业务管理前中期邀请财务人员参与进来，各阶段业务活动结束后，与财务人员一同复盘工作过程，找出实际存在的问题。在业务管理观念上，充分发挥财务部门在业务管理中的积极作用，对于财务部门提出的建设性意见可根据现实情况进行参考。

四、当前金融资产管理公司业财融合存在的问题

（一）受传统管理思维束缚影响业财融合进程

金融资产管理公司在传统管理思维的影响下，市场化思维不足，对业财融合的管理理念缺乏正确认识，对企业业财融合工作的进行带来了负面影响。主要表现在以下几个方面，一是认为当前阶段的财务管理工作是以会计数据核算为主，并没有意识到财务管理的职能朝着数据分析和战略决策制定方向发展，因此财务管理转型工作效率低下。二是过于重视内部控制工具的应用，认为业务部门和财务部门属于两个独立的部门，因此应当在日常工作中划清界限，不必进行信息沟通和协调配合。三是存在不愿接受新事物、新理念的现象，对传统财务管理模式过于依赖，不愿学习了解业财融合工作的内容。

（二）缺乏业财一体化意识

除了高层管理人员受到传统管理思维的束缚之外，金融资产管理公司基层工作人员也存在业财一体化意识不高的问题。首先，随着规模体量的不断扩大，接手的业务数量和种类也在不断增加，这无疑增大了企业业务管理和财务管理的工作难度，工作人员的负担逐渐加重，因此需要付出更多精力完成本职工作，没有动力去了解业财融合的工作内容。其次，由于财务管理工作专业性较强，一些业务人员在了解相关知识技能时，会较为吃力，因此也会产生一定的抵触或畏难情绪，有时会认为财务知识和技能是财务人员的工作范畴，与自身并不相关，因而不利于业财融合工作的推进。

（三）信息化建设进程滞后

金融企业开展业财融合工作的实质在于，财务部门通过与业务部门的高效沟通，在对彼此工作内容和核心需求了解之后，加强部门之间的协调配合，促进企业财务管理和业务管理协同发展。而企业信息沟通就需要沟通工具，目前信息系统成为工具首选。但是当前部分金融资产管理公司存在信息化建设进程滞后的问题，具体体现在五个方面。一是缺少顶层设计和系统规划，搭建系统更多的考虑本部门本条线业务需求，与上下游系统或其他部门缺少必要的沟通协调，造成系统多、功能重合、流程不畅等不良后果。二是在进行信息化建设工作时，资源投入不足，导致硬件和软件功能不足，未能满足企业业财融合的实际需求。三是，金融资产管理公司业务模式相对灵活，尚未定型，较难以标准化，为实现业财融合带来了较大挑战。四是虽然完成了初步信息化建设工作，但是各部门的信息系统并未实现数据对接，即使系统每天输入大量数据，但是没有与其他部门进行高效传输和交换，因而导致信息孤岛现象发生。五是在人员素养方面，一些工作人员不能熟练操作信息系统完成业财融合管理工作，对数据的标准定义理解有偏差，数据传输和数据分析工作做得不理想。

（四）缺乏合理的考核机制

金融企业业财融合工作目标的完成，还需要借助绩效考核工具，通过合理奖惩机制来引导员工高质量完成本职工作。但是目前部分金融资产管理公司缺乏合理的绩效考核机制，使得在评价工作结果时缺乏有效工具，具体表现在两个方面。首先，部分金融资产管理公司并未构建科学合理的绩效考核机制，原因在于其并未紧密结合实际财务和业务管理需求，考核制度与现实情况有较大出入，因而难以在实际工作中发挥应有的作用。其次，在制定绩效考核评价体系时，部分金融资产管理公司并没有设计合理的绩效考核指标，尤其是针对业务财务融合相关的指标，也未能根据核心业务对考核指标的权重比例进行合理设置，使得绩效考核在业财融合工作发挥的作用较低。

（五）缺乏业务与财务的有效沟通

金融企业业财融合工作的进行，需要企业财务部门和业务部门协调配合，因此两部门之间需要信息沟通，但是部分金融资产管理公司存在业务与财务缺乏有效沟通的问题，具体表现在两个方面。首先，部分业务人员深受以往工作经验影响，对于业务指标的完成过于在意，而对业务管理工作中产生有价值的数据信息不够重视，因此为财务部门提供的业务数据信息质量相对较低，或者存在一定的时间延迟。其次，财务部门和业务部门在信息获取通道的方面存在差异，使得两者在交接信息时存在一定时差，降低了信息的时效性和使用效率。

五、完善金融资产管理公司业财融合的具体步骤

（一）加强业财融合企业文化建设

做好业财融合工作，金融资产管理公司首先要加强企业业财融合文化建设，统一认识，提高协作意识。具体工作可从三方面着手处理。首先，管理层应当及时摒弃传统财务管理观念，认识到新时期财务管理的职能在于为管理层提供决策支持服务，促进企业财务管理由会计核算型转向决策管理型方向发展，加快企业业财融合推进速度。其次，在当前商业环境下，应当通过预算管理手段，合理配置内部资源，为企业业财融合工作提供物质基础，促进部门之间的协调配合和经济效益提升。最后，管理层还要发挥领导表率作用，积极主动学习了解业财融合内涵，认识到业财融合的实际作用价值，通过自身影响力自上而下在企业树立业财融合管理理念，以期达到全员对业财融合理念的认同和支持。

（二）提高人员专业素养

金融资产管理公司缺乏业财融合一体化意识的主要原因在于，一些工作人员专业素养还有待提升，因此需要通过提高专业能力，来改善目前现状。首先，针对由于自身体量增大，各项管理工作难度提升的情况，相关工作人员要认识问题的本质原因，要通过加强业务部门和财务部门的配合，来提高工作效率。财务人员要前往一线业务环境，了解业务部门的工作流程和核心需求，进而为业务部门提供具有针对性的决策建议，降低业务管理风险。与此同时，财务人员也能够将工作精力投入到核心业务当中，避免将精力浪费到不必要的业务项目当中，提高工作产出价值。其次，鉴于财务管理工作会涉及一些专业性术语，财务人员可以为业务人员提供必要的指导培训服务，使其了解必要的财务专业知识。此外，还可对一些专业术语进行通俗化处理，降低信息沟通的难度，打破业务部门和财务部门的沟通壁垒，提高沟通效率。

（三）建立一体化综合信息管理平台

要想高效推进业财融合工作，金融资产管理公司还需要建立一体化综合信息管理平台，为业务部门和财务部门提供沟通渠道。首先，在进行信息化建设工作时，做好信息系统建设规划，投入充足的资源，确保引进的硬件和软件具备较为全面的功能，从而满足企业业财融合管理工作的实际需求，为业财融合工作的推进奠定良好的技术基础。其次，一体化综合信息管理平台，意味着企业的信息系统构成了一个整体，因此企业应当将各个部门的信息系统进行数据对接，值得注意的是，为了保证数据传输之后的使用效率，一定要建立标准数據字典，针对系统的每个字段要有统一的标准释意，否则会造成数据采集的混乱，最后应用于数据分析会造成偏差。企业在引进硬件和软件时，可选用统一的品牌和型号，防止数据传输之后出现乱码[3]。最后，信息系统的应用开发程度与人员的专业素养紧密相关，为了提升企业工作人员的信息系统应用能力，企业可邀请业内专业人士现场为工作人员讲解实际操作方法和工作原理，使工作人员的能力素养匹配企业业财融合管理工作

需求。

（四）搭建业务管理为基础，财务管理为监督的一体化流程

在进行业财融合一体化管理流程工作时，金融资产管理公司可从三方面着手处理。首先，应当根据业财融合管理需求，构建相应的会计管理制度，并对会计管理观念进行改进，删减多余的管理组织结构，促进企业财务管理工作更好融入业务活动当中。其次，业财融合工作需要多部门工作人员高效对接，为了加强财务监督力度，企业财务人员可对财务报表进行适度调整，使其能够直观反映业务活动的运行过程，帮助财务人员及时发现业务工作中的潜在风险，并制定合理的应对措施。最后，要对业务管理流程进行标准化处理，改进其信息收集方式，使整个业务活动过程能够通过数据信息的形式直观呈现在管理层面前，且财务报表的功能也发生相应变化，从信息收集变为信息分析处理，管理层以分析结果为参考依据，制定下一阶段的战略决策。

（五）实行合理的考核办法

在制定合理的绩效考核机制时，金融资产管理公司可从两方面着手处理。首先，在构建绩效考核机制时，应当做好充分调研准备工作，包括对企业现有内部资源、核心业务数量、工作人员数量等，结合以上因素内容制定合理的考核机制，确保其发挥行为引导管理职能。其次，在业财融合的工作背景下，企业要以业财融合工作推进为核心，因此绩效考核的指标设计也要向业财融合方面倾斜，增大了业财融合相关考核指标的权重比例，鼓励工作人员将精力投入到业财融合管理工作当中，通过合理的奖惩机制来激发员工的主观能动性。考核指标的设立要符合三个特点，第一，指标要具有针对性，如财务人员对业务活动的了解程度，业务部门和财务部门的沟通效率等。第二，考核指标权重比例要合理，虽然强调业财融合工作的重要性，但是也要兼顾其他工作内容，业财融合权重比例不宜过大。第三，指标要具备实用性，与现实情况相符，比如此时企业还处于信息化初级阶段，一体化信息管理平台还未构建，那么平台使用相关的指标权重比例就应低于其他工作内容。

六、结束语

综上所述，金融资产管理公司开展业财融合工作，能够有效提升自身管理水平，促进财务管理和业务管理战略转型，对企业的长远发展带来了诸多益处。因此，金融资产管理公司应当在内部积极树立业财融合管理意识，不断完善业财融合制度体系，构建一体化信息综合管理平台。财务部门和业务部门的双向沟通，明确彼此的核心工作需求，加快业财融合推进效率，使业务管理和财务管理提升到一个新的高度。

参考文献：

[1]唐亮.金融资产管理公司业财融合解决方案探析——以A公司资金营运业务为例[J].新商务周刊，2020（16）：101-102.

[2]卫红.浅析国有企业财务管理的业财融合[J].纳税，2020（8）：118-119.

[3]錢爱琴.业财融合问题在企业财务管理中的探析[J].时代金融，2020（5）：62-63.

[4]中华人民共和国财政部.管理会计基本指引.2016