关于企业创新的税收问题研究

摘要：创新是企业前行的关键，在当前经济高速发展的时代背景下，自主创新能够为企业注入新的活力，而充足的资金则是促进企业创新的关键。基于此情，文章将从税收角度出发，试析税收政策对企业自主创新的影响，并就当前的企业税收政策进行探究，其目的旨在通过所述，为相关人员提供一些参考依据，进而确保企业创新不受税收影响。

关键词：企业创新;税收;纳税

引言

税收是国家财政收入的重要来源，而对于企业而言，纳税是其基本义务，但与此同时，也会增加企业的负担，导致企业缺乏创新发展资金，而企业又是带动地方经济增长的重要因素，因此，如何调整税收政策，促进企业的自足创新，将是值得深思的重要问题，故下文将对此进行探究。

一、税收相关内容概述

税收其本质是为了满足社会公共所需，凭借其公共权力，并依照相关法律所规定的标准与程序，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。税收有三大特征，即强制性、无偿性和固定性，习惯上称之为税收“三性”。首先是强制性，强制性是指国家以管理者的身份，凭借政权力量，依据相关法律，执行的强制征税，然后是无偿性，无偿性是国家在向社会集团与社会成员征税后，其部分归为国有，且无须向纳税人支付任何报酬或代价，最后是固定性，固定性是指税目、税率、课税对象等等，都是按照国家法令规定的标准征收的，相对稳定。另外，国家采取征税，是从宏观角度出发，其职能是组织财政、调节经济、监督经济，通过税收征管，不仅可以保证国家财政收的稳定，同时可以通过税收实现经济的再分配，与此同时，也能从税收方面掌握市场经济的状态，并作出有效调整，确保经济市场的健康发展。

二、税收对企业自主创新的影响

1、助力企业创新的良性循环

企业创新需要大量优秀人才，尤其是一些高新技术企业，人才更是其前行的核心力量，而适当放宽与企业相关的税收政策，如在企业方面，实行企业所得税优惠，在企业员工方面，降低个人所得税纳税数额，都可以更为有效的促进企业创新。这种税收形式，能够增加企业员工的月薪，同时，减轻企业的经济负担，而这些资金又可以用于企业创新项目的研发与员工奖励当中，进而实现企业内部环境的优化，实现员工努力工作与企业项目创新的良性循环发展。

2、提升企业市场竞争力

随着经济全球化的到来，以及我国的市场经济发展策略，使得我国的市场经济体系中，不仅包含本土企业，还包含中外合资及外资企业等类型，多种企业类型，丰富了市场经济环境，但同时，也使得市场竞争日益激烈，而适当的企业税收优惠政策，则可以直接的减轻企业的经济负担，让企业有更为充足的资金，用于产品研发，市场开拓，进而助力企业在复杂的市场环境中，占据一席之地。

3、筹集专项资金。企业通过抵扣技术革新和研发的投资费用来减少应缴税款，另外，税收优惠政策准许企业购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性扣除，超过500万的仍按相关规定执行，并且技术密集型企业固定资产加速折旧。这也反向地为企业筹集了专项资金，有利于企业自主创新能力进一步增强。

三、激励企业自主创新税收政策建议分析

1、个人所得税方面

中国目前的税收优惠激励机制在技术创新人才激励范围过窄，缺乏激励措施可能会降低研发人员创新的积极性。创新人才是确保企业自主研发的必要条件，为提高我国的整体研发创新水准，提升对研发创新人员的税收激励实为重中之重。研发人员的技术进步和能力增长也是企业技术的增长，为激励研发人员提升个人素质，使我国自主创新发展加速，个人所得税中应对研发人员教育费用有所减除。增加对于创新研发人才的激励政策，对创新研发人才的技术入股所取得的股息所得免税。

2、税收制度方面

建设健全的税法制度，努力提升税法的立法层次，加强税法的权威性。我国现行的税收法律确实存在着一些缺陷，但若是不顾及我国现实国情，单纯生搬硬套外国发达国家的立法显然也是行不通的。在拟定税收政策时就应充分考虑政策之间的关联性，并由各级相关部门对新政策进行充分宣传。以发展的眼光看待，提升激励自主创新的税法的立法层次是十分重要的。国家应制定健全的关于高新技术产业发展税法，依据法律条款，归纳整理目前散乱分布的税收优惠政策。在法律中明确支出税收优惠的对象、要求、方法等内容。

3、事前优惠与事后优惠相结合

实现政府与企业一同承担企业研发投资风险，帮助企业渡过难关，待成果试制成功后，迎来科技成果的转化期的事前支持。针对成果转化期及市场推广期的事后激励政策，帮助企业加大市场推广力度，提升产品销售数量，增加企业总体收入，获得更多利润，持续进行产品的升级研发的事后优惠。研究开发活动其有多环节、多风险性，以往的所得税税收激励政策重视对成果的应用和销售，激励效果较弱。要强化激励效应，必须更多地考虑技术创新的中间环节，在各个阶段为企业技术创新活动分担风险，增强企业信心。作为支持企业进行技术创新的税收政策，应既注重前期的风险抵御，又提升后期的成果转化为利润的能力。只有政府的优惠政策结合事前优惠和事后優惠，才能鼓励企业长期、持续地进行研发投入。

结束语

综上所述，税收优惠对于企业发展意义重大，不仅利于企业的自主创新，同时能够减轻企业的经济负担，让企业有更为充足资金驻足于市场产品的研发，因此，相关部门应结合自身地区经济发展情况，对企业的税收征管适当放宽，进而推动企业的健康发展，带动地区经济的稳定增长。

参考文献：

[1]田发，谢凡.税收优惠政策对企业科技创新的激励效应研究[J].技术与创新管理，2019（3）

[2]刘飞，欧阳雄光.税收激励政策对企业技术创新的影响探究[J].时代人物，2019（28）

作者简介：陈健发，出生日期：1998年12月07日，性别：男，籍贯：贵州省福泉市，专业：税收学，学校：辽东学院